MAGI計算

修正調整後総所得 ＝ 調整後総所得 ＋ 読んでいる条文が足し戻す項目

調整後総所得

条文が実際に出発点にする数なので、この計算機は導出せず与えられたものとして受け取ります。この対のひとつ前のページがそれを出すページで、その結果がこの欄に入ります。事業損失がその年の他の収入を上回った年は負になり得ますが、このページは入力を拒まずそのまま通します

外国で得た所得の除外額

外国で得た賃金と自営業所得のうち、外国勤労所得の除外で総所得から外したもの。下の三つの条文が唯一そろって足し戻す項目で、他の二つを見ることがなくても知っておく価値があります。この除外を使ったなら、どの版のMAGIもこれを外しません

米国領所得の除外額

米国の領土内の源泉から得た所得で、そこに真に居住していることを理由に法律が除外を認めるもの。三つの条文のうち一つだけが足し戻すので、この欄が「定義は入れ替え可能ではない」ことを最短で見せます。ここに数を入れるだけで、三つのしきい値のうち二つはある数を使い、三つ目は別の数を使う納税者を記述したことになります

段階的に減額される控除額

その控除自身の所得による段階的減額が測られている控除、つまり受け取った額そのもので、減額後の残りではありません。三つの条文のうち二つがこれを足し戻します。控除が、自分をいくら取れるかを決める所得の数を縮めてよいはずがないからです。この足し戻しだけが計算の両側に現れるので、0のままにせず埋める価値があります

非課税利子

連邦所得税が非課税の利子で、典型的には地方債のものです。総所得に入ることはないのでAGIにも入らず、税法の大部分ではそこで話は終わりです。一つの条文だけがこれを引き戻すので、非課税債のポートフォリオは、払った税額とは何の関係もないしきい値を静かに跨がせることがあります

非課税の社会保障給付

社会保障給付のうち、総所得に含まれなかった部分。他の所得しきい値にもよりますが、給付の0%から85%までが課税対象になるので、この欄は課税されなかったほうを求めています。足し戻すのはプレミアム税額控除だけで、その条文は、これを受け取る人にとってしきい値がいちばん重要になる条文でもあります

修正調整後総所得

結果で、読んでいた条文がしきい値と比べる数です。あなたについての単一の事実ではなく、条文ごとの値として読んでください。同じ納税者でもここに三つの違う値が出ることがあり、三つとも、それが属する規則にとっては正しい値です

加算項目の合計

5つの欄の合計。別に出しているのは、パネルの中でこれだけが計算ではなく完全にあなたから来た部分だからで、しかも見ている条文を変えたときに動くのがこれだからです。入力したAGIは少しも変わりません

調整後総所得（再掲）

二つの数を並べて読めるように返しています。これが無いと、パネルは合計と結果だけを出し、合計と比べる相手が無いことになります。足し戻しがどれだけ動かしたかを見るには、自分が何を入力したかを思い出す必要がありました

AGIに占める加算項目の割合

調整後総所得に対する加算項目の百分率。判定ではなく記述で、一方の数から他方への段差のうち、埋めた一覧がどれだけを占めたかを示します。100%を超えることもあり、それは誤りではありません。所得の低い年の外国勤労所得の除外は、足し戻し先のAGIより大きいことが普通にあります

段階的減額や拠出上限や税額控除が修正調整後総所得を求めてきて、どの条文の話かをすでに知っているときに使います。このページはそれを教えてくれないからです。いちばん多いのは保険市場で買った医療保険を補助するプレミアム税額控除で、その説明は、AGIから始めて外国で得た所得、非課税利子、社会保障給付の非課税部分を足し戻した数を求めます。もう一つよくあるのが退職口座の拠出上限で、そちらは別の一覧を足し戻し、学生ローンの利子の控除がそこに含まれます。MAGIとは一般に何かを知るために使わないでください。そんな数は存在しません。そもそもAGIを出すために使うのも違います。その引き算はもう一方のページで起きることで、まだそれを済ませていないなら、このページは持っていない数を出発点にすることになります。

1. 既定の場合：83,000に2つの加算

   1. 加算項目：2,000 ＋ 1,500 ＝ 3,500
   2. 修正した数：83,000 ＋ 3,500 ＝ 86,500
   3. AGIに占める加算項目：3,500 ÷ 83,000 × 100 ＝ 4.22%

   2,000のほうは、ひとつ前のページがこのAGIを出すために引いた学生ローンの利子の控除で、1,500のほうはそもそも総所得に入っていなかった利子です。どちらもここで足し戻されますが、同じ条文によるのではありません。学生ローンの利子の控除は退職口座の段階的減額を測るときに足し戻され、非課税利子はプレミアム税額控除でだけ足し戻されます。この計算機はどちらを尋ねているかを知らないので、言われたとおりにします。

2. 5つの加算項目すべて：40,000

   1. 加算項目：120,000 ＋ 2,500 ＋ 8,000 ＋ 18,000 ＝ 148,500
   2. 修正した数：40,000 ＋ 148,500 ＝ 188,500
   3. AGIに占める加算項目：148,500 ÷ 40,000 × 100 ＝ 371.25%

   割合が100%を超えるのは正常な結果で、何かが壊れた印ではありません。外国勤労所得の除外を使って海外で働く人は、その除外が取り除いた所得よりずっと小さいAGIを持つことがあり、足し戻しはまさにその状況のためにあります。外国の給与の隣に置くと控えめに見える所得の数、ということです。5つすべてを一度に足し戻す条文は存在しないので、これは実在する納税者ではなく計算の実演として読んでください。

3. 足し戻すものが無い場合：52,000

   1. 加算項目：0
   2. 修正した数：52,000 ＋ 0 ＝ 52,000
   3. AGIに占める加算項目：0 ÷ 52,000 × 100 ＝ 0%

   ほとんどの納税者にとって二つの数は同じで、それは何もしなかったページではなく実際の答えです。加算項目は、ほとんどの人が使わない除外か、一つの条文しか見ない項目のどちらかです。どれも当てはまらないなら、どの版のMAGIもAGIと等しく、その語は意味を持たなくなります。

4. AGIがゼロ未満：−1,000に500

   1. 加算項目：500
   2. 修正した数：−1,000 ＋ 500 ＝ −500
   3. AGIに占める加算項目：0（分母が正でないので、割合は意味を持ちません）

   調整後総所得が負でもそのまま通ります。このページは引くのではなく足すので、負の出発点は誤りではありません。最後の行が空欄ではなく0なのは、分母が正でなければ比に意味が無く、空欄にするとページが計算をやめたように見えるからです。

このページは足し算をして、それ以外は何もしません。あなたがどの条文を見ているかを知りませんし、それは欠落ではなく要点です。調べるべき単一の修正調整後総所得は存在しないので、一つの一覧を選んでくれるページは三つのしきい値のうち二つで間違い、しかもそれに気づく手段を与えません。入力した項目が、念頭にある条文に本当に属するかどうかも確認しません。そもそもこの数を調べる原因になった段階的減額や拠出上限や税額控除の適格判定は適用しません。その一歩手前、それらの規則が書かれている所得の尺度で止まります。AGIも計算しません。この欄はすでに持っている数を期待していて、それがどこから来るかはこの対のもう一方のページです。所得をまた別の定義で測る規定もモデル化しませんし、そういう規定はいくつもあります。表の三つは、足し戻しの一覧そのものを人が間違えやすいものです。いくつかの条文が互いに適用する順序の規則も扱いません。三つのうち二つは、自分が段階的に減額している控除を足し戻し、そのうちの一つは、もう一つが足し戻す控除を無視します。だから、あるしきい値から別のしきい値へ持ち越した数が、二つ目のしきい値の求める数とは限りません。表の条文の引用は引用であって金額ではありません。しきい値そのものは改定され、申告地位によっても変わるので、あなたの年の金額はこのページのどの表ではなく、その年の権限ある出典にあります。

修正調整後総所得は調整後総所得と同じですか

同じこともあり、ほとんどの人にとっては同じです。足し戻される項目は、ほとんどの納税者が使わない除外か、一つの条文しか見ない項目のどちらかだからです。違うときは、特定の規則が、外してよかった所得を見たいと思っているから違います。だから「自分のMAGIはいくらか」への正直な答えは、もう一つの問いになります。どの条文の話をしていますか。

なぜ条文によって同じ語の定義が違うのですか

それぞれが別のものを測るために書かれたからです。プレミアム税額控除は保険を払えないのは誰かを決めようとしているので、非課税利子や課税されなかった社会保障給付も含めて、本当に使える所得を見ます。退職口座の上限は高所得者が控除を取るのを止めようとしているので、測っている控除そのものを足し戻し、数をつまらせる他の控除は無視します。一覧が違うのは、問いが違うからです。

非課税利子は税額を上げますか

課税されるからではありません。総所得にも調整後総所得にも入らず、それが非課税の意味です。し得るのは、それを含む数で測られるしきい値を跨がせることで、プレミアム税額控除が最もはっきりした例です。非課税債を持っている納税者でも、所得で判定する税額控除が減ることがあるのはそのためです。

なぜ段階的に減額される控除が、それを減額する所得に足し戻されるのですか

そうしないと、その控除が、自分をいくら取れるかを決める数を縮めてしまうからです。先に全額が引かれると、控除が大きいほど所得の尺度が下がって自分の取り分が残り、段階的減額が自分の目的を部分的に打ち消すことになります。だから尺度はその控除の前に測られ、そこへ実際に取った額を足し戻して辿り着きます。

修正調整後総所得は調整後総所得より低くなりますか

この計算ではなりません。足すだけだからです。三つの条文はどれもAGIから始めて増やすので、この数が小さくなることはありません。どこかでもっと小さい数を見たなら、それは別の尺度です。たとえば課税所得は標準控除か分項控除を引き、申告書のさらに下の段になります。

退職口座の拠出上限にはどの数を使えばよいですか

控除そのものといくつかの除外を足し戻し、しかも学生ローンの利子の控除を無視するほうの数です。プレミアム税額控除が使う一覧より短く、非課税利子も非課税の社会保障給付も入りませんが、税額控除が見ない項目が二つ入ります。このページの表が三つを並べているのはまさにそのためで、間違ったものを選ぶのは簡単ですし、用紙のどこにも教えてくれません。

• 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B) — プレミアム税額控除の修正調整後総所得の定義：§911の除外、非課税利子、そして総所得に含まれない社会保障給付の部分 — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §221(b)(2)(C) — 学生ローンの利子の控除自身の定義：どの除外を考慮せず、どの条文を先に適用し、控除そのものをこの尺度から外すか — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — 退職口座の拠出の段階的減額の定義：三つ目の一覧で、学生ローンの利子の控除を無視し、米国領の除外には触れない — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Instructions for Form 8962, Premium Tax Credit — 同じ定義の申告期の文言：修正AGIはAGIに外国で得た所得、非課税利子、社会保障給付の非課税部分を足したもの — Internal Revenue Service (United States)