Kalkulator RMD

distribusi wajib = saldo akhir tahun sebelumnya ÷ faktor harapan hidup untuk usia Anda | padanan bulanan = distribusi wajib ÷ 12 | saldo setelah distribusi = saldo akhir tahun sebelumnya − distribusi wajib | pajak tambahan atas kekurangan = jumlah yang tidak didistribusikan × 25%, atau × 10% bila dikoreksi di dalam jendela koreksi

Saldo akhir tahun sebelumnya

Saldo rekening pada 31 Desember tahun sebelumnya — angka yang menjadi dasar seluruh pembagian ini, dan masukan di halaman ini yang paling mungkin diisi keliru. Saldo saat ini hampir selalu lebih besar, sehingga memakainya menghasilkan distribusi yang terlalu besar, dan tidak ada bagian dari hasilnya yang terlihat salah. Saldo ini berubah setiap tahun, itulah sebabnya angka ini perlu dicari, bukan diingat.

Usia

Usia Anda pada akhir tahun distribusi. Angka ini memilih faktornya dan tidak melakukan apa pun selain itu, dan karena faktornya turun secara monoton seiring usia, bagian yang wajib diambil naik setiap tahun walaupun saldonya tetap. Kolomnya mulai dari 73: tahun distribusi pertama menurut aturan yang berlaku adalah tahun ketika Anda mencapai usia 73, jadi menerima 72 akan menghasilkan halaman yang menjawab pertanyaan yang tidak lagi ditanyakan undang-undang.

Faktor harapan hidup

Sejumlah tahun, dibaca dari Tabel III (Uniform Lifetime), yang mewakili perkiraan berapa lama rekening itu akan bertahan. 26,5 pada usia 73, 24,6 pada usia 75, 2,0 pada usia 120 ke atas. Ini bukan harapan hidup dalam arti aktuarial dan bukan ramalan tentang Anda — ini pembagi menurut undang-undang, dan dirancang untuk mendistribusikan rekening selama periode yang lebih panjang daripada usia sebagian besar pemiliknya.

Jumlah yang tidak didistribusikan

Berapa banyak dari distribusi wajib yang tidak Anda ambil pada tahun itu. Inilah dasar pengenaan pajak tambahannya, dan diukur terhadap kewajiban, bukan terhadap apa yang Anda niatkan untuk diambil — distribusi yang terlambat sehari, atau yang keluar pada Januari tahun berikutnya, tidak dihitung sebagai pemenuhan kewajiban tahun ini.

Tarif pajak tambahan

25% dari kekurangan sebagai baku, turun menjadi 10% bila jendela koreksi terpenuhi: jumlahnya didistribusikan dan pajak tambahannya dilaporkan dalam surat pemberitahuan. Tarif yang lebih rendah itu bersyarat, bukan otomatis, itulah sebabnya tabel kedua mencetak kedua kolomnya dan bukan hanya kolom yang berlaku.

Pakai sekali setahun, atas saldo penutupan tahun lalu, untuk menemukan angka yang harus keluar sebelum tahun berakhir. Halaman ini juga layak dijalankan saat memutuskan apakah akan mengambil lebih dari minimum, karena jawaban atas pertanyaan itu menyangkut lapisan tarif pajak dan bukan tabel ini. Halaman ini tidak mencakup rekening warisan atau pasangan yang jauh lebih muda, yang keduanya memakai tabel berbeda dengan masukan berbeda, dan tidak menjadwalkan pembayarannya — halaman ini menjawab satu tahun sekaligus.

1. Kasus bawaan

   1. Faktor untuk usia 75 pada Tabel III (Uniform Lifetime) adalah 24,6 tahun.
   2. Distribusi wajib: 500.000 ÷ 24,6 = 20.325,20.
   3. Padanan bulanan: 20.325,20 ÷ 12 = 1.693,77.
   4. Saldo setelah distribusi: 500.000 − 20.325,20 = 479.674,80.

   Sekitar 4,07% dari rekening wajib keluar tahun ini. Bagiannya adalah 1 ÷ 24,6 dan bukan sesuatu yang dipilih pemiliknya, itulah bedanya halaman ini dengan perencana penarikan — sama sekali tidak ada keputusan di keluaran utamanya.

2. Tahun pertama kewajiban berlaku

   1. Faktor untuk usia 73 adalah 26,5 tahun — yang terbesar yang berlaku bagi siapa pun menurut aturan yang berlaku sekarang.
   2. Distribusi wajib: 500.000 ÷ 26,5 = 18.867,92.
   3. Padanan bulanan: 18.867,92 ÷ 12 = 1.572,33.
   4. Saldo setelah distribusi: 500.000 − 18.867,92 = 481.132,08.

   Tahun pertama adalah yang paling murah: 3,77% dari saldo, dibandingkan 4,07% dua tahun kemudian. Saldonya sama, 500.000 pada kedua kasus, dan itulah intinya — kewajibannya bukan tentang berapa besar isi rekening, melainkan tentang berapa lama lagi tabel itu mengasumsikan rekening tersebut harus bertahan.

3. Baris terakhir tabel

   1. Baris terakhir tabelnya adalah 120 ke atas, dengan faktor 2,0 tahun.
   2. Distribusi wajib: 500.000 ÷ 2 = 250.000.
   3. Padanan bulanan: 250.000 ÷ 12 = 20.833,33.
   4. Saldo setelah distribusi: 500.000 − 250.000 = 250.000.

   Separuh rekening dalam satu tahun. Lantai itu tidak pernah mencapai 100% karena faktornya tidak pernah mencapai 1, jadi pemilik yang hidup cukup lama wajib menarik separuh dari sisanya setiap tahun — distribusi sebesar itu sudah jauh masuk lapisan tarif tertinggi, dan itu salah satu alasan rekening biasanya sudah dikuras sebelum titik ini.

4. Rekening kecil

   1. Faktornya 26,5 lagi: pembaginya bergantung pada usia, bukan pada saldo.
   2. Distribusi wajib: 300 ÷ 26,5 = 11,32.
   3. Padanan bulanan: 11,32 ÷ 12 = 0,94.
   4. Saldo setelah distribusi: 300 − 11,32 = 288,68.

   Kewajiban ini tidak punya batas minimum dan tidak punya aturan pembulatan ke atas, jadi rekening bernilai 300 berutang 11,32. Pajak tambahannya yang membuat hal ini layak diperhatikan: gagal mengambil 11,32 itu terkena tarif 25% yang sama dengan gagal mengambil seperempat juta, sementara biaya untuk melakukannya dengan benar hanyalah satu kali penarikan.

Hanya Tabel III (Uniform Lifetime) yang diimplementasikan. IRS Publication 590-B menerbitkan tiga tabel, dan halaman ini memakai tabel yang mencakup pemilik yang pasangannya bukan penerima manfaat tunggal atau tidak lebih dari sepuluh tahun lebih muda — kasus yang umum. Rekening warisan memakai tabel harapan hidup tunggal, dan pemilik yang penerima manfaat tunggalnya adalah pasangan yang lebih dari sepuluh tahun lebih muda memakai tabel gabungan dan penyintas terakhir; keduanya memerlukan masukan yang tidak punya kolom di halaman ini, dan memakai tabel yang salah mengubah faktornya. Untuk pembaca di Indonesia: kewajiban distribusi minimum yang dihitung halaman ini adalah aturan Amerika Serikat dan tidak punya padanan di sini. Pensiun di Indonesia bersifat wajib lewat BPJS Ketenagakerjaan, dengan JHT (Jaminan Hari Tua) yang merupakan tabungan hari tua dan dapat dicairkan dengan syarat, serta JP (Jaminan Pensiun) yang dibayarkan bulanan seumur hidup; tidak ada usia yang memaksa penarikan, dan tidak ada pajak tambahan atas jumlah yang tidak diambil. Program sukarela DPLK (Dana Pensiun Lembaga Keuangan) dan, untuk aparatur sipil negara, Taspen melengkapi kerangka itu. Pajak penghasilan orang pribadi di Indonesia bersifat progresif dengan lapisan 5%, 15%, 25%, 30%, dan 35%, dengan ambang batas penghasilan bebas pajak (PTKP) yang besarannya bergantung pada status perkawinan dan jumlah tanggungan, dinotasikan seperti TK/0, K/0, K/1, K/2, dan K/3; besaran angkanya mengikuti aturan yang berlaku dan sebaiknya Anda periksa sendiri di sumber resmi. Halaman ini menghitung satu tahun. Ia tidak menjadwalkan distribusi, tidak mengetahui berapa saldo tahun depan, dan tidak menggabungkan beberapa rekening — distribusi minimum wajib dihitung per rekening, jadi rumah tangga dengan tiga IRA memerlukan tiga kali menjalankan halaman ini. Distribusi pertama dapat ditunda melewati tahun Anda mencapai usia yang berlaku, ke April berikutnya, dan penundaan itu menempatkan dua distribusi dalam satu tahun pajak. Halaman ini tidak memodelkannya, dan penggandaan itu adalah akibat perencanaan pajak, bukan akibat aritmetika. Pajak tambahannya ditampilkan pada kedua tarif sebagai sepasang kolom, dan tarif yang lebih rendah itu punya syarat — jumlah yang kurang harus didistribusikan dan pajak tambahannya dilaporkan di dalam jendela koreksi yang tenggatnya adalah tanggal paling awal di antara beberapa tanggal. Baik syarat maupun tenggatnya tidak diperiksa di sini. Faktornya diterapkan pada saldo akhir tahun sebelumnya yang tidak dapat diverifikasi halaman ini, dan tidak disesuaikan untuk distribusi yang diambil lebih awal pada tahun yang sama, penegasan ulang, atau pemindahan rekening yang masuk pada bulan Desember. Tidak ada apa pun di sini yang merupakan nasihat pajak tentang apakah sebaiknya mengambil lebih dari minimum, karena itu pertanyaan tentang lapisan tarif, dan jawabannya untuk satu tahun bergantung pada penghasilan yang tidak pernah dilihat halaman ini.

Saldo yang mana yang seharusnya saya masukkan?

Saldo pada 31 Desember tahun lalu — bukan saldo saat ini, dan bukan rata-rata. Aturannya ditulis terhadap angka akhir tahun sebelumnya, jadi jumlah yang wajib Anda ambil tahun ini ditetapkan oleh angka yang sudah menjadi sejarah dan tidak bergerak mengikuti pasar. Saldo saat ini biasanya lebih tinggi, yang membuat distribusinya lebih besar daripada kewajibannya, dan distribusi yang lebih besar bukan tanpa akibat: ia menambah penghasilan kena pajak dan tidak dapat dibatalkan.

Mengapa tabelnya mulai dari 72 kalau saya baru boleh mulai pada 73?

Karena tabelnya tidak baru, sedangkan usianya baru. Usia yang berlaku sudah dinaikkan lebih dari sekali, dan Publication 590-B mencantumkan tiga di antaranya: 70½ untuk tahun-tahun paling awal, 72 untuk kelompok berikutnya, dan 73 bagi setiap orang yang mencapai usia itu di bawah aturan sekarang. Baris 72 bukan data mati — ia masih melayani pemilik yang mulai di bawah aturan sebelumnya. Halaman ini mulai dari 73 karena di situlah tahun distribusi pertama jatuh menurut undang-undang yang berlaku sekarang.

Dari tiga tabel harapan hidup itu, yang mana yang berlaku untuk saya?

Yang ada di halaman ini, kecuali salah satu dari dua hal tertentu benar. Tabel III (Uniform Lifetime) mencakup pemilik yang pasangannya bukan penerima manfaat tunggal atas rekening itu, atau yang pasangannya tidak lebih dari sepuluh tahun lebih muda — yaitu sebagian besar pemilik. Kalau Anda mewarisi rekening itu dan bukan memilikinya, tabel berbeda yang berlaku, dan kalau penerima manfaat tunggal Anda adalah pasangan yang lebih dari sepuluh tahun lebih muda, tabel ketiga yang berlaku. Keduanya memerlukan masukan yang tidak ditanyakan halaman ini, jadi halaman ini tidak dapat memilihkan tabelnya untuk Anda.

Apa yang terjadi kalau saya mengambil kurang dari jumlah yang diwajibkan?

Pajak tambahan dikenakan atas bagian yang gagal Anda ambil, sebesar 25% dari kekurangan itu — dan itu di atas pajak penghasilan biasa yang seharusnya melekat pada distribusi tersebut, bukan sebagai penggantinya. Tarifnya turun menjadi 10% kalau Anda memperbaikinya di dalam jendela koreksi, yaitu dengan mendistribusikan jumlah yang kurang dan melaporkan pajak tambahannya dalam surat pemberitahuan; tenggat jendela itu adalah tanggal paling awal di antara beberapa tanggal. Ini pengurangan yang bersyarat dan bukan otomatis, itulah sebabnya tabel kedua di halaman ini mencetak kedua tarifnya berdampingan.

Bisakah distribusi pertama ditunda?

Bisa, sampai April tahun berikutnya. Harganya adalah tahun yang Anda masuki dengan penundaan itu kemudian memuat dua distribusi wajib — distribusi pertama yang tertunda dan distribusi untuk tahun itu — yang dapat mendorong Anda ke lapisan tarif yang lebih tinggi untuk satu tahun itu saja. Halaman ini menghitung kewajiban satu tahun dan tidak memodelkan penggandaannya, jadi kalau Anda mempertimbangkan penundaan, angka di sini adalah besar setiap pembayaran dan bukan besar tahun pajaknya.

Kewajibannya dihitung per rekening atau atas totalnya?

Per rekening. Setiap rekening IRA atau rekening program punya kewajibannya sendiri, dihitung dari saldo akhir tahun sebelumnya masing-masing dengan faktor yang sama, sehingga tiga rekening berarti tiga pembagian dan tiga penarikan. Sebagian jenis rekening boleh digabungkan untuk memenuhi kewajibannya, tetapi perhitungannya sendiri dimulai rekening demi rekening, itulah sebabnya halaman ini meminta satu saldo dan mengembalikan satu distribusi, bukan total satu rumah tangga.

Apakah Roth IRA punya distribusi wajib?

Tidak, selama pemiliknya masih hidup. Aturan distribusi minimum wajib tidak berlaku untuk Roth IRA, dan itu keunggulan yang sesungguhnya yang tidak dapat diungkapkan oleh aritmetika mana pun di halaman ini, karena persoalannya adalah kapan penghasilan dipaksa direalisasikan dan bukan berapa banyak yang akhirnya Anda miliki. Rekening tradisional harus mulai membayar keluar menurut jadwal yang tidak dikendalikan pemiliknya; Roth bisa dibiarkan saja, dan perbandingan antara kedua jenis rekening itu tidak lengkap tanpa itu.

• Publication 590-B (2025), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) — Appendix B, Table III (Uniform Lifetime), the 49 rows copied verbatim into this page, together with the generations the different applicable ages serve and the 25% excise tax on a shortfall with its reduction to 10% inside the correction window — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs — how a distribution is computed from the prior December 31 balance and a published life expectancy factor, the division of labour between Tables I, II and III, the first distribution year and the option to delay it to the following April, and the rule that the RMD rules do not apply to a Roth IRA while the owner is alive — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement topics — Required minimum distributions (RMDs): the age at which distributions must begin and the excise tax on amounts not distributed, in the IRS's own summary form — Internal Revenue Service (United States)
• Program Jaminan Sosial Tenaga Kerja — laman resmi BPJS Ketenagakerjaan: penjelasan JHT (Jaminan Hari Tua) yang dapat dicairkan dengan syarat dan JP (Jaminan Pensiun) yang dibayarkan bulanan seumur hidup, yaitu kerangka Indonesia yang tidak mengenal usia penarikan wajib maupun pajak atas jumlah yang tidak diambil — BPJS Ketenagakerjaan (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial Ketenagakerjaan), Indonesia