Calcolatrice MAGI
Risultato
Reddito lordo rettificato modificato
- Aggiunte totali
- 3500,00
- Reddito lordo rettificato
- 83.000,00
- Aggiunte, quota dell'AGI
- 4,22%
Il MAGI non è un solo numero, e la parola lo nasconde. Ogni disposizione che ti misura con il reddito lordo rettificato modificato ne scrive una definizione propria, e le definizioni non concordano tra loro. La riduzione progressiva dei conti previdenziali ignora la deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi; la riduzione progressiva di quella deduzione ignora i versamenti ai conti previdenziali; e solo il credito d'imposta sui premi aggiunge gli interessi esenti da imposta e la quota non imponibile della Social Security. Perciò questa calcolatrice non decide quale elenco valga per te. Le dai il tuo AGI e le voci che la disposizione che stai leggendo aggiunge, e lei restituisce la cifra di quella disposizione. È tutta l'aritmetica che c'è, ed è tutto di proposito: una voce aggiunta è denaro che ti era stato permesso di lasciare fuori dal reddito complessivo e che torna in vista perché una particolare soglia vuole guardarlo. Un AGI di 83.000 con 2000 di quella deduzione aggiunti e 1500 di interessi esenti dà una cifra modificata di 86.500, e il pannello mostra anche le voci aggiunte come quota dell'AGI. Quei 2000 sono gli stessi soldi che la pagina precedente aveva sottratto: una deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi abbassa l'AGI, e una di queste tre disposizioni poi la rivuole indietro. La tabella di riferimento qui sotto è la parte che vale la pena leggere, perché la sua ultima colonna risponde alla domanda a cui questa pagina non può rispondere al posto tuo: quali voci aggiunge ciascuna disposizione.
Lo stesso termine, tre definizioni diverse
| Disposizione | Dove vive la norma | Che cosa si aggiunge |
|---|---|---|
| Versamenti ai conti previdenziali | §219(g)(3)(A) | La misura usata per ridurre progressivamente la deduzione dei versamenti a un conto previdenziale individuale tradizionale, ed è il più corto dei tre elenchi in una direzione e il più lungo nell'altra. Aggiunge la deduzione stessa e la deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi, due disposizioni che si ignorano a vicenda, ma lascia stare gli interessi esenti da imposta e la Social Security non tassata. Compilare la deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi e vedere la cifra muoversi è il modo più rapido per sentire quanto questo termine dipenda dalla singola disposizione. |
| Interessi sui prestiti studenteschi | §221(b)(2)(C) | La misura usata per ridurre progressivamente la deduzione degli interessi pagati su un prestito di studio qualificato, su una deduzione che la legge limita e riduce lungo un intervallo che è diverso per chi presenta la dichiarazione congiunta. È l'unica delle tre che aggiunge le esclusioni per i possedimenti, e aggiunge anche la deduzione stessa. Nota che ignora i versamenti ai conti previdenziali per la stessa ragione per cui la regola dei conti previdenziali ignora questa. |
| Credito d'imposta sui premi | §36B(d)(2)(B) | La misura usata per decidere l'ammissibilità al credito che sovvenziona l'assicurazione sanitaria acquistata attraverso il mercato assicurativo. È l'unica delle tre che aggiunge gli interessi esenti da imposta e la quota non imponibile della Social Security, e l'unica che non aggiunge una deduzione di cui si sta misurando la riduzione, perché qui non c'è nessuna deduzione da aggiungere. I redditi da lavoro estero sono l'unica voce che tutte e tre condividono. |
Leggi prima l'ultima colonna, perché è tutta la ragione per cui questa tabella esiste: due righe non elencano mai le stesse voci, e finché non l'hai visto la parola sembra indicare un numero solo. La colonna di mezzo c'è perché sia visibile da dove viene ciascuna definizione: sono tre testi di legge separati, non tre riassunti di uno. Due dettagli meritano una pausa. Le esclusioni per i possedimenti compaiono in una riga sola, quindi una voce che appartiene chiaramente al concetto è invisibile a due delle tre regole. E due righe aggiungono proprio la deduzione di cui stanno misurando la riduzione, mentre la terza non ha una deduzione del genere da aggiungere; quelle due si ignorano anche a vicenda, quindi la deduzione che una regola vuole aggiunta è la deduzione che l'altra sta misurando. Se stai compilando questa pagina per una soglia specifica, copia la riga che le corrisponde invece di sommare tutto quello che suona come una voce aggiunta. I riferimenti sono riferimenti e non importi: le soglie stesse sono indicizzate e dipendono dallo stato civile fiscale, quindi le cifre in valuta per il tuo anno vengono da una fonte autorevole per quell'anno.
Formula
Reddito lordo rettificato modificato = reddito lordo rettificato + le voci che la disposizione che stai leggendo aggiunge
- reddito lordo rettificato
- La cifra da cui la disposizione parte davvero, quindi questa calcolatrice la prende come data invece di ricavarla: la pagina precedente di questa coppia è quella che la calcola, e il suo risultato è quello che va in questo campo. Può essere negativa in un anno in cui una perdita d'impresa ha superato il resto del reddito, e questa pagina la lascia passare invece di rifiutare il dato.
- reddito estero escluso
- Salari e redditi da lavoro autonomo guadagnati all'estero che hai escluso dal reddito complessivo in base all'esclusione dei redditi da lavoro estero. È l'unica voce su cui tutte e tre le disposizioni qui sotto concordano, ed è per questo che vale la pena conoscerla anche se non guarderai mai le altre due: se hai applicato questa esclusione, nessuna versione del MAGI la lascerà fuori.
- esclusioni per i possedimenti
- Redditi di fonte interna a un possedimento degli Stati Uniti che la legge ti consente di escludere perché vi risiedi in modo stabile. Solo una delle tre disposizioni la aggiunge, quindi questo campo è il modo più rapido per vedere che queste definizioni non sono intercambiabili: inserisci un numero qui e hai appena descritto un contribuente per cui due delle tre soglie usano una cifra e la terza un'altra.
- deduzione soggetta a riduzione
- La deduzione la cui riduzione progressiva viene misurata: l'importo che hai effettivamente preso, non quello che resta dopo la riduzione. Due delle tre disposizioni la aggiungono, perché a una deduzione non si può permettere di ridurre la cifra di reddito che decide quanto di essa puoi portare in detrazione. È l'unica voce aggiunta che compare su entrambi i lati del calcolo, ed è per questo che vale la pena compilarla invece di lasciarla a zero.
- interessi esenti da imposta
- Interessi esenti dall'imposta federale sul reddito, tipicamente da titoli municipali. Non entrano mai nel reddito complessivo, quindi non sono mai nell'AGI, e per la maggior parte del codice fiscale la storia finisce lì. Una disposizione li ripesca, ed è per questo che un portafoglio di titoli esenti può spostarti in silenzio oltre una soglia che non ha niente a che vedere con quante imposte hai pagato.
- quota non imponibile della Social Security
- La parte delle tue prestazioni della Social Security che non è stata inclusa nel reddito complessivo. A seconda degli altri redditi, delle prestazioni è imponibile una quota che va da zero all'85%; questo campo vuole la parte che non lo è. Solo il credito d'imposta sui premi la aggiunge, e quella disposizione è anche quella in cui la soglia conta di più per chi la riceve.
- reddito lordo rettificato modificato
- Il risultato: la cifra che la disposizione che stavi leggendo confronta con la sua soglia. Leggila come specifica di quella disposizione e non come un fatto unico su di te: lo stesso contribuente può avere tre valori diversi qui, e ciascuno dei tre è quello giusto per la norma a cui appartiene.
- totale delle voci aggiunte
- I cinque campi sommati. È stampato a parte perché è l'unica parte di questo pannello che viene interamente da te e non dall'aritmetica, e perché è quello che si muove quando cambi la disposizione che stai guardando: l'AGI che hai digitato non cambia affatto.
- reddito lordo rettificato
- Riportato qui perché le due cifre si possano leggere una accanto all'altra. Senza, il pannello mostrerebbe un totale e un risultato senza nulla con cui confrontare il totale, e dovresti ricordarti quello che hai scritto per vedere quanto le voci aggiunte l'hanno spostato.
- quota delle voci aggiunte
- Le voci aggiunte come percentuale del reddito lordo rettificato. È descrittiva, non è una fascia: dice quanta parte del salto da una cifra all'altra è stata presa dall'elenco che hai compilato. Può superare il 100%, e non è un errore: un'esclusione dei redditi da lavoro estero in un anno di reddito basso può facilmente essere più grande dell'AGI a cui si aggiunge.
Usala quando una riduzione progressiva, un limite di contribuzione o un credito chiede il reddito lordo rettificato modificato e sai già con quale disposizione hai a che fare, perché questa pagina non te lo dirà. Le istruzioni del modulo 8962 per il credito d'imposta sui premi sono il caso comune: chiedono una cifra che parte dall'AGI e aggiunge i redditi da lavoro estero, gli interessi esenti da imposta e la parte non imponibile della Social Security. I limiti di contribuzione ai conti previdenziali sono l'altro caso comune, e aggiungono un elenco diverso, che comprende la deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi. Non usarla per scoprire che cos'è il MAGI in generale: quel numero non esiste. E non usarla per ricavare il tuo AGI: quella sottrazione avviene sull'altra pagina, e se non l'hai ancora fatta questa sta partendo da una cifra che non hai.
Esempi svolti
Caso predefinito: 83.000 più due voci aggiunte
- Voci aggiunte: 2000 + 1500 = 3500
- Cifra modificata: 83.000 + 3500 = 86.500
- Voci aggiunte come quota dell'AGI: 3500 ÷ 83.000 × 100 = 4,22%
I 2000 sono la deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi che la pagina precedente aveva sottratto per arrivare a questo AGI, e i 1500 sono interessi che non erano mai entrati nel reddito complessivo. Entrambi vengono aggiunti qui, ma non dalle stesse disposizioni: la deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi viene aggiunta quando si misura la riduzione progressiva dei conti previdenziali, mentre gli interessi esenti da imposta vengono aggiunti solo per il credito d'imposta sui premi. Questa calcolatrice non sa quale delle due ti interessa, quindi fa quello che le dici.
Tutte e cinque le voci aggiunte: 40.000
- Voci aggiunte: 120.000 + 2500 + 8000 + 18.000 = 148.500
- Cifra modificata: 40.000 + 148.500 = 188.500
- Voci aggiunte come quota dell'AGI: 148.500 ÷ 40.000 × 100 = 371,25%
Una quota sopra il 100% è un risultato normale, non il segno che qualcosa si è rotto. Chi lavora all'estero usufruendo dell'esclusione dei redditi da lavoro estero può avere un AGI molto più piccolo del reddito che quell'esclusione ha tolto, ed è esattamente la situazione per cui la voce aggiunta esiste: una cifra di reddito che sembra modesta accanto a uno stipendio estero. Nessuna disposizione aggiunge tutte e cinque queste voci insieme, quindi prendi questo esempio come una dimostrazione dell'aritmetica e non come un contribuente che potresti andare a cercare.
Niente da aggiungere: 52.000
- Voci aggiunte: 0
- Cifra modificata: 52.000 + 0 = 52.000
- Voci aggiunte come quota dell'AGI: 0 ÷ 52.000 × 100 = 0%
Per la maggior parte dei contribuenti le due cifre sono lo stesso numero, e questa è una risposta vera e non una pagina che non ha fatto niente. Le voci aggiunte sono tutte o esclusioni che quasi nessuno applica o voci che guarda una sola disposizione, quindi se nessuna di esse ti riguarda ogni versione del MAGI coincide con il tuo AGI e la parola smette di contare.
AGI sotto zero: −1000 più 500
- Voci aggiunte: 500
- Cifra modificata: −1000 + 500 = −500
- Voci aggiunte come quota dell'AGI: 0 (il denominatore non è positivo, quindi la quota non ha significato)
Un reddito lordo rettificato negativo passa di qui senza essere toccato, perché questa pagina somma invece di sottrarre e un punto di partenza negativo non è un errore. L'ultima riga legge 0 invece di restare vuota: con un denominatore non positivo il rapporto non ha significato, e lasciare la riga vuota suggerirebbe che la pagina ha smesso di calcolare.
Limiti
Questa pagina fa l'addizione e nient'altro. Non sa quale disposizione stai guardando, e questo è il punto e non una lacuna: non esiste un unico reddito lordo rettificato modificato da cercare, quindi una pagina che scegliesse un elenco al posto tuo sbaglierebbe per due delle tre soglie e non ti darebbe modo di accorgersene. Non controlla se una voce che hai inserito appartiene davvero alla disposizione che hai in mente. Non applica la riduzione progressiva, il limite di contribuzione o l'ammissibilità al credito per cui sei venuto a cercare la cifra: si ferma un passo prima, alla misura di reddito contro cui quelle regole sono scritte. Non calcola il tuo AGI: il campo si aspetta un numero che hai già, e l'altra pagina di questa coppia è dove si ottiene. Non modella le disposizioni che misurano il reddito con una definizione ancora diversa, e ce ne sono parecchie; le tre della tabella sono quelle in cui l'elenco delle voci aggiunte è proprio la cosa che si sbaglia. Non gestisce le regole di precedenza che alcune disposizioni applicano l'una all'altra: due delle tre aggiungono la deduzione di cui stanno misurando la riduzione, e una delle due ignora anche una deduzione che l'altra aggiunge, quindi una cifra portata da una soglia all'altra non è sempre la cifra che la seconda soglia vuole. I riferimenti normativi nella tabella sono riferimenti e non importi: le soglie stesse vengono aggiornate nel tempo e dipendono dallo stato civile fiscale, quindi le cifre in valuta per il tuo anno appartengono a una fonte autorevole per quell'anno e non a qualsiasi tabella di questa pagina.
Domande frequenti
- Il reddito lordo rettificato modificato è la stessa cosa del reddito lordo rettificato?
- A volte, e per la maggior parte delle persone lo è, perché le voci che vengono aggiunte sono o esclusioni che quasi nessun contribuente applica o voci che guarda una sola disposizione. Quando differiscono, differiscono perché una regola specifica vuole vedere un reddito che ti era stato permesso di lasciare fuori. È per questo che la risposta onesta alla domanda «qual è il mio MAGI» è un'altra domanda: di quale disposizione stai parlando?
- Perché disposizioni diverse usano definizioni diverse dello stesso termine?
- Perché ciascuna è stata scritta per misurare una cosa diversa. Il credito d'imposta sui premi cerca di stabilire chi non può permettersi l'assicurazione, quindi guarda un reddito realmente disponibile, compresi gli interessi esenti da imposta e la Social Security che non è mai stata tassata. I limiti dei conti previdenziali cercano di impedire a chi ha redditi alti di portare in detrazione, quindi aggiungono la deduzione che stanno misurando e ignorano le altre deduzioni che abbellirebbero la cifra. Gli elenchi differiscono perché le domande differiscono.
- Gli interessi esenti da imposta mi fanno pagare più imposte?
- Non perché vengano tassati. Restano fuori dal reddito complessivo e fuori dal reddito lordo rettificato, che è quello che l'esenzione significa. Quello che possono fare è spostarti oltre una soglia che si misura su una cifra che li comprende: il credito d'imposta sui premi è il caso più chiaro, ed è per questo che un contribuente può tenere titoli esenti e vedersi comunque ridotto un credito legato al reddito.
- Perché la deduzione di cui si misura la riduzione viene aggiunta proprio al reddito che la riduce?
- Perché altrimenti la deduzione ridurrebbe il numero stesso che decide quanto di essa puoi portare in detrazione. Se l'importo pieno venisse tolto prima, una deduzione più grande abbasserebbe la misura di reddito e ne conserverebbe una parte maggiore, e la riduzione progressiva disferebbe in parte il proprio scopo. Quindi la misura si prende prima di quella deduzione, e per arrivarci si aggiunge l'importo che hai effettivamente preso.
- Il reddito lordo rettificato modificato può essere più basso del reddito lordo rettificato?
- Non attraverso questo calcolo, che si limita ad aggiungere. Tutte e tre le disposizioni partono dall'AGI e lo aumentano, quindi la cifra non è mai più piccola. Se da qualche parte hai visto un numero più piccolo, era una misura diversa: il reddito imponibile, per esempio, che sottrae la deduzione standard o quella analitica e sta un gradino più in basso nella dichiarazione.
- Quale cifra devo usare per il limite di contribuzione ai conti previdenziali?
- Quella che aggiunge la deduzione stessa insieme a diverse esclusioni, e che ignora anche la deduzione degli interessi sui prestiti studenteschi. È un elenco più corto di quello usato dal credito d'imposta sui premi: niente interessi esenti da imposta, niente Social Security non tassata, ma due voci che il credito non guarda. La tabella di questa pagina elenca le tre disposizioni una accanto all'altra proprio per questo, perché prendere quella sbagliata è facile e nulla nel modulo te lo dirà.
Riferimenti
- 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B) — the premium tax credit's definition of modified adjusted gross income: the §911 exclusion, tax-exempt interest, and the portion of Social Security benefits not included in gross income — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
- 26 U.S.C. §221(b)(2)(C) — the student loan interest deduction's own definition: which exclusions are disregarded, which sections are applied first, and the deduction itself left out of the measure — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
- 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — the retirement account contribution phase-out's definition: a third list, which ignores the student loan interest deduction and does not touch the possession exclusions — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
- Instructions for Form 8962, Premium Tax Credit — the filing-season wording of the same definition: modified AGI is AGI plus foreign earned income, tax-exempt interest, and the untaxed portion of Social Security — Internal Revenue Service (United States)