Calcolatrice dell'RMD

distribuzione richiesta = saldo di fine anno precedente ÷ fattore di aspettativa di vita per la tua età | equivalente mensile = distribuzione richiesta ÷ 12 | saldo dopo la distribuzione = saldo di fine anno precedente − distribuzione richiesta | accisa su una parte non prelevata = importo non distribuito × 25%, oppure × 10% se corretto entro la finestra

Saldo di fine anno precedente

Il saldo del conto al 31 dicembre dell'anno precedente: è la cifra su cui è costruita tutta la divisione, ed è il dato di questa pagina che si inserisce sbagliato più spesso. Un saldo corrente è quasi sempre un numero più grande, quindi usarlo produce una distribuzione troppo alta, e nel risultato non c'è niente che appaia sbagliato. Il saldo si sposta ogni anno, ed è per questo che è una cifra da andare a leggere e non da ricordare.

Età

La tua età alla fine dell'anno della distribuzione. Seleziona il fattore e nient'altro, e poiché il fattore scende in modo monotono con l'età, la quota obbligatoria sale ogni anno anche se il saldo resta fermo. Il campo parte da 73: secondo la legge vigente il primo anno di distribuzione è quello in cui compi 73 anni, quindi accettare 72 produrrebbe una pagina che risponde a una domanda che la legge non pone più.

Fattore di aspettativa di vita

Un numero di anni, letto dalla Tabella III, che sta al posto di quanto si prevede che il conto debba durare: 26,5 a 73 anni, 24,6 a 75, 2,0 a 120 e oltre. Non è un'aspettativa di vita in senso attuariale e non è una previsione che riguarda te: è il divisore di legge, ed è costruito per distribuire il conto su un periodo più lungo di quello in cui vivrà la maggior parte dei titolari.

Importo non distribuito

Quanta parte della distribuzione richiesta non hai prelevato nell'anno. È la base su cui si calcola l'accisa, e si misura rispetto all'obbligo e non rispetto a quanto intendevi prelevare: una distribuzione fatta un giorno troppo tardi, o che esce a gennaio dell'anno successivo, non viene conteggiata a favore dell'obbligo di quest'anno.

Aliquota dell'accisa

Il 25% della parte mancante per impostazione predefinita, ridotto al 10% se si rispettano le condizioni della finestra di correzione, cioè se la somma viene effettivamente distribuita e l'imposta aggiuntiva viene dichiarata. L'aliquota ridotta è condizionata e non automatica, ed è per questo che la seconda tabella stampa entrambe le colonne invece di quella che si applica.

Usala una volta all'anno, sul saldo di chiusura dell'anno precedente, per trovare la cifra che deve uscire prima che l'anno finisca. Vale la pena eseguirla anche quando stai decidendo se prelevare più del minimo, perché quella risposta riguarda gli scaglioni di imposta e non questa tabella. Non copre un conto ereditato né il caso di un coniuge molto più giovane, entrambi soggetti a una tabella diversa che richiede un dato diverso, e non pianifica i pagamenti: risponde per un anno alla volta.

1. Il caso predefinito

   1. Il fattore per l'età di 75 anni nella Tabella III è 24,6 anni.
   2. Distribuzione richiesta: 500.000 ÷ 24,6 = 20.325,20.
   3. Equivalente mensile: 20.325,20 ÷ 12 = 1.693,77.
   4. Saldo dopo la distribuzione: 500.000 − 20.325,20 = 479.674,80.

   Circa il 4,07% del conto deve uscire quest'anno. La quota è 1 ÷ 24,6 e non qualcosa che il titolare ha scelto: è la differenza fra questa pagina e un pianificatore di prelievi, e nel risultato principale non c'è alcuna decisione.

2. Il primo anno in cui si applica

   1. Il fattore per l'età di 73 anni è 26,5 anni: il più grande che si applichi a qualcuno secondo la legge vigente.
   2. Distribuzione richiesta: 500.000 ÷ 26,5 = 18.867,92.
   3. Equivalente mensile: 18.867,92 ÷ 12 = 1.572,33.
   4. Saldo dopo la distribuzione: 500.000 − 18.867,92 = 481.132,08.

   Il primo anno è il più economico: il 3,77% del saldo, contro il 4,07% due anni dopo. I 500.000 sono gli stessi in entrambi i casi, ed è proprio questo il punto: l'obbligo non riguarda quanto il conto contiene, ma per quanto la tabella presume che debba ancora durare.

3. Il fondo della tabella

   1. L'ultima riga della tabella è 120 e oltre, con un fattore di 2,0 anni.
   2. Distribuzione richiesta: 500.000 ÷ 2 = 250.000.
   3. Equivalente mensile: 250.000 ÷ 12 = 20.833,33.
   4. Saldo dopo la distribuzione: 500.000 − 250.000 = 250.000.

   Metà del conto in un anno solo. Il minimo obbligatorio non arriva mai al 100% perché il fattore non arriva mai a 1, quindi un titolare che vive abbastanza a lungo è tenuto a prelevare metà di quello che resta ogni anno: una distribuzione di quella dimensione finisce negli scaglioni più alti, ed è una delle ragioni per cui il conto di solito viene svuotato prima di arrivare a questo punto.

4. Un conto piccolo

   1. Di nuovo il fattore 26,5: il divisore dipende dall'età e non dal saldo.
   2. Distribuzione richiesta: 300 ÷ 26,5 = 11,32.
   3. Equivalente mensile: 11,32 ÷ 12 = 0,94.
   4. Saldo dopo la distribuzione: 300 − 11,32 = 288,68.

   L'obbligo non ha un minimo né una regola di arrotondamento, quindi un conto da 300 deve comunque 11,32. È l'accisa a rendere il caso degno di nota: non prelevare quegli 11,32 espone alla stessa aliquota del 25% di non prelevarne un quarto di milione, mentre il costo di fare la cosa giusta è un singolo prelievo.

È implementata soltanto la Tabella III. La pubblicazione 590-B dell'IRS ne contiene tre, e questa pagina usa quella che copre un titolare il cui coniuge non è l'unico beneficiario del conto, oppure non ha più di dieci anni in meno: il caso ordinario. Un conto ereditato segue la tabella delle vite singole, e un titolare il cui unico beneficiario è un coniuge più giovane di oltre dieci anni segue la tabella congiunta e dell'ultimo superstite; entrambe richiedono un dato per cui questa pagina non ha un campo, e usare la tabella sbagliata cambia il fattore. La pagina calcola un anno. Non pianifica le distribuzioni, non sa quale sarà il saldo l'anno prossimo e non somma più conti: la RMD si calcola conto per conto, quindi una famiglia con tre IRA ha bisogno di tre esecuzioni di questa pagina. La prima distribuzione può essere rinviata oltre l'anno in cui compi l'età richiesta, fino all'aprile successivo, e così facendo si mettono due distribuzioni nello stesso anno d'imposta: la pagina non modella questo caso, e il raddoppio è una conseguenza di pianificazione fiscale più che di aritmetica. L'accisa è mostrata a entrambe le aliquote come due colonne, e quella ridotta ha delle condizioni: la parte mancante deve essere distribuita e l'imposta aggiuntiva dichiarata entro una finestra di correzione la cui scadenza è la più vicina fra diverse date. Né le condizioni né la scadenza vengono verificate qui. Il fattore viene applicato a un saldo di fine anno precedente che la pagina non può controllare, e non tiene conto di una distribuzione già effettuata nello stesso anno, di una ricaratterizzazione o di un trasferimento arrivato a dicembre. Niente di quanto scritto qui è un consiglio fiscale su se prelevare più del minimo, che è una questione di scaglioni, e la risposta per un dato anno dipende da un reddito che questa pagina non vede mai. Infine, l'intero impianto è quello statunitense: le soglie, le età e la tabella non hanno alcun effetto su un conto italiano, e le regole italiane su TFR, fondi pensione e previdenza complementare seguono una logica diversa che questa pagina non descrive.

Quale saldo devo inserire?

Quello del 31 dicembre dell'anno scorso: non il saldo attuale e non una media. La regola è scritta sul valore di fine anno precedente, quindi l'importo che sei tenuto a prelevare quest'anno è fissato da un numero che è già storia e non si muove con il mercato. Un saldo attuale è di solito più alto, il che rende la distribuzione più grande del necessario, e una distribuzione più grande non è innocua: si somma al reddito imponibile e non si può annullare.

Perché la tabella comincia a 72 se non posso iniziare prima dei 73?

Perché la tabella non è nuova e l'età sì. L'età richiesta è stata alzata più di una volta, e la pubblicazione 590-B ne elenca tre: 70 e mezzo per gli anni più lontani, 72 per un gruppo successivo, 73 per chiunque raggiunga quell'età con le regole attuali. La riga dei 72 non è un dato morto: serve ancora i titolari che erano partiti con la regola precedente. Questa pagina comincia a 73 perché è lì che cade il primo anno di distribuzione con la legge vigente.

Quale delle tre tabelle di aspettativa di vita mi riguarda?

Quella di questa pagina, a meno che non sia vera una di due cose specifiche. La Tabella III copre un titolare il cui coniuge non è l'unico beneficiario del conto, oppure non ha più di dieci anni in meno: cioè la maggior parte dei titolari. Se il conto l'hai ereditato invece di averlo aperto tu, si applica una tabella diversa, e se il tuo unico beneficiario è un coniuge più giovane di oltre dieci anni se ne applica una terza. Entrambe richiedono un dato che questa pagina non chiede, quindi non può scegliere la tabella al posto tuo.

Che cosa succede se prelevo meno del dovuto?

Sulla parte che non hai prelevato si applica un'accisa — in inglese excise tax, l'imposta che colpisce la parte mancante — pari al 25% di quell'importo, e si aggiunge all'imposta ordinaria sul reddito che la distribuzione avrebbe comunque comportato, non la sostituisce. L'aliquota scende al 10% se correggi entro la finestra di correzione, cioè se distribuisci la somma mancante e dichiari l'imposta aggiuntiva; la scadenza di quella finestra è la più vicina fra diverse date. È una riduzione condizionata e non automatica, ed è per questo che la seconda tabella di questa pagina stampa le due aliquote una accanto all'altra.

Posso rinviare la prima distribuzione?

Sì, fino all'aprile successivo. Il costo è che l'anno in cui la rinviai contiene poi due distribuzioni obbligatorie — quella rinviata e quella di quell'anno — il che può spingerti in uno scaglione più alto per quell'unico anno. Questa pagina calcola l'obbligo di un anno e non modella il raddoppio, quindi se stai valutando il rinvio la cifra che leggi qui è la dimensione di ciascun pagamento e non quella dell'anno d'imposta.

L'obbligo si calcola per conto o sul totale?

Per conto. Ogni IRA o conto di categoria ha il proprio obbligo, calcolato dal proprio saldo di fine anno precedente e con lo stesso fattore, quindi tre conti significano tre divisioni e tre prelievi. Alcuni tipi di conto possono essere aggregati ai fini del soddisfacimento dell'obbligo, ma il calcolo parte comunque conto per conto: è per questo che la pagina chiede un saldo e restituisce una distribuzione, invece di un totale di famiglia.

Un Roth IRA ha distribuzioni obbligatorie?

No, finché il titolare è in vita. Le regole sulle RMD non si applicano ai Roth IRA, e questo è un vantaggio reale che nessuna quantità di aritmetica di questa pagina può esprimere, perché riguarda il momento in cui un reddito è costretto a realizzarsi e non quanto ti resta alla fine. Un conto tradizionale deve cominciare a pagare secondo un calendario che il titolare non controlla, un Roth può essere lasciato stare, e il confronto fra i due tipi di conto è incompleto senza questo elemento.

• Publication 590-B (2025), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) — Appendix B, Table III (Uniform Lifetime), the 49 rows copied verbatim into this page, together with the generations the different applicable ages serve and the 25% excise tax on a shortfall with its reduction to 10% inside the correction window — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs — how a distribution is computed from the prior December 31 balance and a published life expectancy factor, the division of labour between Tables I, II and III, the first distribution year and the option to delay it to the following April, and the rule that the RMD rules do not apply to a Roth IRA while the owner is alive — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement topics — Required minimum distributions (RMDs): the age at which distributions must begin and the excise tax on amounts not distributed, in the IRS's own summary form — Internal Revenue Service (United States)