RMD 计算器

法定最低提取额 = 上一年年末余额 ÷ 你这个年龄的预期余命期数 ｜ 折合每月 = 法定最低提取额 ÷ 12 ｜ 提取后的余额 = 上一年年末余额 − 法定最低提取额 ｜ 漏取的额外税 = 未取足金额 × 25%，在纠正窗口内补正则按 10%

上一年年末余额

上一年 12 月 31 日那天账户里的钱——整条除法都建立在它上面，也是这一页最容易被填错的一个输入。今天的余额几乎总是更大，所以填它会算出一个偏大的提取额，而结果看上去毫无异常。这个数每年都在变，所以它是一个该去查、而不是该凭记忆填的数。

年龄

你在分配年度年末的年龄。它只干一件事：选出那个除数。而因为除数随年龄单调下降，即使余额一动不动，被要求取走的比例也每年都在涨。字段从 73 岁起：现行法律下第一个分配年度就是满 73 岁那年，允许填 72 只会给出一个法律已经不再问的答案。

预期余命期数（分配期数）

一个以「年」为单位的数，从统一寿命表里读出，用来代表这个账户预期还能摊多少年。73 岁是 26.5、75 岁是 24.6、120 岁及以上是 2.0。它不是精算意义上的预期寿命，也不是关于你个人的预测——它是法定除数，设计目的是把账户摊到比大多数持有人实际寿命更长的一段期间上去。

未取足的金额

这一年里你没有取出来的那部分法定最低提取额。它是额外税的计税基础，而衡量的是「离法定要求差多少」、不是「你本来打算取多少」——一笔晚了一天的分配、或者到次年一月才取出来的钱，都不算进这一年的要求里。

额外税率

默认是未取足金额的 25%；满足纠正窗口的条件时降到 10%——条件是把这笔钱分配掉、并在申报表上把这笔额外税报上去。降档是有前提的、不是自动的，这就是第二张表把两栏都印出来、而不是只印适用的那一栏的原因。

每年用一次，拿上一年的年末余额，算清这一年的年底之前必须取出多少。想决定「要不要取得比最低额更多」时也值得跑一遍，但那个问题的答案在税率档位上，不在这张表里。它不覆盖继承来的账户，也不覆盖配偶比你小十岁以上的情形——两者各自用另一张表、另一个输入；它也不排期，一次只回答一年。

1. 默认情形

   1. 统一寿命表里 75 岁那一行的分配期数是 24.6 年。
   2. 法定最低提取额：500,000 ÷ 24.6 = 20,325.20。
   3. 折合每月：20,325.20 ÷ 12 = 1,693.77。
   4. 提取后的余额：500,000 − 20,325.20 = 479,674.80。

   这一年要取出账户的约 4.07%。这个比例是 1 ÷ 24.6，不是持有人选的任何东西——这就是本页与「提取计划器」的区别：主输出里根本没有决策。

2. 第一个适用年度

   1. 73 岁那一行的分配期数是 26.5 年——现行法律下任何人适用到的最大一个除数。
   2. 法定最低提取额：500,000 ÷ 26.5 = 18,867.92。
   3. 折合每月：18,867.92 ÷ 12 = 1,572.33。
   4. 提取后的余额：500,000 − 18,867.92 = 481,132.08。

   第一年是最便宜的一年：余额的 3.77%，两年后就是 4.07%。两种情形里都是同样的 50 万，而这正是要点——法定要求与账户里有多少钱无关，只与那张表假定它还要摊多少年有关。

3. 表的最后一行

   1. 表的最后一行是「120 and over」，分配期数 2.0 年。
   2. 法定最低提取额：500,000 ÷ 2 = 250,000。
   3. 折合每月：250,000 ÷ 12 = 20,833.33。
   4. 提取后的余额：500,000 − 250,000 = 250,000。

   一年取走一半。这条下限永远到不了 100%，因为除数永远到不了 1，所以活得足够久的持有人每年都被要求取走剩余的一半——这样大的分配已经落在最高几档税率里，这也是账户通常在这个年龄之前就被取空的原因之一。

4. 一个很小的账户

   1. 分配期数还是 26.5：除数只取决于年龄，与余额无关。
   2. 法定最低提取额：300 ÷ 26.5 = 11.32。
   3. 折合每月：11.32 ÷ 12 = 0.94。
   4. 提取后的余额：300 − 11.32 = 288.68。

   这条要求没有最低门槛、也没有向上取整的规则，所以 300 元的账户也欠 11.32 元。额外税才是这件事值得注意的地方：漏掉这 11.32 和漏掉 25 万，适用的是同一个 25%；而把它做对只需要取一次钱。

只实现统一寿命表。IRS 的 Publication 590-B 公布三张表，本页用的是覆盖「配偶不是唯一受益人、或者配偶不比你小十岁以上」的那一张——也就是通常情形。继承来的账户用单寿命表（表 I），唯一受益人是比自己小十岁以上的配偶时用联合与最后存活者表（表 II）；两者都需要一个本页没有的输入，用错表会改变除数。本页只算一年。它不排期、不知道明年的余额、也不合并多个账户——法定最低提取额是按账户算的，所以一个有三份 IRA 的家庭要跑三次本页。第一次分配可以推到满适用年龄那一年之后的次年四月，而这么做会把两笔分配挤进同一个纳税年度。本页不建模这件事，因为那是一个税务安排的后果、不是一个算术后果。额外税按两个税率并排印出，而降档是带条件的——必须在纠正窗口内把这笔钱分配掉并把这笔额外税申报上去，而窗口的截止日是几个日期里最早的那个。条件与截止日本页都不检查。除数乘的是一个本页无从核实的上一年年末余额，它也不调整「同一年里已经取过一笔」「做过重新定性（recharacterization）」或者「十二月刚转进来一笔」这些情形。这里没有任何关于「要不要取得比最低额更多」的税务建议，那是一个关于税率档位的问题，而某一年的答案取决于本页从未看到的收入。

余额那一格到底该填哪个数？

上一年 12 月 31 日那个数——不是今天的余额，也不是平均值。规则是按上一年年末的数写的，所以今年你必须取多少，是由一个已经成为历史、并且不再随市场波动的数决定的。今天的余额通常更高，填进去会让提取额大于法定要求，而多取并不是没有代价：它增加应税所得，而且没法撤回。

既然 73 岁才开始，为什么表从 72 岁就列了？

因为表不是新的，年龄才是。适用年龄被上调过不止一次，Publication 590-B 自己就列出了三代：最早那些年份是 70½ 岁，之后一批是 72 岁，而按现行规则满 73 岁之后就是 73 岁。72 岁那一行不是死数据——它还在服务按上一条规则起算的持有人。本页从 73 岁起，是因为按现行法律第一个分配年度落在那里。

三张预期余命表里，哪一张适用于我？

本页这张，除非下面两件事之一成立。统一寿命表覆盖的是「配偶不是账户的唯一受益人」或者「配偶不比你小十岁以上」的持有人——也就是大多数持有人。如果这个账户是你继承来的、而不是你自己的，适用的是另一张表；如果你的唯一受益人是比你小十岁以上的配偶，适用的又是第三张。两者都需要一个本页不问的输入，所以它替你选不了。

如果取得比法定最低额少，会怎样？

罚则是未取足的那部分要缴额外税，按未取足金额的 25% 计征——而且这是在原本该缴的所得税之上，不是替代它。如果在纠正窗口内补正，税率降到 10%：所谓补正，就是把这笔钱分配掉、并在申报表上把这笔额外税报上去；窗口的截止日是几个日期里最早的那个。降档是有条件的、不是自动的，所以本页第二张表把两个税率并排印出来。

第一笔可以推迟吗？

可以，推到次年的四月。代价是你推迟到的那一年里会挤进两笔法定分配——推迟的第一笔，加上那一年的那一笔——这可能把那一年的所得推进更高的一档。本页算的是一年的要求，不建模这个叠加；所以如果你在考虑推迟，请把这里的数字理解成「每一笔有多大」，而不是「那一年的税负有多大」。

这个要求是按账户算还是按总额算？

按账户算。每一份 IRA 或计划账户各有各的要求，各用各的上一年年末余额、除以同一个除数，所以三个账户就是三次除法、三次取款。某些类型的账户在「满足要求」这件事上可以合并计算，但计算本身是一个账户一个账户开始的——这也是本页只问一个余额、只给一个提取额，而不会给出一个家庭合计数的原因。

Roth IRA 有法定最低提取额吗？

持有人在世期间没有。RMD 规则不适用于 Roth IRA，这是一条实实在在的优势，而本页无论怎么算都表达不出来——因为它管的是「所得什么时候被迫实现」，而不是「你最后到手多少」。传统账户必须按一个它的持有人控制不了的时间表往外付钱；Roth 可以一直放着，而两种账户之间的比较少了这一点就是不完整的。

• Publication 590-B (2025)（美国）——Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs)：附录 B 的表 III（Uniform Lifetime），本页逐行照抄的那 49 行；以及不同适用年龄各自服务哪一代人、漏取时 25% 的额外税与纠正窗口内降到 10% 的规定 — Internal Revenue Service（美国）
• Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs（美国）——用上一年 12 月 31 日余额除以公布的生命 expectancy 除数、表 I / II / III 的分工、第一个分配年度以及推迟到次年四月的选项，以及 RMD 规则在持有人在世期间不适用于 Roth IRA — Internal Revenue Service（美国）
• Retirement topics — Required minimum distributions (RMDs)（美国）——必须开始分配的年龄与未按规定分配时的额外税，IRS 自己的摘要版 — Internal Revenue Service（美国）
• 国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见（国办发〔2022〕7 号，2022 年 4 月 8 日成文、4 月 21 日发布）——中国侧同类账户的框架：第三部分「制度模式」写明「实行完全积累」，第四部分「缴费水平」写明参加人每年缴纳个人养老金的上限为 12000 元。本页算的这条「到岁数必须开始取」的强制提取规则来自 IRS 的表 III，中国侧没有对应的一张表；两者不是同一套制度，此处仅供对照 — 国务院办公厅（中国）