Calculadora de RMD

distribuição exigida = saldo no fim do ano anterior ÷ fator de expectativa de vida da sua idade | equivalente mensal = distribuição exigida ÷ 12 | saldo após a distribuição = saldo no fim do ano anterior − distribuição exigida | imposto adicional = valor não distribuído × alíquota do imposto adicional, que é 25% ou 10% se corrigido dentro do prazo

Saldo no fim do ano anterior

O saldo da conta em 31 de dezembro do ano anterior: a cifra sobre a qual a divisão inteira é construída, e a entrada desta página com maior chance de ser informada errada. Um saldo atual é quase sempre um número maior, então usá-lo produz uma distribuição grande demais, e nada no resultado parece errado. O saldo muda a cada ano, e é por isso que esta é uma cifra para consultar e não para lembrar de cabeça

Idade

A sua idade no fim do ano da distribuição. Ela seleciona o fator e nada mais, e como o fator cai de forma monotônica com a idade, a fatia exigida sobe a cada ano mesmo que o saldo fique parado. O campo começa em 73: o primeiro ano de distribuição sob a lei atual é o ano em que você faz 73 anos, então aceitar 72 produziria uma página que responde a uma pergunta que a lei não faz mais

Fator de expectativa de vida

Um número de anos, lido da tabela de expectativa de vida uniforme, que representa por quanto tempo se espera que a conta dure. 26,5 aos 73 anos, 24,6 aos 75, 2,0 aos 120 ou mais. Ele não é uma expectativa de vida no sentido atuarial nem uma previsão sobre você: é o divisor legal, e foi desenhado para distribuir a conta ao longo de um período maior do que a maioria dos titulares vai viver

Valor não distribuído

Quanto da distribuição exigida você não tirou no ano. É a base do imposto adicional, e ela é medida contra a exigência e não contra o que você pretendia tirar: uma distribuição que sai um dia atrasada, ou que sai em janeiro do ano seguinte, não conta para a exigência deste ano

Alíquota do imposto adicional

25% do valor que faltou por padrão, reduzidos a 10% se a janela de correção for cumprida: o valor é distribuído e o imposto adicional é declarado. A alíquota reduzida é condicional e não automática, e é por isso que a segunda tabela imprime as duas colunas em vez de apenas a que se aplica

Use uma vez por ano, sobre o saldo de fechamento do ano anterior, para achar a cifra que precisa sair antes que o ano termine. Também vale rodar quando você estiver decidindo se tira mais do que o mínimo, já que a resposta a isso é sobre faixas de alíquota e não sobre esta tabela. Ela não cobre uma conta herdada nem um cônjuge muito mais jovem, dois casos que usam outra tabela com outra entrada, e não agenda os pagamentos: ela responde por um ano de cada vez. Os valores não carregam símbolo de moeda: a conta vale na moeda que você usar.

1. O caso padrão

   1. O fator para 75 anos na tabela de expectativa de vida uniforme é 24,6 anos.
   2. Distribuição exigida: 500.000 ÷ 24,6 = 20.325,20.
   3. Equivalente mensal: 20.325,20 ÷ 12 = 1.693,77.
   4. Saldo após a distribuição: 500.000 − 20.325,20 = 479.674,80.

   Cerca de 4,07% da conta precisa sair neste ano. A fatia é 1 ÷ 24,6 e não algo que o titular tenha escolhido, que é a diferença entre esta página e um planejador de retiradas: não há decisão nenhuma no resultado principal.

2. O primeiro ano em que se aplica

   1. O fator para 73 anos é 26,5 anos, o maior que se aplica a alguém sob a lei atual.
   2. Distribuição exigida: 500.000 ÷ 26,5 = 18.867,92.
   3. Equivalente mensal: 18.867,92 ÷ 12 = 1.572,33.
   4. Saldo após a distribuição: 500.000 − 18.867,92 = 481.132,08.

   O primeiro ano é o mais barato: 3,77% do saldo, contra 4,07% dois anos depois. São os mesmos 500.000 nos dois casos, e é esse o ponto: a exigência não é sobre quanto a conta guarda, mas sobre quanto tempo a tabela supõe que ela ainda precisa durar.

3. O topo da tabela

   1. A última linha da tabela é 120 anos ou mais, com um fator de 2,0 anos.
   2. Distribuição exigida: 500.000 ÷ 2 = 250.000.
   3. Equivalente mensal: 250.000 ÷ 12 = 20.833,33.
   4. Saldo após a distribuição: 500.000 − 250.000 = 250.000.

   Metade da conta em um ano. O piso nunca chega a 100% porque o fator nunca chega a 1, então um titular que viva o bastante é obrigado a retirar metade do que sobrou a cada ano; uma distribuição desse tamanho entra fundo nas faixas mais altas de alíquota, e é uma das razões pelas quais a conta costuma ser consumida antes desse ponto.

4. Uma conta pequena

   1. Fator 26,5 de novo: o divisor depende da idade, não do saldo.
   2. Distribuição exigida: 300 ÷ 26,5 = 11,32.
   3. Equivalente mensal: 11,32 ÷ 12 = 0,94.
   4. Saldo após a distribuição: 300 − 11,32 = 288,68.

   A exigência não tem mínimo nem regra de arredondamento para cima, então uma conta de 300 deve 11,32. O imposto adicional é o que faz isso valer a pena notar: deixar de tirar esses 11,32 expõe a mesma alíquota de 25% que deixar de tirar um quarto de milhão, e o custo de acertar é uma retirada.

Só a tabela de expectativa de vida uniforme está implementada. A Publicação 590-B do IRS publica três tabelas, e esta página usa a que cobre um titular cujo cônjuge não é o único beneficiário, ou não é mais de dez anos mais novo, que é o caso comum. Uma conta herdada usa a tabela de expectativa de vida individual, e um titular cujo único beneficiário é um cônjuge mais de dez anos mais novo usa a tabela conjunta e de sobrevivente; as duas precisam de uma entrada que esta página não tem campo para receber, e usar a tabela errada muda o fator. A página calcula um ano. Ela não agenda distribuições, não sabe qual será o saldo no ano seguinte e não combina várias contas: a distribuição mínima obrigatória é calculada por conta, então uma família com três contas precisa de três execuções desta página. A primeira distribuição pode ser adiada para além do ano em que você atinge a idade aplicável, entrando no mês de abril seguinte, e fazer isso coloca duas distribuições no mesmo ano fiscal. Esta página não modela esse caso, e a duplicação é uma consequência de planejamento tributário e não de aritmética. O imposto adicional aparece nas duas alíquotas como um par de colunas, e a reduzida tem condições: o valor que faltou precisa ser distribuído e o imposto adicional declarado dentro de uma janela de correção cujo prazo é o mais cedo entre várias datas. Nem as condições nem o prazo são verificados aqui. O fator é aplicado a um saldo do fim do ano anterior que a página não consegue verificar, e ela não ajusta para uma distribuição feita mais cedo no mesmo ano, para uma reclassificação ou para uma transferência que chegou em dezembro. Nada aqui é orientação tributária sobre tirar mais do que o mínimo, que é uma pergunta sobre faixas de alíquota, e a resposta para um dado ano depende de uma renda que esta página nunca vê. Por fim, a tabela de fatores, a idade em que as distribuições se tornam obrigatórias e o imposto adicional desenhados aqui são os dos Estados Unidos, e é assim que a página os apresenta. No Brasil não existe um equivalente direto: a previdência complementar não obriga o participante a retirar um percentual mínimo por idade, e a tributação sobre ela segue regras próprias, sem um imposto adicional sobre o que deixou de ser retirado. Esta página não modela nenhuma regra brasileira, e os números dela não valem para um plano brasileiro.

Que saldo eu devo informar?

O de 31 de dezembro do ano anterior, e não o saldo atual nem uma média. A regra é escrita contra o valor do fim do ano anterior, então aquilo que você é obrigado a tirar neste ano fica fixado por um número que já é história e não se move com o mercado. Um saldo atual costuma ser maior, o que faz a distribuição ficar acima do exigido, e uma distribuição maior não é inofensiva: ela entra na renda tributável e não pode ser desfeita.

Por que a tabela começa aos 72 se eu não posso começar antes dos 73?

Porque a tabela não é nova e a idade é. A idade aplicável já foi elevada mais de uma vez, e a Publicação 590-B lista três delas: 70 anos e meio para os primeiros anos, 72 para um grupo posterior e 73 para quem atinge essa idade a partir das regras atuais. A linha dos 72 não é dado morto: ela ainda serve titulares que entraram sob a regra anterior. Esta página começa aos 73 porque é aí que cai o primeiro ano de distribuição sob a lei como ela está.

Qual das três tabelas de expectativa de vida se aplica a mim?

A desta página, a menos que uma de duas coisas específicas seja verdadeira. A tabela de expectativa de vida uniforme cobre um titular cujo cônjuge não é o único beneficiário da conta, ou cujo cônjuge não é mais de dez anos mais novo, que é a maioria dos titulares. Se você herdou a conta em vez de ser o titular, aplica-se outra tabela; e se o seu único beneficiário é um cônjuge mais de dez anos mais novo, aplica-se uma terceira. As duas precisam de uma entrada que esta página não pede, então ela não consegue escolher a tabela por você.

O que acontece se eu tirar menos do que o exigido?

Um imposto adicional incide sobre a parte que você deixou de tirar, a 25% do valor que faltou, e isso vem em cima do imposto de renda comum que a distribuição teria gerado, e não no lugar dele. A alíquota cai para 10% se você corrigir dentro da janela de correção, o que significa distribuir o valor que faltou e declarar o imposto adicional; o prazo dessa janela é o mais cedo entre várias datas. É uma redução condicional e não automática, e é por isso que a segunda tabela desta página imprime as duas alíquotas lado a lado.

Posso adiar a primeira distribuição?

Sim, para o mês de abril seguinte. O custo é que o ano para o qual você adia passa a conter duas distribuições exigidas, a primeira adiada e a daquele ano, o que pode empurrar você para uma faixa de alíquota mais alta por esse único ano. Esta página calcula a exigência de um ano e não modela a duplicação, então, se você estiver considerando o adiamento, o número daqui é o tamanho de cada pagamento e não o do ano fiscal.

A exigência é calculada por conta ou sobre o total?

Por conta. Cada conta tem a sua própria exigência, calculada a partir do seu próprio saldo do fim do ano anterior e do mesmo fator, então três contas significam três divisões e três retiradas. Alguns tipos de conta podem ser agregados para fins de cumprir a exigência, mas o cálculo em si começa conta por conta, e é por isso que esta página pede um saldo e devolve uma distribuição em vez de um total da família.

Uma conta Roth tem distribuições obrigatórias?

Não enquanto o titular estiver vivo. As regras de distribuição mínima obrigatória não se aplicam a contas Roth, o que é uma vantagem real que nenhuma quantidade de aritmética nesta página consegue expressar, porque ela é sobre quando a renda é obrigada a se realizar e não sobre quanto você acaba tendo. Uma conta tradicional precisa começar a pagar num cronograma que o titular não controla; uma conta Roth pode ficar intocada, e a comparação entre os dois tipos de conta fica incompleta sem isso.

• Publication 590-B (2025), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) — Appendix B, Table III (Uniform Lifetime), the 49 rows copied verbatim into this page, together with the generations the different applicable ages serve and the 25% excise tax on a shortfall with its reduction to 10% inside the correction window — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs — how a distribution is computed from the prior December 31 balance and a published life expectancy factor, the division of labour between Tables I, II and III, the first distribution year and the option to delay it to the following April, and the rule that the RMD rules do not apply to a Roth IRA while the owner is alive — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement topics — Required minimum distributions (RMDs): the age at which distributions must begin and the excise tax on amounts not distributed, in the IRS's own summary form — Internal Revenue Service (United States)