Calcolatrice GST

Imposta aggiunta = prezzo al netto dell'imposta × aliquota | Imposta tolta = prezzo GST inclusa ÷ (1 + aliquota) − prezzo GST inclusa

importo di base

L'importo su cui si calcola l'imposta, e quale importo sia dipende dalla direzione che hai scelto. Se togli l'imposta, è il prezzo GST inclusa, quello sull'etichetta. Se la aggiungi, è il prezzo al netto dell'imposta. Il campo prende il nome dalla grandezza e non dall'uno o dall'altro prezzo, perché un nome come importo netto sarebbe sbagliato in metà dei casi — e scambiare i due è l'errore di GST più comune che ci sia, dato che aggiungere l'imposta a un prezzo che la contiene già la addebita due volte.

aliquota GST

L'aliquota da aggiungere o da togliere, in percentuale. È un campo e non un elenco fisso perché non c'è un'unica aliquota da fissare: 10% in Australia, 15% in Nuova Zelanda, 9% a Singapore e 5% a livello federale in Canada prima di qualsiasi imposta provinciale aggiuntiva. L'aliquota GST è di norma una cifra standard unica per un intero paese invece di una serie di scaglioni, ed è questa la differenza strutturale rispetto all'imposta sul valore aggiunto — quello che varia non è l'aliquota ma la lista delle operazioni assoggettate ad aliquota zero o esenti, e quella lista è una questione di diritto tributario e non di aritmetica.

direzione

Quale direzione prendere. Togli l'imposta prende un prezzo che la contiene già e ne estrae l'imposta, ed è la direzione predefinita qui perché Australia, Nuova Zelanda e Singapore impongono che i prezzi mostrati ai consumatori includano la GST, quindi il numero che hai davanti è quello che ha l'imposta dentro. Aggiungi l'imposta prende un prezzo che non la contiene e la mette sopra, che è quello che vuoi quando sei tu il venditore a indicare una cifra netta. Entrambe sono ordinarie, e nessuna delle due è un caso particolare dell'altra.

imposta

L'imposta stessa, e la cifra principale del pannello perché è quella che si chiede alla pagina. In entrambe le direzioni è la differenza tra i due prezzi, e nella direzione di rimozione si ricava per sottrazione invece che con una seconda divisione — ed è per questo che la coppia di prezzi e l'imposta tornano sempre esattamente, senza lasciare dietro di sé uno scarto di arrotondamento da rincorrere.

importo netto

Il prezzo con l'imposta tolta: il fatturato imponibile, e la cifra su cui la GST viene effettivamente addebitata. Quando hai tolto l'imposta, questo è ciò che ha prodotto la divisione; quando l'hai aggiunta, è quello che hai digitato. È il numero che va in una dichiarazione delle attività, e quello che un calcolo del margine deve usare perché il margine significhi qualcosa, visto che una voce di ricavo che include l'imposta contro una voce di costo che non la include sta mescolando due cose diverse.

importo lordo

Il prezzo con l'imposta dentro: quello che il cliente paga davvero e quello che entra in cassa. Quando hai tolto l'imposta, è quello che hai digitato; quando l'hai aggiunta, è la somma. È il numero che si riconcilia con un estratto conto bancario, e non è il fatturato imponibile.

quota GST

L'imposta come quota del prezzo GST inclusa, ed è la riga che sorprende. Con un'aliquota del 10% è il 9,09%, con il 15% è il 13,04%, e con il 9% è l'8,26% — mai l'aliquota stessa, perché l'aliquota è una quota del prezzo al netto dell'imposta e questa cifra è una quota di un numero più grande. È la frazione da accantonare su denaro già incassato, ed è il motivo per cui un'aliquota del 10% viene talvolta descritta come un undicesimo di un prezzo comprensivo d'imposta.

Usala quando hai un prezzo in una forma e ti serve nell'altra: un prezzo di scaffale include la GST e ti serve l'importo da accantonare, un fornitore indica una cifra al netto e ti serve il totale da pagare, uno scontrino è arrivato con il solo totale comprensivo d'imposta e la dichiarazione chiede il fatturato al netto. Usa Togli l'imposta per risalire dal prezzo pagato da un cliente, e Aggiungi l'imposta quando sei tu a fare il preventivo. La direzione di rimozione ha un secondo uso che è facile lasciarsi sfuggire — controllare se una fattura è stata calcolata correttamente, perché dividere il totale comprensivo per uno più l'aliquota è una somma che chiunque può rifare, e un fornitore che ha sottratto la percentuale invece di dividere sarà fuori di diversi punti percentuali. E l'ultima riga risponde a una domanda a cui le altre tre non rispondono: quanto del denaro già in cassa non è tuo. Quella è la cifra da accantonare, ed è più piccola dell'aliquota, che è esattamente il motivo per cui le aziende che accantonano l'aliquota stessa si trovano in difetto.

1. Il caso predefinito: 110 con il 10% incluso

   1. Prezzo netto: 110 ÷ 1,10 = 100
   2. Imposta: 110 − 100 = 10
   3. Imposta come quota del prezzo inclusa: 10 ÷ 110 × 100 = 9,09%

   La direzione che corrisponde a come vengono esposti i prezzi in Australia, Nuova Zelanda e Singapore, e quella in cui l'ultima riga vale più di tutte le altre: il 10% del prezzo al netto dell'imposta è il 9,09% del prezzo che il cliente paga, perché quel 10 viene misurato su un totale che lo contiene già. Entrambe le affermazioni sono vere dello stesso 10.

2. Gli stessi numeri dall'altro capo: 100 prima del 10%

   1. Imposta: 100 × 10 ÷ 100 = 10
   2. Prezzo inclusa: 100 + 10 = 110
   3. Imposta come quota del prezzo inclusa: 10 ÷ 110 × 100 = 9,09%

   Tutte e quattro le cifre sono identiche a quelle dell'esempio precedente, ed è questo il punto: quando l'aliquota si divide in modo pulito le due direzioni sono l'una l'inversa dell'altra, e la pagina si può usare da entrambi i capi. La divisione non è un ornamento. Sottrarre il 10% di 110, cioè 11, darebbe 99 e un'imposta di 11 — un prezzo netto troppo basso, un'imposta troppo alta e una dichiarazione che non si riconcilia.

3. Nuova Zelanda, 15%: 230 con l'imposta inclusa

   1. Prezzo netto: 230 ÷ 1,15 = 200
   2. Imposta: 230 − 200 = 30
   3. Imposta come quota del prezzo inclusa: 30 ÷ 230 × 100 = 13,04%

   L'aliquota neozelandese è del 15%, più alta di quella australiana, e l'ultima riga la segue: un'imposta del 15% è il 13,04% di un prezzo comprensivo. Nota quanto distano le due percentuali sugli stessi 230 — è per questo che un'azienda che accantona il 15% dei propri incassi mette da parte più di quanto deve, mentre una che pensa che un'aliquota del 10% significhi un decimo della cassa ne tiene da parte troppo poco.

4. Singapore, 9%: 40 al netto dell'imposta

   1. Imposta: 40 × 9 ÷ 100 = 3,60
   2. Prezzo inclusa: 40 + 3,60 = 43,60
   3. Imposta come quota del prezzo inclusa: 3,60 ÷ 43,60 × 100 = 8,26%

   L'aliquota di Singapore è cambiata più volte negli ultimi anni, ed è la ragione per cui su questa pagina l'aliquota è un campo e non un elenco fisso — una calcolatrice che avesse codificato un'aliquota fissa sarebbe sbagliata nel giro di un paio di manovre di bilancio. Inserisci l'aliquota in vigore e i tre prezzi si chiudono esattamente l'uno sull'altro.

5. Un'aliquota che non si chiude: 99,99 prima del 9%

   1. Imposta: 99,99 × 9 ÷ 100 = 8,9991, arrotondata a 9,00
   2. Prezzo inclusa: 99,99 + 9,00 = 108,99
   3. Imposta come quota del prezzo inclusa: 9,00 ÷ 108,99 × 100 = 8,26%

   Inserisci 108,99 con la stessa aliquota e la direzione di rimozione restituisce 99,99 e un'imposta di 9,00 — la coppia si chiude, anche se per arrivarci 8,9991 è dovuto essere arrotondato. Si chiude perché l'imposta è definita come differenza tra i due prezzi invece che calcolata una seconda volta, quindi l'arrotondamento cade in un punto solo e lì resta, invece di spostarsi tra le tre righe.

6. Un'aliquota zero: 110 allo 0%

   1. Prezzo netto: 110 ÷ 1,00 = 110
   2. Imposta: 110 − 110 = 0
   3. Imposta come quota del prezzo inclusa: 0 ÷ 110 × 100 = 0%

   Non è un caso degenere da filtrare via ma una categoria reale: la Nuova Zelanda applica l'aliquota zero alla maggior parte degli alimentari, Singapore la applica alle esportazioni e ai servizi internazionali, e l'Australia ha una lista di operazioni esenti da GST che comprende la maggior parte degli alimentari di base, della sanità e dell'istruzione. Un'aliquota zero non è la stessa cosa dell'essere fuori dall'imposta — un venditore con aliquota zero può di norma recuperare comunque la GST pagata sui propri acquisti, che è precisamente la differenza tra aliquota zero ed esenzione.

Questa calcolatrice fa l'aritmetica e nient'altro. Non sa quale aliquota si applichi a ciò che vendi, e non è un dettaglio che omette per brevità: se un'operazione sia ad aliquota zero, esente o imponibile all'aliquota standard è una questione che riguarda la natura della transazione, risolta dal diritto tributario e dalla prassi dell'autorità che lo amministra, e nessuna aritmetica può deciderlo. Non sa nemmeno se tu sia registrato: un'azienda sotto la soglia di registrazione indicata nella tabella qui sotto non addebita la GST e in genere non può recuperarla, il che significa che il campo qui sopra sta rispondendo a una domanda che ancora non la riguarda. Non modella nulla oltre all'imposta stessa: nessun credito d'imposta sugli acquisti, nessun adeguamento per un cambio di aliquota, nessuna regola transfrontaliera o sul luogo di effettuazione dell'operazione, nessun reverse charge, nessun regime del margine, nessuna regola sui beni usati, e nessuna regola di arrotondamento imposta da un'amministrazione, alcune delle quali richiedono di arrotondare l'imposta per difetto invece che al centesimo più vicino. Il Canada merita qui una parola a parte, perché la tabella dà una sola cifra federale e l'imposta che un cliente canadese paga davvero è quella cifra più una parte provinciale che cambia da provincia a provincia ed è amministrata diversamente in Quebec — quindi la riga del 5% è la sola imposta federale su beni e servizi, e uno scontrino canadese reale mostrerà raramente il 5%. Due cose dell'aritmetica vale la pena aspettarsele invece di segnalarle. La prima è lo scarto che compare quando l'aliquota non si divide in modo pulito: la direzione di rimozione può produrre un prezzo al netto con più decimali di quanti ne abbia mai un prezzo, e qui viene arrotondato al centesimo più vicino, il che significa che l'imposta su uno scontrino differirà ogni tanto di un centesimo dall'imposta di una dichiarazione calcolata in un passaggio solo. La seconda è che l'ultima riga è una frazione di un importo comprensivo e non un'aliquota, quindi non sarà mai uguale all'aliquota che hai inserito — il 10% diventa 9,09%, il 15% diventa 13,04%, il 9% diventa 8,26%. Infine, le aliquote e le soglie della tabella sono quelle in vigore al momento in cui scriviamo nei luoghi indicati. Le aliquote cambiano, di solito con una manovra di bilancio, e anche le soglie vengono riviste; verifica la cifra in vigore presso l'autorità tributaria prima di decidere se devi registrarti, perché quella decisione è quella che porta con sé delle sanzioni.

Come tolgo la GST da un prezzo che la include?

Dividi per uno più l'aliquota, poi sottrai per ottenere l'imposta. Al 10%, un prezzo comprensivo di 110 dà un prezzo al netto dell'imposta di 110 ÷ 1,10 = 100 e un'imposta di 10. Sottrarre invece il 10% di 110 dà 99, che è sbagliato — quel 10% è stato addebitato sul numero più piccolo, quindi toglierlo dal più grande ne toglie troppo.

Perché l'imposta è il 9,09% del prezzo e non il 10%?

Perché le due percentuali si misurano su totali diversi. L'aliquota del 10% è una quota del prezzo al netto dell'imposta; il 9,09% è la stessa imposta misurata sul prezzo comprensivo, che è più grande del 10%. Entrambe descrivono gli stessi 10. La regola generale è che un'aliquota r corrisponde a r ÷ (1 + r) del prezzo comprensivo, quindi il 10% diventa 9,09%, il 15% diventa 13,04% e il 9% diventa 8,26%.

Che cos'è un prezzo GST inclusa?

Il prezzo che un cliente paga davvero, con l'imposta già dentro. Australia, Nuova Zelanda e Singapore impongono tutte che i prezzi mostrati ai consumatori includano la GST, quindi in quei paesi un prezzo su uno scaffale o in una pubblicità è comprensivo per legge, e l'imposta va divisa fuori da esso invece che aggiunta. È per questo che la direzione di rimozione è quella predefinita su questa pagina.

Che cos'è la soglia di registrazione, e riguarda me?

Il fatturato sotto il quale un'azienda non è tenuta a registrarsi e quindi non addebita affatto la GST. È di 75.000 in Australia, 60.000 di operazioni imponibili in qualsiasi periodo di 12 mesi in Nuova Zelanda, 1 milione a Singapore e 30.000 in Canada. Sotto la soglia il calcolo diventa una scelta invece che un obbligo in alcune giurisdizioni, e registrarsi volontariamente significa addebitare l'imposta ai propri clienti — quindi verifica con l'autorità prima di decidere.

Quale aliquota GST devo usare?

Quella che, secondo l'autorità tributaria del luogo in cui vendi, si applica a ciò che vendi, e la calcolatrice non può dirti quale sia. La tabella qui sotto riporta le aliquote standard di quattro paesi — 10% in Australia, 15% in Nuova Zelanda, 9% a Singapore e 5% a livello federale in Canada — ma l'aliquota GST è di norma una cifra nazionale unica, quindi la domanda più difficile non è quale aliquota si applichi ma se la tua operazione sia ad aliquota zero, esente o imponibile all'aliquota standard.

Un'aliquota zero è la stessa cosa di un'esenzione?

No, e la differenza conta. Una vendita ad aliquota zero è comunque una vendita imponibile, addebitata allo 0%, quindi il venditore può di norma recuperare la GST pagata sui propri acquisti; una vendita esente è fuori dal campo di applicazione dell'imposta, e l'imposta sugli acquisti di solito non è recuperabile. È per questo che categorie come la maggior parte degli alimentari di base sono ad aliquota zero in Australia e in Nuova Zelanda invece che esenti. In ogni caso l'aritmetica di questa pagina dà un'imposta pari a zero e un prezzo comprensivo uguale al prezzo al netto dell'imposta.

• A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999 — the Act that sets the 10% rate and the registration turnover threshold of $75,000, below which a business is not required to register and does not charge GST on its sales — Federal Register of Legislation (Australia)
• GST — the rate of 15%, the registration threshold of $60,000 of taxable supplies in any 12-month period, and the treatment of zero-rated supplies such as exported goods and services — Inland Revenue Department (New Zealand)
• GST — the current rate of 9%, the registration threshold of S$1 million in taxable turnover, and the zero-rate and exemption rules that take some supplies outside the standard rate — Inland Revenue Authority of Singapore (Singapore)
• Excise Tax Act, sections 165 and 148 — the federal goods and services tax at 5% of the value of the consideration, and the small supplier threshold of $30,000 below which registration is not required — Department of Justice, laws-lois.justice.gc.ca (Canada)