Kalkulator MAGI

Modified adjusted gross income = adjusted gross income + pos-pos yang ditambahkan kembali oleh ketentuan yang Anda baca

adjustedGrossIncome

Angka yang benar-benar menjadi titik tolak ketentuan itu, sehingga kalkulator ini menerimanya sebagai masukan alih-alih menurunkannya — halaman sebelumnya dalam pasangan inilah yang menghitungnya, dan hasilnya itu yang seharusnya diisi di kolom ini. Angka ini bisa negatif pada tahun ketika kerugian usaha melebihi sisa penghasilan Anda, dan halaman ini akan meneruskannya alih-alih menolak masukannya.

foreignEarnedIncome

Upah dan penghasilan dari pekerjaan mandiri yang diperoleh di luar negeri dan Anda keluarkan dari penghasilan bruto berdasarkan pengecualian penghasilan yang diperoleh di luar negeri. Ini satu-satunya pos yang disetujui ketiga ketentuan di bawah, itulah sebabnya pos ini perlu diketahui bahkan bila Anda tidak pernah melihat dua yang lain: bila Anda memakai pengecualian ini, tidak ada versi MAGI yang akan mengabaikannya.

possessionExclusions

Penghasilan dari sumber di dalam wilayah Amerika Serikat yang boleh Anda kecualikan karena Anda berdomisili sah di sana. Hanya satu dari tiga ketentuan yang menambahkannya kembali, jadi kolom ini cara tercepat untuk melihat bahwa definisi-definisi itu tidak bisa saling ditukar — isi satu angka di sini, dan Anda baru saja menggambarkan seorang wajib pajak yang dua dari tiga ambang batasnya memakai satu angka sementara yang ketiga memakai angka lain.

phasedOutDeduction

Pengurangan yang ambang batas penghasilannya sedang diukur — jumlah yang Anda ambil untuk pengurangan itu, bukan jumlah yang tersisa setelah pembatasan. Dua dari tiga ketentuan menambahkannya kembali, karena pengurangan tidak boleh dibiarkan mengecilkan angka penghasilan yang justru menentukan berapa banyak pengurangan itu boleh diambil. Ini satu-satunya penambahan kembali yang muncul di kedua sisi perhitungan, itulah sebabnya kolom ini layak diisi alih-alih dibiarkan nol.

taxExemptInterest

Bunga yang dibebaskan dari pajak penghasilan federal, umumnya dari obligasi daerah. Bunga ini tidak pernah masuk penghasilan bruto, jadi tidak pernah ada di AGI — dan bagi sebagian besar undang-undang pajak, sampai di situ ceritanya. Satu ketentuan menariknya kembali masuk, itulah sebabnya portofolio obligasi bebas pajak bisa diam-diam menggeser Anda melewati ambang batas yang tidak ada hubungannya dengan berapa pajak yang Anda bayar.

socialSecurityNotTaxed

Bagian manfaat Jaminan Sosial Anda yang tidak dimasukkan ke penghasilan bruto. Tergantung penghasilan Anda yang lain, antara nol sampai 85% dari manfaat itu dikenai pajak; kolom ini meminta bagian yang tidak dikenai pajak itu. Hanya kredit pajak premi yang menambahkannya kembali, dan ketentuan itulah yang ambang batasnya paling penting bagi orang-orang yang menerimanya.

modifiedAdjustedGrossIncome

Hasilnya — angka yang dibandingkan ketentuan yang Anda baca dengan ambang batasnya. Bacalah sebagai angka yang khusus untuk ketentuan itu, bukan sebagai satu fakta tentang diri Anda: wajib pajak yang sama bisa punya tiga nilai yang berbeda di sini, dan ketiganya benar untuk aturan masing-masing.

totalAddBacks

Kelima kolom itu dijumlahkan. Angka ini dicetak terpisah karena ia satu-satunya bagian panel yang seluruhnya berasal dari Anda dan bukan dari aritmetika, dan karena ia yang bergerak ketika Anda mengganti ketentuan yang sedang Anda lihat — AGI yang Anda ketik tidak berubah sedikit pun.

adjustedGrossIncome

Dikumandangkan kembali supaya kedua angka bisa dibaca berdampingan. Tanpa itu, panel akan menampilkan sebuah total dan sebuah hasil tanpa apa pun untuk membandingkan totalnya, dan Anda harus mengingat sendiri apa yang Anda ketik untuk melihat seberapa jauh penambahan kembali itu menggesernya.

addBackShare

Penambahan kembali sebagai persentase dari adjusted gross income. Angka ini deskriptif, bukan ambang: ia mengatakan berapa besar bagian dari langkah antara satu angka ke angka lain yang diambil oleh daftar yang Anda isi. Angka ini bisa melebihi 100%, dan itu bukan kesalahan — pengecualian penghasilan luar negeri pada tahun berpenghasilan rendah bisa jauh lebih besar daripada AGI yang ditambahi.

Pakai halaman ini ketika sebuah pembatasan, batas kontribusi, atau kredit meminta modified adjusted gross income dan Anda sudah tahu ketentuan mana yang sedang Anda hadapi, karena halaman ini tidak akan memberitahukannya. Petunjuk Formulir 8962 untuk kredit pajak premi adalah kasus yang paling umum: formulir itu meminta angka yang bertolak dari AGI lalu menambahkan kembali penghasilan luar negeri, bunga bebas pajak, dan bagian manfaat Jaminan Sosial yang tidak dikenai pajak. Batas kontribusi rekening pensiun adalah kasus umum yang lain, dan daftarnya berbeda, termasuk pengurangan bunga pinjaman pelajar. Jangan pakai halaman ini untuk mencari tahu apa MAGI secara umum — angka seperti itu tidak ada. Dan jangan pakai untuk menghitung AGI Anda sejak awal: pengurangan itu terjadi di halaman lain, dan bila Anda belum melakukannya, halaman ini bertolak dari angka yang belum Anda miliki.

1. Kasus bawaan: 83.000 ditambah dua pos

   1. Penambahan kembali: 2.000 + 1.500 = 3.500
   2. Angka termodifikasi: 83.000 + 3.500 = 86.500
   3. Penambahan kembali sebagai persentase AGI: 3.500 ÷ 83.000 × 100 = 4,22%

   Pos 2.000 itu adalah pengurangan bunga pinjaman pelajar yang dikurangkan halaman sebelumnya untuk sampai ke AGI ini, dan 1.500 itu adalah bunga yang sejak awal memang tidak pernah masuk penghasilan bruto. Keduanya ditambahkan kembali di sini, tetapi tidak oleh ketentuan yang sama — pengurangan bunga pinjaman pelajar ditambahkan kembali saat mengukur ambang batas rekening pensiun, sedangkan bunga bebas pajak hanya ditambahkan kembali untuk kredit pajak premi. Kalkulator ini tidak tahu yang mana dari keduanya yang Anda tanyakan, jadi ia melakukan apa yang Anda perintahkan.

2. Kelima pos sekaligus: 40.000

   1. Penambahan kembali: 120.000 + 2.500 + 8.000 + 18.000 = 148.500
   2. Angka termodifikasi: 40.000 + 148.500 = 188.500
   3. Penambahan kembali sebagai persentase AGI: 148.500 ÷ 40.000 × 100 = 371,25%

   Bagian di atas 100% adalah hasil yang normal, bukan tanda ada yang rusak. Seseorang yang bekerja di luar negeri dengan pengecualian penghasilan luar negeri bisa punya AGI yang jauh lebih kecil daripada penghasilan yang dikeluarkan pengecualian itu, dan itulah tepatnya keadaan yang membuat penambahan kembali ini ada: angka penghasilan yang tampak sederhana di samping gaji luar negeri. Tidak ada satu pun ketentuan yang menambahkan kelima pos ini sekaligus, jadi anggap ini sebagai peragaan aritmetikanya, bukan sebagai wajib pajak yang bisa Anda temukan di dunia nyata.

3. Tidak ada yang ditambahkan kembali: 52.000

   1. Penambahan kembali: 0
   2. Angka termodifikasi: 52.000 + 0 = 52.000
   3. Penambahan kembali sebagai persentase AGI: 0 ÷ 52.000 × 100 = 0%

   Bagi sebagian besar wajib pajak kedua angka itu sama, dan itu jawaban yang sah, bukan halaman yang tidak melakukan apa-apa. Semua penambahan kembali itu entah pengecualian yang jarang dipakai orang atau pos yang hanya dilihat satu ketentuan, jadi bila tidak ada yang berlaku bagi Anda, setiap versi MAGI sama dengan AGI Anda dan kata itu berhenti menjadi penting.

4. AGI di bawah nol: −1.000 ditambah 500

   1. Penambahan kembali: 500
   2. Angka termodifikasi: −1.000 + 500 = −500
   3. Penambahan kembali sebagai persentase AGI: 0 (penyebutnya tidak positif, jadi persentasenya tidak bermakna)

   Adjusted gross income yang negatif lewat begitu saja di sini, karena halaman ini menambah dan bukan mengurang, dan titik tolak yang negatif bukan kesalahan. Baris terakhir terbaca 0 alih-alih kosong: dengan penyebut yang tidak positif rasionya tidak bermakna, dan membiarkan baris itu kosong akan memberi kesan halaman ini berhenti menghitung.

Halaman ini melakukan penjumlahannya saja dan tidak melakukan apa pun yang lain. Ia tidak tahu ketentuan mana yang sedang Anda lihat, dan itulah intinya dan bukan kekurangan — tidak ada satu modified adjusted gross income yang bisa dicari, jadi halaman yang memilihkan satu daftar untuk Anda akan salah untuk dua dari tiga ambang batas dan tidak memberi Anda cara untuk menyadarinya. Halaman ini juga tidak memeriksa apakah pos yang Anda masukkan memang termasuk dalam ketentuan yang Anda maksud. Ia tidak menerapkan pembatasan, batas kontribusi, atau kelayakan kredit yang membuat Anda mencari angka ini sejak awal; ia berhenti satu langkah lebih awal, tepat di ukuran penghasilan yang menjadi acuan aturan-aturan itu. Ia tidak menghitung AGI Anda — kolomnya mengharapkan angka yang sudah Anda miliki, dan halaman lain dalam pasangan inilah tempat angka itu berasal. Ia tidak memodelkan ketentuan-ketentuan lain yang mengukur penghasilan dengan definisi yang berbeda lagi, dan ketentuan seperti itu ada beberapa; ketiga yang ada di tabel adalah yang daftar penambahan kembalinya paling sering disalahpahami. Ia juga tidak menangani aturan urutan yang berlaku antar ketentuan: dua dari tiga ketentuan menambahkan kembali pengurangan yang sedang dibatasinya, dan salah satunya juga mengabaikan pengurangan yang ditambahkan kembali oleh yang lain, sehingga angka yang dibawa dari satu ambang batas ke ambang batas berikutnya tidak selalu angka yang diminta ambang batas kedua. Sitasi undang-undang di tabel itu adalah sitasi dan bukan nominal — ambang batasnya sendiri disesuaikan dari waktu ke waktu dan bergantung pada status pelaporan, jadi angka batas untuk tahun Anda berasal dari sumber resmi untuk tahun itu, bukan dari tabel mana pun di halaman ini. Bagian berikut khusus untuk pembaca di Indonesia. Istilah MAGI tidak punya padanan di sistem pajak Indonesia, dan yang paling dekat, yaitu PKP (Penghasilan Kena Pajak), bukan besaran yang sama: PKP adalah dasar pengenaan pajak yang sudah dikurangi PTKP dan biaya yang boleh dikurangkan, sedangkan MAGI adalah ukuran penghasilan yang setiap ketentuan mendefinisikan ulang untuk ambang batasnya sendiri. Karena itu jangan menerjemahkan MAGI sebagai PKP, dan jangan memakai halaman ini untuk menghitung pajak Anda di Indonesia. Urutan yang berlaku di Indonesia juga berbeda: mulai dari penghasilan bruto setahun, kurangkan biaya yang boleh dikurangkan — antara lain biaya jabatan serta iuran pensiun atau JHT yang Anda bayar sendiri — lalu kurangkan PTKP, yang besarnya dibedakan menurut status perkawinan dan jumlah tanggungan dengan tata penulisan TK/0, K/0, K/1, K/2, dan K/3, dan hasilnya adalah PKP. PKP itulah yang dikenai tarif progresif dengan lapisan 5%, 15%, 25%, 30%, dan 35%. Besaran PTKP dan batas setiap lapisan ditetapkan oleh peraturan yang berlaku dan berubah dari waktu ke waktu, jadi halaman ini tidak menuliskan angkanya; periksa ketentuan yang berlaku pada tahun pajak Anda. Satu perbedaan lagi yang perlu disadari: ambang batas di Indonesia bekerja dengan cara yang berbeda — bukan lewat daftar penambahan kembali, melainkan lewat pengurangan berupa PTKP dan biaya yang boleh dikurangkan — sehingga tidak ada satu pun baris di tabel di atas yang bisa dipakai sebagai padanan langsung.

Apakah modified adjusted gross income sama dengan adjusted gross income?

Kadang sama, dan bagi sebagian besar orang memang sama, karena pos yang ditambahkan kembali itu entah pengecualian yang jarang dipakai wajib pajak atau pos yang hanya dilihat satu ketentuan. Ketika keduanya berbeda, perbedaannya muncul karena satu aturan tertentu ingin melihat penghasilan yang tadinya boleh Anda keluarkan. Itulah sebabnya jawaban jujur atas pertanyaan berapa MAGI saya adalah pertanyaan lain: ketentuan mana yang Anda tanyakan?

Mengapa ketentuan yang berbeda memakai definisi yang berbeda untuk istilah yang sama?

Karena masing-masing ditulis untuk mengukur hal yang berbeda. Kredit pajak premi sedang menentukan siapa yang tidak mampu membeli asuransi, jadi ia melihat penghasilan yang benar-benar tersedia, termasuk bunga bebas pajak dan manfaat Jaminan Sosial yang tidak pernah dikenai pajak. Batas rekening pensiun sedang mencegah orang berpenghasilan tinggi mengambil pengurangan, jadi ia menambahkan kembali pengurangan yang sedang diukur dan mengabaikan pengurangan lain yang akan membuat angkanya tampak lebih baik. Daftarnya berbeda karena pertanyaannya berbeda. Di Indonesia, pertanyaan yang mendekati adalah berapa PKP Anda, dan besaran itu dihitung dari penghasilan bruto dikurangi biaya yang boleh dikurangkan lalu dikurangi PTKP — bukan lewat daftar penambahan kembali.

Apakah bunga bebas pajak menaikkan pajak saya?

Bukan karena dikenai pajak. Bunga itu tetap di luar penghasilan bruto dan di luar adjusted gross income, dan itulah arti pembebasannya. Yang bisa dilakukannya adalah menggeser Anda melewati ambang batas yang diukur dengan angka yang memasukkannya — kredit pajak premi adalah kasus paling jelas, dan itulah sebabnya seorang wajib pajak bisa memegang obligasi bebas pajak dan tetap mendapati kredit yang diuji dengan penghasilan berkurang.

Mengapa pengurangan yang sedang dibatasi justru ditambahkan kembali ke penghasilan yang membatasinya?

Karena kalau tidak, pengurangan itu akan mengecilkan angka yang justru menentukan berapa banyak pengurangan itu boleh diambil. Bila jumlah penuhnya dikurangkan lebih dulu, pengurangan yang lebih besar akan menurunkan ukuran penghasilan dan mempertahankan lebih banyak bagiannya sendiri, dan pembatasan itu akan membatalkan sebagian tujuannya sendiri. Karena itu ukurannya diambil sebelum pengurangan tersebut, dan jumlah yang benar-benar Anda ambil ditambahkan kembali untuk sampai ke sana.

Bisakah modified adjusted gross income lebih rendah daripada adjusted gross income?

Tidak melalui perhitungan ini, karena halaman ini hanya menambah. Ketiga ketentuan itu bertolak dari AGI dan menaikkannya, jadi angkanya tidak pernah lebih kecil. Bila Anda melihat angka yang lebih kecil di tempat lain, itu ukuran yang berbeda — misalnya penghasilan kena pajak, yang sudah dikurangi pengurangan standar, dan itu satu langkah lebih jauh ke bawah di surat pemberitahuan. Di Indonesia pun besaran yang lebih kecil itu punya nama sendiri, yaitu PKP, dan ia diperoleh dengan mengurangkan PTKP, bukan dengan menambahkan pos apa pun.

Angka mana yang harus saya pakai untuk batas kontribusi rekening pensiun?

Angka yang menambahkan kembali pengurangannya sendiri beserta beberapa pengecualian, dan yang juga mengabaikan pengurangan bunga pinjaman pelajar. Daftarnya lebih pendek daripada daftar yang dipakai kredit pajak premi: tanpa bunga bebas pajak, tanpa manfaat Jaminan Sosial yang tidak dikenai pajak, tetapi dengan dua pos yang tidak dilihat kredit itu. Tabel di halaman ini memuat ketiganya berdampingan justru karena alasan ini, sebab mengambil daftar yang salah itu mudah dan tidak ada apa pun di formulir yang akan memberitahu Anda. Untuk keperluan pajak di Indonesia, halaman ini tidak berlaku: yang Anda butuhkan adalah PKP, dan itu dihitung dengan urutan yang berbeda.

• 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B) — the premium tax credit's definition of modified adjusted gross income: the §911 exclusion, tax-exempt interest, and the portion of Social Security benefits not included in gross income — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §221(b)(2)(C) — the student loan interest deduction's own definition: which exclusions are disregarded, which sections are applied first, and the deduction itself left out of the measure — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — the retirement account contribution phase-out's definition: a third list, which ignores the student loan interest deduction and does not touch the possession exclusions — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Instructions for Form 8962, Premium Tax Credit — the filing-season wording of the same definition: modified AGI is AGI plus foreign earned income, tax-exempt interest, and the untaxed portion of Social Security — Internal Revenue Service (United States)
• Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian Republik Indonesia — kementerian yang mengoordinasikan kebijakan ekonomi, termasuk koordinasi kebijakan perpajakan yang menjadi latar bagi perbandingan dengan PPh Orang Pribadi, PTKP dan PKP di bagian keterbatasan halaman ini — Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian RI (Indonesia)