VAT計算

加算の税額 ＝ 税抜金額 × 税率 ÷ 100　｜　除去の税額 ＝ 税込金額 − 税込金額 ÷（1 ＋ 税率 ÷ 100）

金額

税額を計算するもとになる金額で、それがどちらの額かは選んだ向きで決まります。税を足すときは税抜きの価格、税を含まないほうです。税を抜くときは税を含んでいる税込の価格です。この欄がどちらの価格でもなく量の名前で呼ばれているのは、税抜金額のような名前だと半分の設定で嘘になるからです。2つを取り違えるのはVATで一番よくある誤りでもあります。税込の価格に税を足すと二重に取ることになります。

税率

足すまたは抜く率を百分率で入れます。固定の一覧ではなく欄なのは、固定できる単一の率が無いからです。標準税率は英国が20%、ドイツが19%、中国内地ではほとんどの物品が13%で、軽減税率はどこにでもあります。英国は5%と0%、ドイツは7%、中国内地は9%、6%、3%です。どの率があなたの商品に当たるかはこの計算ツールが決めることではなく、税制の話です。下の表は率がいくらかを示すもので、あなたの率がどれかを示すものではありません。

方向

どちらの向きに進むかです。「税を足す」は税を含まない価格から始めて上に税を載せます。米国のようにレジで売上税を課す場所での価格の示し方です。「税を抜く」は税をすでに含む価格から始めて税を取り出します。ヨーロッパの大半と中国内地での価格の表示のしかたで、棚の値段が払う額で、税はその中にあります。どちらも普通の使い方で、片方がもう片方の特別な場合ではありません。

税額

税そのもので、このページが聞かれていることなのでパネルの主結果です。どちらの向きでも2つの価格の差で、抜く向きでは2度目の割り算ではなく引き算で出します。だから2つの価格と税額はいつもぴったり合い、誰かが追いかけるような丸めの隙間が残りません。

税抜金額

税を含まない価格です。税を足したときは入力した数、抜いたときは割り算が出した数です。VATの申告で課税売上として載る数で、粗利の計算が意味を持つためにはこちらを使わなければならない数でもあります。税込の売上に税抜の原価を重ねると別のものを混ぜることになるからです。

税込金額

税を含んだ価格で、客が実際に払う額、レジに入る額です。税を抜いたときは入力した数、足したときは合計です。銀行の明細と突き合わせる数で、課税売上ではないほうの数です。

総額に占める税額の割合

税額が税込の価格に占める割合で、人を驚かせる行です。率20%なら16.67%、13%なら11.50%、5%なら4.76%で、率そのものになることはありません。率は税抜の価格に対する割合で、この数はそれより大きい数に対する割合だからです。すでに受け取ったお金から正しい額を取り分けておくために事業者が知っておく必要のある割合で、20%という率が税込価格の6分の1と言われることがあるのはこのためです。

片方の形の価格があって、もう片方が要るときに使います。仕入れ先が税抜の額を示して支払う総額が要る、棚の値段が税を含んでいて戻してもらう額が要る、請求書が税込の合計しかなくて申告に課税売上が要る、といった場面です。抜く向きには見落としやすい2つ目の使い方があります。請求書の税が正しく計算されたかの確認です。税込の合計を1に率を足した数で割るのは誰でもやり直せる計算で、代わりに率を引き算した仕入れ先は数パーセントずれます。そして最後の行がほかの3行が答えない問いに答えます。レジにもう入っているお金のうち、自分のものではないのはいくらかです。それが取り分けておくべき額で、率より小さいのです。率そのものを取り分けている事業者が足りなくなるのはまさにそのためです。

1. 既定：税抜120に20%を加算

   1. 税額：120 × 20 ÷ 100 ＝ 24
   2. 税込金額：120 ＋ 24 ＝ 144
   3. 総額に占める税額の割合：24 ÷ 144 × 100 ＝ 16.67%

   素直な向きで、最後の行が一番読む価値のある場合です。税抜の価格の20%は、客が払う価格の16.67%です。24という同じ数が、すでに24を含んでいる合計に対して測られているからです。どちらの言い方も同じ24について正しいのです。

2. 同じ数を逆向きに：20%を含む144

   1. 税抜金額：144 ÷ 1.20 ＝ 120
   2. 税額：144 − 120 ＝ 24
   3. 総額に占める税額の割合：24 ÷ 144 × 100 ＝ 16.67%

   4つの数はすべて上の例と同じで、そこが要点です。率がきれいに割り切れるとき、2つの向きは互いの逆で、どちらの端からでも使えます。割り算は飾りではありません。144の20%を引き算で取ると28.80になり、税抜金額は115.20、税額は28.80、つまり低すぎる税抜と高すぎる税額で、合わない請求書になります。

3. きれいに割れない税込合計：20%を含む100

   1. 税抜金額：100 ÷ 1.20 ＝ 83.333…、丸めて83.33
   2. 税額：100 − 83.33 ＝ 16.67
   3. 総額に占める税額の割合：16.67 ÷ 100 × 100 ＝ 16.67%

   この向きでは丸い数は丸いままでいられませんが、それは誤りではなく普通のことです。税を含む価格が、税抜の丸い数から作られたとは限らないからです。税額が16.66ではなく16.67であることに注意してください。丸めた2つの価格の差なので、3つの行はちょうど100.00になります。丸めた割り算を100から引いて、閉じない税額を出すのは、申告書に出てくる種類の半端なセントです。

4. 中国内地の標準税率：税抜1,000に13%

   1. 税額：1,000 × 13 ÷ 100 ＝ 130
   2. 税込金額：1,000 ＋ 130 ＝ 1,130
   3. 総額に占める税額の割合：130 ÷ 1,130 × 100 ＝ 11.50%

   中国内地で売られるほとんどの物品に当たる率で、最後の行が率ではない理由が見える算術です。13%の税は税込価格の11.50%です。同じ1,130を抜く向きに通すと、税抜は1,000、税額は130とちょうど戻ります。1,000の13%がたまたまセントの整数になるので、きれいな組です。

5. 閉じない率：税抜99.99に7.5%

   1. 税額：99.99 × 7.5 ÷ 100 ＝ 7.49925、丸めて7.50
   2. 税込金額：99.99 ＋ 7.50 ＝ 107.49
   3. 総額に占める税額の割合：7.50 ÷ 107.49 × 100 ＝ 6.98%

   107.49を同じ率で入れて抜く向きに回すと、99.99と税額7.50が戻ります。7.49925を丸める必要があったのに組は閉じます。税額を2度目に計算するのではなく2つの価格の差として定義しているからで、丸めは1か所に落ちてそこにとどまり、3つの行の間を漂いません。

6. ゼロ税率：120に0%

   1. 税額：120 × 0 ÷ 100 ＝ 0
   2. 税込金額：120 ＋ 0 ＝ 120
   3. 総額に占める税額の割合：0 ÷ 120 × 100 ＝ 0%

   切り捨てるべき退化した場合ではなく、実在する区分です。英国はほとんどの食料品、書籍、子供服に0%を課し、中国内地も物品とサービスの一覧を免税にしています。ゼロ税率は税の外にあることと同じではありません。ゼロ税率の売り手は通常、仕入れの税をまだ取り戻せます。これがゼロ税率と免税の違いそのものです。

この計算ツールは算術をして、それ以外はしません。あなたが売っているものにどの率が当たるかを知りませんし、それは簡潔さのために省いている細部ではありません。配送が9%の運送サービスなのか13%の物品販売の付随部分なのかは取引の性質の話で、税制とそれを運用する当局の実務が答えを出します。算術には決められません。1つの取引に複数の率が含まれるとき、中国内地の規則は部分ごとに分けて計上すること、分けなければ最も高い率を当てることとしています。つまりこのような単一の率の計算ツールは、率を分けたあとでしか使えません。税そのもの以外も何もモデル化していません。仕入税額控除、登録の基準額、国境を越えるサービスのリバースチャージ、供給地の規則、免税と部分免税、特定の品目の軽減税率、そして当局が課す丸めの規則もありません。中には税額をセントではなく通貨の最小単位へ切り下げることを求めるものもあります。算術について見込んでおくべきことが2つあります。1つ目は率がきれいに割り切れないときに現れる隙間です。抜く向きは、価格には決して出ないような桁数の税抜金額を出すことがあり、ここではセントに丸めます。だから請求書の税と、1段で計算した申告書の税が1セント違うことがあります。2つ目は、最後の行が税込金額に対する割合であって率ではないことです。だから入力した率と同じ数には決してなりません。20%は16.67%、13%は11.50%、5%は4.76%になります。最後に、下の表の率は執筆時点で有効な、挙げた場所のものです。率は変わります。たいていは予算で変わりますし、軽減税率はとくに、改正される品目の一覧に紐づいています。それに頼って請求書を出す前に、税務当局に現在の率を確かめてください。

税を含む価格からVATを抜くにはどうしますか

1に税率を足した数で割り、それから引いて税額を出します。20%なら税込144は144 ÷ 1.20 ＝ 120で、税額が24です。代わりに144の20%を引くと115.20になり、これは誤りです。20%は小さいほうの数に対して課されたので、大きいほうから20%を取ると取りすぎになります。

税額が価格の20%ではなく16.67%なのはなぜですか

2つの百分率が違う合計に対して測られているからです。20%という率は税抜の価格に対する割合で、16.67%は同じ税を、20%大きい税込の価格に対して測ったものです。どちらも同じ24を表しています。一般には、率rは税込価格のr ÷（1 ＋ r）に当たり、20%は16.67%、13%は11.50%、5%は4.76%になります。

税を足すのと抜くのは何が違いますか

手元の価格がどちらの向きにあるかです。足すのは税を含まない価格から始めます。米国のようにレジで税が載る場所での価格の示し方です。抜くのは税をすでに含む価格から始めます。英国、ドイツ、中国内地での価格の表示のしかたです。率がきれいに割り切れるときは同じ数の組をどちらにも読め、この計算ツールは手元にある端から計算できます。

どの税率を使えばよいですか

売っている場所の税務当局が、売っているものに当たると言う率です。それがどれかはこの計算ツールには分かりません。下の表は3つの場所の現在の率、中国内地の13%、9%、6%と徴収率3%、英国の20%、5%、0%、ドイツの19%、7%を挙げていますが、軽減税率は改正される品目の一覧に紐づいているので、請求書を出す前に確かめてください。

ゼロ税率は免税と同じですか

いいえ、違いは重要です。ゼロ税率の売上は0%で課される課税売上のままで、売り手は通常、自分の仕入れに払った税を取り戻せます。免税の売上は税の対象外で、仕入税額はたいてい戻りません。一部の品目が免税ではなくゼロ税率になっているのはそのためです。どちらでもこのページの算術は税額0、税込価格は税抜と同じになります。

税額にセント未満の端数が出るのはなぜですか

価格に率を掛けた数がセントの整数に乗ることはめったにないからです。99.99の7.5%は7.49925で、丸めると7.50、税込価格は107.49になります。税額はそのあと2度目に計算するのではなく2つの価格の差として定義されるので、3つの数はいつもぴったり合います。当局によってどちらに丸めるか、そもそも丸めるかが違うので、別の規則で作った請求書とは1セント違うことがあります。

• 中华人民共和国增值税法 第十条、第十一条 — 法定の税率です。物品の販売、修理・交換サービス、有形動産のリースは13%、運送、郵便、基礎電気通信、建設、不動産、土地使用権は9%、その他のサービスと無形資産は6%、輸出と一覧にある国境を越える供給はゼロ、そして簡易計税方法の徴収率が3%です — State Taxation Administration of the People's Republic of China (China)
• 中华人民共和国增值税法实施条例（国务院令第826号）第十六条 — 一般計税方法の売上額は、税込売上額 ÷（1 ＋ 税率）と定めています。抜く向きを引き算ではなく割り算にしている規則で、このページが従っている規則です — State Council of the People's Republic of China (China)
• VAT rates — 標準税率20%、軽減税率5%、ゼロ税率と、それぞれが当たる区分、そしてゼロ税率ではなく免税になる物品の扱いの違いです — HM Revenue & Customs (United Kingdom)
• Umsatzsteuergesetz § 12 — ドイツの税率です。第1項の標準税率19%と、第2項の軽減税率7%で、後者は一覧になった物品とサービスに適用されます — Federal Ministry of Justice, gesetze-im-internet.de (Germany)