Calcolatrice AGI

Reddito lordo rettificato = reddito totale − le deduzioni ammesse dal 26 U.S.C. §62(a)

reddito totale

Tutto ciò che conta come reddito lordo prima di qualsiasi deduzione: stipendi, salari, mance, utile da lavoro autonomo, interessi, dividendi, affitti, plusvalenze, pensioni e il resto. Qui è un'unica cifra invece di una scomposizione perché la scomposizione non cambia l'aritmetica — ogni fonte si somma prima che venga tolta la prima deduzione, ed è esattamente per questo che le pagine sul reddito annuo stanno prima di questa.

spese dell'insegnante

Il denaro che un insegnante idoneo, o un altro educatore, ha speso di tasca propria in libri, materiale, attrezzatura informatica e simili materiali per la classe. È una rettifica e non una deduzione dettagliata, quindi un insegnante che prende la deduzione standard può comunque portarla in detrazione — ed è tutta qui la ragione per cui esiste la lista sopra la linea. La legge pone un tetto, quindi non trattare il campo come illimitato.

versamenti al conto sanitario

Un versamento a un conto di risparmio sanitario (health savings account, HSA), se hai un piano sanitario idoneo ad alta franchigia. La deduzione è ammessa senza dettagliare le spese, e il conto non viene tassato quando paga le spese mediche, il che rende questa la più vantaggiosa delle rettifiche per chi vi ha diritto. L'importo che puoi versare è limitato, e il limite cambia con l'inflazione.

versamenti previdenziali

Versamenti a un piano previdenziale che la legge ti consente di dedurre in entrata: un conto previdenziale individuale tradizionale (individual retirement account, IRA) e, per chi lavora in proprio, un piano pensionistico semplificato per i dipendenti o un piano simile. Se la deduzione spetti e in che misura dipende dal fatto che tu sia coperto da un piano aziendale e dal tuo reddito, quindi questo campo accoglie la cifra che hai già calcolato invece di calcolarla per te.

interessi sui prestiti studenteschi

Gli interessi pagati nell'anno su un prestito studentesco qualificato. È l'unica rettifica di questa pagina con una cifra scritta direttamente nella legge, ed è anche ridotta man mano che il reddito sale, quindi è l'esempio più chiaro di perché la linea tra sopra e sotto conti e di perché una riduzione progressiva può mordere prima di quanto ti aspetti.

altre rettifiche

Il resto della lista. È un campo unico perché i paragrafi rimanenti sono stretti: spese di trasloco per un membro delle forze armate, indennità di giuria versata al datore di lavoro, costi di rimboschimento, una penale per aver prelevato denaro da un conto di risparmio in anticipo, e pochi altri. Nessuno di essi è comune, e nessuno è una deduzione generale, che è poi il senso della linea — una deduzione che chiunque può prendere è per definizione sotto di essa.

reddito lordo rettificato

Il risultato, e la cifra con cui viene misurato il resto della dichiarazione. I suoi usi sono la ragione per cui questa pagina esiste: il tetto a un versamento previdenziale, la riduzione progressiva della deduzione per interessi sui prestiti studenteschi, l'ammissibilità a un credito per i premi dell'assicurazione sanitaria e una lunga serie di altri sono tutti verificati su di essa invece che sul tuo reddito o sul tuo reddito imponibile. È anche la linea da cui di solito parte la dichiarazione di uno Stato.

rettifiche totali

I cinque campi sommati. È stampato a parte perché è l'unica cifra del pannello interamente sotto il tuo controllo al momento della dichiarazione, e perché vederla come un numero solo è il modo più rapido per accorgersi di un campo compilato male — una deduzione standard inserita qui si presenta come una rettifica totale molto più grande di quanto suggerirebbe ciascun campo preso da solo.

quota delle rettifiche

Le rettifiche come quota del reddito totale. È descrittiva e non un giudizio: dice quanto del reddito la lista sopra la linea ha raggiunto, ed è la riga che rende visibile in un solo numero la differenza tra questa pagina e uno strumento sul reddito imponibile. Può superare il 100% o diventare negativa, e nessuna delle due cose è un errore — una perdita d'impresa abbastanza grande da azzerare gli altri redditi dell'anno produce esattamente questo.

Usala quando un modulo, una riduzione progressiva o un'altra calcolatrice ti chiede il reddito lordo rettificato e hai sotto mano il reddito e le deduzioni. È lo strumento giusto per la domanda se un versamento previdenziale sia deducibile o no, perché la risposta si verifica su questa cifra; per capire se il reddito è abbastanza basso da far sopravvivere la deduzione per interessi sui prestiti studenteschi; e per la dichiarazione statale che parte da essa. È lo strumento sbagliato per calcolare quanto pagherai davvero, perché la deduzione standard e gli scaglioni di aliquota stanno sotto questa linea e questa pagina deliberatamente non la oltrepassa. Se la deduzione fiscale a cui stai pensando è un pagamento di interessi sul mutuo, una donazione, un pagamento di imposte statali o una spesa medica, non è qui — quelle sono deduzioni dettagliate, si sottraggono su un'altra riga e non hanno alcun effetto sul numero che questa pagina produce.

1. Il caso predefinito: 90.000 con due rettifiche

   1. Rettifiche: 5000 + 2000 = 7000
   2. Reddito lordo rettificato: 90.000 − 7000 = 83.000
   3. Rettifiche come quota del reddito: 7000 ÷ 90.000 × 100 = 7,78%

   La forma ordinaria del calcolo, e quella in cui la terza riga inganna di più se non ci fai attenzione: il 7,78% è la quota di reddito che la lista sopra la linea ha raggiunto, non un'aliquota d'imposta, e su questa pagina nessuna imposta è ancora entrata in gioco. Diverse disposizioni vengono verificate sugli 83.000, e nessuna viene verificata sui 90.000.

2. Tutti e cinque i campi delle rettifiche in uso: 60.000

   1. Rettifiche: 500 + 4000 + 6000 + 2500 + 1000 = 14.000
   2. Reddito lordo rettificato: 60.000 − 14.000 = 46.000
   3. Rettifiche come quota del reddito: 14.000 ÷ 60.000 × 100 = 23,33%

   Un contribuente con un conto di risparmio sanitario, un piano previdenziale e un prestito studentesco può togliere un quarto del proprio reddito sopra la linea, e ognuna di quelle cinque cifre sopravvive al fatto di prendere la deduzione standard invece di dettagliare le spese. Nulla che riguardi lo stato civile è entrato in questo calcolo, ed è il punto: celibe, coniugato con dichiarazione congiunta e capofamiglia producono tutti questo stesso 46.000, perché lo stato civile cambia la deduzione standard e gli scaglioni sotto la linea, non la linea stessa.

3. Nessuna rettifica: 45.000

   1. Rettifiche: 0
   2. Reddito lordo rettificato: 45.000 − 0 = 45.000
   3. Rettifiche come quota del reddito: 0 ÷ 45.000 × 100 = 0%

   Per un lavoratore dipendente senza prestiti studenteschi, senza conto di risparmio sanitario e senza un piano previdenziale proprio, il reddito lordo rettificato e il reddito totale sono lo stesso numero. È una risposta normale e non il segno che la pagina abbia fallito — la lista sopra la linea è corta, e la maggior parte di ciò che la gente immagina come deduzione fiscale non è nella lista. Nota anche che l'ultima riga è 0 e non vuota, così il pannello mostra comunque che la domanda è stata posta.

4. Reddito azzerato: una perdita di 1000 contro nessun reddito

   1. Rettifiche: 1000
   2. Reddito lordo rettificato: 0 − 1000 = −1000
   3. Rettifiche come quota del reddito: 0 (il reddito è zero, quindi nessuna quota è definita)

   Un reddito lordo rettificato negativo è un risultato reale e non un guasto, e questa pagina non lo blocca. Una perdita d'impresa può superare gli altri redditi dell'anno, e la perdita è una deduzione sopra la linea come tutte le altre, quindi un anno con più deduzioni che reddito produce una cifra negativa che passa nella dichiarazione dell'anno successivo. L'ultima riga è 0 perché non c'è reddito di cui prendere una quota; una quota di nulla non è un numero, e stampare lì uno spazio vuoto suggerirebbe che la pagina non ci abbia provato.

Questa è la definizione federale degli Stati Uniti e nient'altro. Non conosce il tuo stato civile, e non è una dimenticanza da rattoppare — lo stato civile cambia la deduzione standard e gli scaglioni di aliquota, che stanno entrambi sotto questa linea, quindi mettere qui un campo per esso suggerirebbe un effetto su una cifra che non può toccare. Non decide se una particolare deduzione ti spetti: la deduzione per le spese dell'insegnante richiede che tu sia un educatore idoneo, la deduzione per il conto di risparmio sanitario richiede un piano idoneo ad alta franchigia, e la deduzione per i versamenti previdenziali dipende dal fatto che tu sia coperto da un piano aziendale e dal tuo reddito. Non fa rispettare nemmeno i tetti. Diverse deduzioni sopra la linea sono limitate, una a una cifra scritta nella legge e le altre a cifre che si muovono con l'inflazione, e questa pagina sottrarrà volentieri un importo più grande di quanto ciascuna consenta — perché una calcolatrice che ti tagliasse in silenzio l'inserimento a un limite che ricorda a metà sarebbe peggio di una che ti prende in parola. Le cifre della tabella sono citate e non applicate, e quelle in vigore vanno verificate presso la fonte per l'anno per cui stai dichiarando. Oltre a questo, la pagina non modella nulla dall'altra parte della linea: nessuna deduzione standard, nessuna deduzione dettagliata, nessuna esenzione personale, nessuno scaglione di aliquota, nessun credito d'imposta, nessuna imposta minima alternativa, nessuna imposta per i lavoratori autonomi, nessuna regola statale di alcun tipo, e nessun trattamento delle molte disposizioni che si verificano su una versione modificata di questa cifra invece che sulla cifra stessa. Quest'ultimo punto è quello da portarsi via. Il reddito lordo rettificato è un punto di passaggio, e diverse disposizioni ne usano una versione che riaggiunge delle voci — la pagina accanto a questa fa esattamente questo, e se stai cercando una soglia per un conto previdenziale, un prestito studentesco o un credito per i premi dell'assicurazione sanitaria, la cifra che ti serve è quella e non questa.

Il reddito lordo rettificato è la stessa cosa del reddito imponibile?

No. Il reddito lordo rettificato è il reddito totale meno le deduzioni sopra la linea; il reddito imponibile è quella cifra meno la deduzione standard o le tue deduzioni dettagliate. I due sono separati esattamente da quel passaggio, ed è il passaggio che quasi tutti saltano. Per un contribuente singolo che prende la deduzione standard il reddito imponibile finisce molto sotto il reddito lordo rettificato, ed è per questo che uno scaglione che sembra non dover si applicare molto spesso non si applica davvero.

La deduzione standard va messa nei campi delle rettifiche?

No, e metterla lì è il modo più comune di ottenere una risposta sbagliata da questa pagina. La deduzione standard si sottrae dopo che il reddito lordo rettificato è stato calcolato, non prima, quindi sottrarla qui dà una cifra troppo bassa. Se l'hai inserita, il totale delle rettifiche sarà molto più grande di quanto dovrebbe essere una singola rettifica, e questo è il sintomo da cercare.

Quali deduzioni fiscali contano come sopra la linea?

La legge stabilisce una lista chiusa: deduzioni da attività commerciale e professionale, alcune spese dei dipendenti e degli artisti dello spettacolo, perdite dalla vendita di beni, deduzioni per affitti e royalties, risparmio previdenziale, una penale per prelievo anticipato da un conto di risparmio, costi di rimboschimento, spese di trasloco per i membri delle forze armate, conti di risparmio sanitario, interessi sui prestiti per l'istruzione, indennità di giuria versata al datore di lavoro e onorari legali in certi casi di discriminazione e di segnalazione di illeciti. Tutto il resto di ciò che un contribuente immagina come deduzione sta sotto la linea.

Il reddito lordo rettificato può essere negativo?

Sì. Una perdita d'impresa abbastanza grande da superare gli altri redditi dell'anno produce una cifra negativa, e la perdita è una deduzione sopra la linea come le altre. Questa pagina non blocca quel risultato, e l'ultima riga mostra una quota di zero invece di un numero perché non c'è reddito di cui prendere una quota. Una cifra negativa viene riportata avanti nei modi di cui si occupa il resto della dichiarazione.

Perché si usa questa cifra invece del mio reddito?

Perché è una misura della capacità e non di quanto si guadagna. La deduzione per i versamenti previdenziali, la deduzione per gli interessi sui prestiti studenteschi e l'ammissibilità a un credito per i premi dell'assicurazione sanitaria si verificano tutti sul reddito lordo rettificato, sul principio che due famiglie con lo stesso guadagno non sono nella stessa posizione se una delle due ha già vincolato reddito a un conto previdenziale. Alcune disposizioni vanno oltre e riaggiungono delle voci a questa cifra prima di verificarla.

Il mio stato civile o i miei familiari a carico cambiano questo numero?

No, e questa pagina non ha campi per loro di proposito. Lo stato civile cambia la deduzione standard e l'ampiezza degli scaglioni di aliquota, e i familiari a carico cambiano i crediti d'imposta; tutto questo opera sotto la linea che questa pagina traccia. Celibe, coniugato con dichiarazione congiunta e capofamiglia producono lo stesso reddito lordo rettificato a partire dallo stesso reddito e dalle stesse deduzioni sopra la linea. Dove lo stato civile conta davvero per questa cifra è nelle soglie di riduzione progressiva che le disposizioni successive vi applicano, non nella cifra in sé.

• 26 U.S.C. §62 — adjusted gross income defined: the definition itself, and the closed list of deductions allowed in arriving at it, from trade and business deductions through retirement savings, moving expenses, health savings accounts and interest on education loans — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Definition of adjusted gross income — the filing-season statement of what the figure is and what it is used for, including the notice that it is not the same as taxable income — Internal Revenue Service (United States)
• 26 U.S.C. §221 — interest on education loans: the deduction of up to $2,500 in the statute, and the reduction of that amount as modified adjusted gross income rises, which is the clearest example of an above-the-line deduction with a phase-out — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — how adjusted gross income is to be determined for the retirement contribution phase-out: after some sections, without regard to others, and without regard to the deduction itself — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)