RMD-Rechner

Mindestentnahme = Saldo zum 31. Dezember des Vorjahres ÷ Lebenserwartungsfaktor für Ihr Alter | Monatsbetrag = Mindestentnahme ÷ 12 | Saldo nach der Ausschüttung = Saldo zum 31. Dezember des Vorjahres − Mindestentnahme | Zusatzsteuer auf einen Fehlbetrag = nicht entnommener Betrag × 25 %, bei Korrektur innerhalb des Fensters × 10 %

Saldo zum Vorjahresende

Der Kontostand am 31. Dezember des Vorjahres – die Zahl, auf der die ganze Division aufbaut, und der Eingabewert auf dieser Seite, der am leichtesten falsch eingetragen wird. Ein heutiger Saldo ist fast immer größer, das Ergebnis fällt also zu hoch aus, und nichts daran sieht falsch aus. Der Saldo ändert sich jedes Jahr, deshalb ist er ein Wert zum Nachschlagen und nicht zum Erinnern.

Alter

Ihr Alter am Ende des Entnahmejahres. Es wählt den Faktor aus und sonst nichts, und weil der Faktor mit dem Alter monoton fällt, steigt der geforderte Anteil jedes Jahr, auch wenn der Saldo unverändert bleibt. Das Feld beginnt bei 73: Das erste Entnahmejahr nach geltendem Recht ist das Jahr, in dem Sie 73 werden; würde es 72 annehmen, beantwortete die Seite eine Frage, die das Gesetz nicht mehr stellt.

Lebenserwartungsfaktor

Eine Anzahl von Jahren, aus der Uniform Lifetime Table gelesen, die für die erwartete Restdauer des Kontos steht. 26,5 mit 73 Jahren, 24,6 mit 75, 2,0 ab 120. Es ist keine Lebenserwartung im versicherungsmathematischen Sinn und keine Vorhersage über Sie – es ist der gesetzliche Divisor, und er ist darauf angelegt, das Konto über einen Zeitraum zu verteilen, der länger ist als der, den die meisten Inhaber erleben.

Nicht entnommener Betrag

Wie viel der geforderten Mindestentnahme Sie im Jahr nicht entnommen haben. Das ist die Bemessungsgrundlage der Zusatzsteuer, und gemessen wird an der Vorgabe, nicht daran, was Sie entnehmen wollten – eine Entnahme, die einen Tag zu spät kommt oder erst im folgenden Januar erfolgt, zählt nicht auf die Vorgabe dieses Jahres.

Zusatzsteuersatz

Standardmäßig 25 % des Fehlbetrags, ermäßigt auf 10 %, wenn das Korrekturfenster eingehalten wird: Der Betrag wird entnommen und die Zusatzsteuer in einer Erklärung angegeben. Die Ermäßigung ist an Bedingungen geknüpft und nicht automatisch, deshalb druckt die zweite Tabelle beide Sätze statt nur den geltenden.

Nutzen Sie sie einmal im Jahr, auf den Saldo vom 31. Dezember des Vorjahres, um die Zahl zu finden, die vor dem Jahresende heraus muss. Auch für die Frage, ob Sie mehr als das Minimum entnehmen sollten, lohnt der Durchlauf – nur beantwortet sie das über Steuerstufen und nicht über diese Tabelle. Sie deckt kein geerbtes Konto und keinen deutlich jüngeren Ehepartner ab, beide verwenden eine andere Tabelle mit einem anderen Eingabewert, und sie legt keine Zahlungstermine fest: Sie antwortet für ein Jahr. Die Altersgrenze von 73 und die Tabelle selbst gehören zum US-amerikanischen Steuerrecht; in Deutschland gibt es keine entsprechende Vorschrift.

1. Der Standardfall

   1. Der Faktor für Alter 75 in der Uniform Lifetime Table ist 24,6 Jahre.
   2. Mindestentnahme: 500.000 ÷ 24,6 = 20.325,20.
   3. Monatsbetrag: 20.325,20 ÷ 12 = 1.693,77.
   4. Saldo nach der Ausschüttung: 500.000 − 20.325,20 = 479.674,80.

   Rund 4,07 % des Kontos müssen dieses Jahr heraus. Der Anteil ist 1 ÷ 24,6 und nicht irgendetwas, das der Inhaber gewählt hat – darin liegt der Unterschied zwischen dieser Seite und einem Entnahmeplaner: In der Hauptausgabe steckt überhaupt keine Entscheidung.

2. Das erste Jahr, in dem sie greift

   1. Der Faktor für Alter 73 ist 26,5 Jahre – der größte, der nach geltendem Recht für irgendjemanden gilt.
   2. Mindestentnahme: 500.000 ÷ 26,5 = 18.867,92.
   3. Monatsbetrag: 18.867,92 ÷ 12 = 1.572,33.
   4. Saldo nach der Ausschüttung: 500.000 − 18.867,92 = 481.132,08.

   Das erste Jahr ist das billigste: 3,77 % des Saldos, gegenüber 4,07 % zwei Jahre später. Es sind in beiden Fällen dieselben 500.000, und das ist der Punkt – die Vorgabe richtet sich nicht danach, wie viel das Konto hält, sondern danach, wie viel länger die Tabelle annimmt, dass es reichen muss.

3. Das Ende der Tabelle

   1. Die letzte Zeile der Tabelle ist 120 und älter, mit einem Faktor von 2,0 Jahren.
   2. Mindestentnahme: 500.000 ÷ 2 = 250.000.
   3. Monatsbetrag: 250.000 ÷ 12 = 20.833,33.
   4. Saldo nach der Ausschüttung: 500.000 − 250.000 = 250.000.

   Die Hälfte des Kontos in einem Jahr. Die Untergrenze erreicht nie 100 %, weil der Faktor nie 1 erreicht; wer lange genug lebt, muss also jedes Jahr die Hälfte des Restes entnehmen – eine so große Entnahme liegt mitten in den obersten Steuerstufen, und das ist einer der Gründe, warum das Konto meist vorher geleert wird.

4. Ein kleines Konto

   1. Wieder Faktor 26,5: Der Divisor hängt vom Alter ab, nicht vom Saldo.
   2. Mindestentnahme: 300 ÷ 26,5 = 11,32.
   3. Monatsbetrag: 11,32 ÷ 12 = 0,94.
   4. Saldo nach der Ausschüttung: 300 − 11,32 = 288,68.

   Die Vorgabe kennt keinen Mindestbetrag und keine Aufrundungsregel, ein Konto mit 300 schuldet also 11,32. Die Zusatzsteuer ist der Grund, warum das erwähnenswert ist: Wer diese 11,32 nicht entnimmt, ist demselben Satz von 25 % ausgesetzt wie jemand, der eine Viertelmillion nicht entnimmt, und richtig zu liegen kostet eine einzige Entnahme.

Umgesetzt ist nur die Uniform Lifetime Table. Die IRS-Publikation 590-B veröffentlicht drei Tabellen, und diese Seite verwendet diejenige für einen Inhaber, dessen Ehepartner nicht Alleinbegünstigter oder nicht mehr als zehn Jahre jünger ist – der Regelfall. Ein geerbtes Konto verwendet die Tabelle der Einzellebenserwartung, und wessen Alleinbegünstigter ein mehr als zehn Jahre jüngerer Ehepartner ist, verwendet die Tabelle für gemeinsame und letzte Überlebensdauer; beide brauchen einen Eingabewert, für den diese Seite kein Feld hat, und die falsche Tabelle ändert den Faktor. Die Seite rechnet ein Jahr. Sie legt keine Termine fest, weiß nicht, wie hoch der Saldo im nächsten Jahr sein wird, und fasst mehrere Konten nicht zusammen – die Mindestentnahme wird je Konto berechnet, ein Haushalt mit drei IRAs braucht also drei Durchläufe dieser Seite. Die erste Entnahme lässt sich über das Jahr, in dem Sie das maßgebliche Alter erreichen, hinaus in den folgenden April verschieben, und dadurch fallen zwei Entnahmen in dasselbe Steuerjahr. Diese Seite bildet das nicht ab; die Verdopplung ist eine steuerplanerische und keine arithmetische Folge. Die Zusatzsteuer wird mit beiden Sätzen als Spaltenpaar gezeigt, und der ermäßigte Satz ist an Bedingungen geknüpft – der Fehlbetrag muss entnommen und die Zusatzsteuer innerhalb eines Korrekturfensters erklärt werden, dessen Frist die früheste von mehreren ist. Weder die Bedingungen noch die Frist werden hier geprüft. Der Faktor wird auf einen Saldo vom Vorjahresende angewandt, den die Seite nicht überprüfen kann, und sie berichtigt weder eine früher im selben Jahr erfolgte Entnahme noch eine Umwidmung noch eine im Dezember eingegangene Übertragung. Nichts hier ist ein Steuerrat dazu, ob Sie mehr als das Minimum entnehmen sollten, denn das ist eine Frage der Steuerstufen, und die Antwort für ein bestimmtes Jahr hängt von Einkünften ab, die diese Seite nie sieht. Vor allem aber ist das eine Vorschrift des US-amerikanischen Steuerrechts für US-Ruhestandskonten wie das IRA oder den 401(k)-Plan. In Deutschland gibt es kein Gegenstück: keine amtliche Faktorentabelle, keine aus dem Alter abgeleitete Entnahmequote und keine Steuer auf eine zu niedrige Entnahme. Die deutsche Altersvorsorge ruht auf der lebenslangen Rente der gesetzlichen Rentenversicherung und daneben auf geförderten Kapitalprodukten wie der Riester-Rente oder der Rürup-Rente; eine Pflichtentnahme nach US-Muster kennt sie nicht.

Welchen Saldo soll ich eintragen?

Den vom 31. Dezember des Vorjahres – nicht den heutigen und keinen Durchschnitt. Die Regel ist gegen den Vorjahreswert geschrieben, die Höhe der diesjährigen Pflichtentnahme steht also durch eine Zahl fest, die bereits Geschichte ist und sich mit dem Markt nicht mehr bewegt. Ein heutiger Saldo ist meist höher, was die Entnahme über das Geforderte hinaus vergrößert, und eine zu große Entnahme ist nicht harmlos: Sie erhöht das zu versteuernde Einkommen, und rückgängig machen lässt sie sich nicht.

Warum beginnt die Tabelle bei 72, wenn es erst mit 73 losgeht?

Weil die Tabelle nicht neu ist und das Alter schon. Die Altersgrenze wurde mehr als einmal angehoben, und die Publikation 590-B listet drei davon auf: 70½ für die frühesten Jahre, 72 für eine spätere Gruppe und 73 für alle, die nach der heutigen Regel dieses Alter erreichen. Die Zeile für 72 ist keine tote Zeile – sie bedient noch Inhaber, die unter der vorherigen Regel begonnen haben. Diese Seite beginnt bei 73, weil dort nach geltendem Recht das erste Entnahmejahr liegt.

Welche der drei Lebenserwartungstabellen trifft auf mich zu?

Die auf dieser Seite, sofern nicht eines von zwei Dingen zutrifft. Die Uniform Lifetime Table deckt einen Inhaber ab, dessen Ehepartner nicht Alleinbegünstigter des Kontos oder nicht mehr als zehn Jahre jünger ist – also die meisten Inhaber. Haben Sie das Konto geerbt statt es zu besitzen, gilt eine andere Tabelle, und ist Ihr Alleinbegünstigter ein mehr als zehn Jahre jüngerer Ehepartner, gilt eine dritte. Beide brauchen einen Eingabewert, nach dem diese Seite nicht fragt, sie kann die Tabelle also nicht für Sie auswählen.

Was passiert, wenn ich weniger entnehme als gefordert?

Auf den Teil, den Sie nicht entnommen haben, wird eine Zusatzsteuer von 25 % des Fehlbetrags erhoben – und zwar zusätzlich zu der Einkommensteuer, die die Entnahme getragen hätte, nicht an ihrer Stelle. Der Satz sinkt auf 10 %, wenn Sie innerhalb des Korrekturfensters nachbessern, das heißt den fehlenden Betrag entnehmen und die Zusatzsteuer in einer Erklärung angeben; die Frist dieses Fensters ist die früheste von mehreren. Die Ermäßigung ist an Bedingungen geknüpft und nicht automatisch, deshalb druckt die zweite Tabelle beide Sätze nebeneinander.

Kann ich die erste Entnahme aufschieben?

Ja, in den folgenden April. Der Preis dafür ist, dass das Jahr, in das Sie hinein aufschieben, dann zwei Pflichtentnahmen enthält – die aufgeschobene erste und die für dieses Jahr –, was Sie für dieses eine Jahr in eine höhere Stufe heben kann. Diese Seite rechnet die Vorgabe eines Jahres und bildet die Verdopplung nicht ab; wenn Sie den Aufschub erwägen, ist die Zahl hier also die Größe jeder einzelnen Zahlung und nicht die des Steuerjahres.

Wird die Vorgabe je Konto oder auf die Summe berechnet?

Je Konto. Jedes IRA und jedes Plan-Konto hat seine eigene Vorgabe, berechnet aus seinem eigenen Vorjahressaldo und demselben Faktor, drei Konten bedeuten also drei Divisionen und drei Entnahmen. Manche Kontenarten dürfen zusammengefasst werden, um die Vorgabe zu erfüllen, aber die Berechnung selbst beginnt Konto für Konto – deshalb fragt diese Seite nach einem Saldo und gibt eine Entnahme zurück und keine Haushaltssumme.

Gibt es für ein Roth IRA eine Pflichtentnahme?

Solange der Inhaber lebt, nicht. Die RMD-Regeln gelten nicht für Roth IRAs, und das ist ein echter Vorteil, den keine Rechnung auf dieser Seite ausdrücken kann, weil es darum geht, wann Einkommen zwangsweise realisiert wird, und nicht darum, wie viel am Ende übrig bleibt. Ein traditionelles Konto muss nach einem Zeitplan auszahlen, den sein Inhaber nicht steuert; ein Roth darf man liegen lassen, und ohne diesen Punkt ist der Vergleich der beiden Kontoarten unvollständig.

• Publication 590-B (2025), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) — Appendix B, Table III (Uniform Lifetime), the 49 rows copied verbatim into this page, together with the generations the different applicable ages serve and the 25% excise tax on a shortfall with its reduction to 10% inside the correction window — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs — how a distribution is computed from the prior December 31 balance and a published life expectancy factor, the division of labour between Tables I, II and III, the first distribution year and the option to delay it to the following April, and the rule that the RMD rules do not apply to a Roth IRA while the owner is alive — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement topics — Required minimum distributions (RMDs): the age at which distributions must begin and the excise tax on amounts not distributed, in the IRS's own summary form — Internal Revenue Service (United States)