RMD 계산기

최소 의무 인출액 = 작년 말 잔액 ÷ 해당 나이의 기대여명 계수 | 월 환산액 = 최소 의무 인출액 ÷ 12 | 인출 후 잔액 = 작년 말 잔액 − 최소 의무 인출액 | 부족액 가산세 = 미인출 금액 × 25%, 수정 기한 안에 고치면 × 10%

작년 말 잔액

전년도 12월 31일 시점의 계좌 잔액입니다. 이 나눗셈 전체가 이 수치 위에 세워지고, 이 페이지에서 가장 잘못 입력되기 쉬운 값입니다. 현재 잔액은 거의 항상 더 큰 숫자여서 그것을 쓰면 필요보다 큰 인출액이 나오는데, 결과만 봐서는 이상한 점이 보이지 않습니다. 잔액은 해마다 달라지므로 기억할 값이 아니라 조회할 값입니다

나이

인출 대상 연도의 12월 31일 기준 나이입니다. 계수를 고르는 것 말고는 아무 역할도 하지 않으며, 계수가 나이에 따라 단조롭게 줄어들기 때문에 잔액이 그대로여도 의무 인출 비중은 해마다 올라갑니다. 입력은 73세부터 시작합니다. 현행법상 최초 인출 연도가 73세가 되는 해이므로, 72세를 받으면 법이 더 이상 묻지 않는 질문에 답하는 페이지가 됩니다

기대여명 계수

통일생명표에서 읽어 온 연수로, 계좌가 버틸 것으로 기대되는 기간을 대신합니다. 73세에 26.5, 75세에 24.6, 120세 이상에 2.0입니다. 보험수리적 의미의 기대여명도 아니고 나에 대한 예측도 아닙니다. 법정 제수이고, 대부분의 계좌 소유자가 사는 기간보다 긴 기간에 걸쳐 계좌를 분배하도록 설계되어 있습니다

미인출 금액

최소 의무 인출액 가운데 그해에 꺼내지 않은 금액입니다. 가산세의 과세표준이고, 내가 꺼내려던 금액이 아니라 법이 요구한 금액을 기준으로 측정됩니다. 하루 늦은 인출이나 다음 해 1월에 나간 인출은 올해의 의무에 산입되지 않습니다

가산세율

부족액의 25퍼센트가 원칙이고, 수정 기한을 지키면 10퍼센트로 줄어듭니다. 부족액을 인출하고 추가 세금을 신고서에 기재하는 것이 조건입니다. 낮아진 세율은 자동이 아니라 조건부이므로, 두 번째 표가 해당되는 한 열만이 아니라 두 열을 함께 보여 줍니다

1년에 한 번, 작년 말 잔액을 가지고 그해가 끝나기 전에 빠져나가야 하는 금액을 확인할 때 쓰면 됩니다. 최소액보다 더 꺼낼지 결정할 때도 돌려 볼 가치가 있는데, 그 답은 이 표가 아니라 세율 구간에 관한 것이기 때문입니다. 상속받은 계좌나 나이가 훨씬 어린 배우자가 있는 경우는 다루지 않습니다. 둘 다 다른 표와 다른 입력을 쓰고, 이 페이지는 지급 일정을 짜 주지도 않습니다. 한 해씩 답할 뿐입니다

1. 기본 사례

   1. 통일생명표에서 75세의 계수는 24.6년입니다.
   2. 최소 의무 인출액: 500,000 ÷ 24.6 = 20,325.20.
   3. 월 환산액: 20,325.20 ÷ 12 = 1,693.77.
   4. 인출 후 잔액: 500,000 − 20,325.20 = 479,674.80.

   계좌의 약 4.07퍼센트가 올해 빠져나가야 합니다. 이 비중은 소유자가 고른 것이 아니라 1 ÷ 24.6이고, 이것이 이 페이지와 인출 계획 도구의 차이입니다. 주 결과에 결정이라고 할 만한 것이 전혀 없습니다.

2. 의무가 시작되는 첫해

   1. 73세의 계수는 26.5년입니다. 현행법에서 누구에게나 적용되는 가운데 가장 큰 값입니다.
   2. 최소 의무 인출액: 500,000 ÷ 26.5 = 18,867.92.
   3. 월 환산액: 18,867.92 ÷ 12 = 1,572.33.
   4. 인출 후 잔액: 500,000 − 18,867.92 = 481,132.08.

   첫해가 가장 저렴합니다. 잔액의 3.77퍼센트이고, 2년 뒤의 4.07퍼센트와 견줄 수 있습니다. 두 경우 모두 같은 500,000이라는 점이 요점입니다. 의무는 계좌에 얼마가 들었는지가 아니라 그 표가 앞으로 얼마나 더 버텨야 한다고 보는지에 관한 것입니다.

3. 표의 맨 아래

   1. 표의 마지막 행은 120세 이상이고 계수는 2.0년입니다.
   2. 최소 의무 인출액: 500,000 ÷ 2 = 250,000.
   3. 월 환산액: 250,000 ÷ 12 = 20,833.33.
   4. 인출 후 잔액: 500,000 − 250,000 = 250,000.

   1년에 계좌의 절반입니다. 하한선은 100퍼센트에 도달하지 않습니다. 계수가 1까지 내려가지 않기 때문입니다. 충분히 오래 사는 소유자는 남은 것의 절반을 해마다 꺼내야 하고, 그만한 인출은 이미 최고 세율 구간 깊숙이 들어갑니다. 계좌가 보통 그 지점 전에 헐리는 이유 가운데 하나입니다.

4. 작은 계좌

   1. 계수는 다시 26.5입니다. 제수는 잔액이 아니라 나이에 달려 있습니다.
   2. 최소 의무 인출액: 300 ÷ 26.5 = 11.32.
   3. 월 환산액: 11.32 ÷ 12 = 0.94.
   4. 인출 후 잔액: 300 − 11.32 = 288.68.

   의무에는 최소 금액도 없고 올림 규칙도 없으므로 300달러짜리 계좌도 11.32를 내야 합니다. 이것이 눈여겨볼 만한 이유는 가산세입니다. 그 11.32를 꺼내지 않으면 25만 달러를 꺼내지 않았을 때와 같은 25퍼센트가 적용되고, 제대로 하는 비용은 인출 한 번입니다.

통일생명표만 구현했습니다. IRS Publication 590-B는 세 가지 표를 공표하는데, 이 페이지는 배우자가 계좌의 유일한 수익자가 아니거나 배우자가 10년 넘게 어리지 않은 소유자를 다루는 표를 씁니다. 일반적인 경우입니다. 상속받은 계좌는 단일 생존기대여명표를 쓰고, 유일한 수익자가 10년 넘게 어린 배우자인 소유자는 공동 및 최종 생존자 표를 씁니다. 둘 다 이 페이지에 입력란이 없는 값이 필요하고, 표를 잘못 고르면 계수가 달라집니다. 이 페이지는 한 해만 계산합니다. 지급 일정을 짜지 않고, 내년 잔액이 얼마일지 알지 못하며, 여러 계좌를 합치지도 않습니다. 최소 의무 인출액은 계좌별로 계산되므로 IRA가 세 개인 가구는 이 페이지를 세 번 돌려야 합니다. 최초 인출은 해당 나이에 도달한 해를 넘겨 다음 해 4월로 미룰 수 있고, 그러면 두 번의 인출이 같은 과세연도에 들어옵니다. 이 페이지는 그것을 모델링하지 않으며, 그 두 배가 되는 효과는 산술이 아니라 세무 계획의 결과입니다. 가산세는 두 세율로 나란히 보여 주고, 낮은 쪽에는 조건이 붙습니다. 부족액을 인출하고 추가 세금을 여러 기한 가운데 가장 이른 날까지 신고해야 합니다. 그 조건과 기한은 여기서 확인하지 않습니다. 계수는 페이지가 검증할 수 없는 전년도 말 잔액에 적용되고, 같은 해에 먼저 인출한 금액이나 재분류, 12월에 들어온 롤오버를 조정하지 않습니다. 여기 있는 어떤 것도 최소액보다 더 꺼낼지에 대한 세무 조언이 아닙니다. 그것은 세율 구간에 관한 질문이고, 특정 연도의 답은 이 페이지가 결코 보지 못하는 소득에 달려 있습니다. 마지막으로 RMD는 미국의 제도이고, 통일생명표와 73세, 부족액 가산세는 모두 미국 IRS의 규정입니다. 한국의 연금계좌에는 이에 대응하는 강제 최소 인출 의무가 없고, 규제의 성격이 반대에 가깝습니다. 한국은 매년 얼마를 꺼내야 하는지가 아니라 세제상 연금소득으로 인정받을 수 있는 요건과 한도를 관리하는 쪽이며, 그 요건을 벗어난 인출은 연금소득세가 아닌 다른 방식으로 과세될 수 있습니다. 한국 제도의 구체적인 요건과 한도는 국세청과 금융감독원 자료에서 직접 확인하십시오.

이 RMD 계산기는 무엇을 하나요?

입력한 나이로 통일생명표의 기대여명 계수를 찾아, 작년 말 잔액을 그 계수로 나눈 최소 의무 인출액을 계산합니다. 월 환산액과 인출 후 잔액도 함께 보여 주고, 부족액에 붙는 가산세는 두 번째 표에서 두 가지 세율로 확인할 수 있습니다. 이 금액은 선택이 아니라 법이 정한 하한선입니다.

어떤 잔액을 입력해야 하나요?

작년 12월 31일 잔액입니다. 현재 잔액도, 평균도 아닙니다. 규정이 전년도 말 수치를 기준으로 쓰여 있으므로 올해 꺼내야 하는 금액은 이미 역사가 된 숫자로 고정되고 시장에 따라 움직이지 않습니다. 현재 잔액은 보통 더 크기 때문에 인출액이 필요 이상으로 커지는데, 큰 인출이 무해하지는 않습니다. 과세 소득이 늘어나고 되돌릴 수 없습니다.

73세부터인데 표는 왜 72세부터 시작하나요?

표가 새것이 아니고 나이가 바뀌었기 때문입니다. 적용 나이는 여러 번 올라갔고 Publication 590-B에는 세 가지가 실려 있습니다. 가장 이른 시기의 70세 반, 그 뒤 집단의 72세, 그리고 현행 규정 이후 그 나이에 도달하는 모든 사람의 73세입니다. 72세 행은 죽은 데이터가 아니라 이전 규정으로 시작한 소유자에게 여전히 쓰입니다. 이 페이지가 73세부터 시작하는 것은 현행법에서 최초 인출 연도가 그때이기 때문입니다.

세 가지 기대여명표 가운데 어느 것이 제게 적용되나요?

두 가지 특정한 경우가 아니면 이 페이지의 표입니다. 통일생명표는 배우자가 계좌의 유일한 수익자가 아니거나, 배우자가 10년 넘게 어리지 않은 소유자를 다룹니다. 대부분의 소유자가 여기 해당합니다. 계좌를 소유한 것이 아니라 상속받았다면 다른 표가, 유일한 수익자가 10년 넘게 어린 배우자라면 세 번째 표가 적용됩니다. 둘 다 이 페이지가 묻지 않는 입력이 필요하므로 페이지가 표를 대신 골라 줄 수 없습니다.

의무 금액보다 적게 인출하면 어떻게 되나요?

꺼내지 않은 부분에 가산세가 부과되고 세율은 부족액의 25퍼센트입니다. 그것은 그 인출에 붙었을 일반 소득세를 대신하는 것이 아니라 그 위에 얹힙니다. 수정 기한 안에 고치면 10퍼센트로 줄어드는데, 부족액을 인출하고 추가 세금을 신고서에 기재하는 것이 조건이고 기한은 여러 날짜 가운데 가장 이릅니다. 자동이 아니라 조건부 감면이므로, 이 페이지의 두 번째 표가 두 세율을 나란히 보여 줍니다.

첫 인출을 미룰 수 있나요?

다음 해 4월로 미룰 수 있습니다. 대가는 미룬 그 해에 두 번의 의무 인출이 들어온다는 것입니다. 미뤄 둔 첫 인출과 그해의 인출이 겹쳐, 그 한 해만 더 높은 세율 구간으로 밀려날 수 있습니다. 이 페이지는 한 해의 의무만 계산하고 그 중복을 모델링하지 않으므로, 미루기를 검토한다면 여기 수치는 과세연도가 아니라 각 지급액의 크기입니다.

의무는 계좌별로 계산하나요, 합계로 계산하나요?

계좌별로 계산합니다. 각 IRA와 플랜 계좌는 자기 전년도 말 잔액과 같은 계수로 자기 의무를 계산하므로, 계좌가 셋이면 나눗셈도 셋, 인출도 셋입니다. 일부 계좌 유형은 의무를 충족할 때 합산할 수 있지만 계산 자체는 계좌별로 시작합니다. 이 페이지가 잔액 하나를 받아 인출액 하나를 돌려주고 가구 합계를 내지 않는 이유입니다.

• Publication 590-B (2025), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) — 부록 B의 Table III(통일생명표). 이 페이지에 그대로 옮긴 49개 행과, 서로 다른 적용 나이를 쓰는 세대, 부족액에 대한 25퍼센트 가산세와 수정 기한 안에서 10퍼센트로 줄어드는 규정 (영어 원문) — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs — 전년도 12월 31일 잔액과 공표된 기대여명 계수로 인출액을 계산하는 방식, Table I, II, III의 역할 분담, 최초 인출 연도와 다음 해 4월로 미루는 선택, 그리고 소유자가 살아 있는 동안에는 Roth IRA에 RMD 규정이 적용되지 않는다는 규칙 (영어 원문) — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement topics — Required minimum distributions (RMDs) — 인출을 시작해야 하는 나이와 미인출 금액에 대한 가산세를 IRS가 요약한 형태 (영어 원문) — Internal Revenue Service (United States)