Kalkulator AGI

Penghasilan bruto disesuaikan = total pendapatan − pengurangan yang diizinkan oleh 26 U.S.C. §62(a)

totalIncome

Segala sesuatu yang dihitung sebagai penghasilan bruto sebelum pengurangan apa pun: upah, gaji, tip, laba usaha sendiri, bunga, dividen, sewa, keuntungan modal, uang pensiun, dan lain-lain. Di sini angkanya satu, bukan rincian, karena rinciannya tidak mengubah aritmetikanya — setiap sumber dijumlahkan lebih dulu sebelum pengurangan pertama dikurangkan, dan itulah sebabnya alat pendapatan tahunan berada sebelum halaman ini.

educatorExpenses

Uang yang dikeluarkan sendiri oleh guru atau tenaga pendidik yang memenuhi syarat untuk buku, alat tulis, perlengkapan komputer, dan bahan kelas semacamnya. Ini penyesuaian, bukan pengurangan terperinci, jadi guru yang memakai pengurangan standar tetap boleh mengurangkannya — dan justru itulah alasan daftar di atas garis ada. Undang-undang menetapkan plafonnya, jadi jangan menganggap kolom ini tanpa batas.

hsaContribution

Iuran ke rekening tabungan kesehatan, jika Anda memiliki asuransi kesehatan dengan deductible tinggi yang memenuhi syarat. Pengurangannya boleh diambil tanpa merinci, dan rekeningnya tidak dikenai pajak saat dipakai membayar biaya medis; itulah yang membuat penyesuaian ini yang paling berharga bagi orang yang berhak atasnya. Jumlah yang boleh disetor terbatas, dan batasnya berubah mengikuti inflasi.

retirementContributions

Iuran ke rencana pensiun yang boleh Anda kurangkan saat masuk menurut undang-undang: rekening pensiun perorangan tradisional, dan bagi pekerja mandiri simplified employee pension atau rencana serupa. Apakah pengurangannya tersedia sama sekali, dan berapa besar, tergantung pada apakah Anda ikut rencana pemberi kerja dan pada penghasilan Anda, jadi kolom ini menerima angka yang sudah Anda hitung sendiri, bukan menghitungkannya untuk Anda.

studentLoanInterest

Bunga yang dibayar atas pinjaman pelajar yang memenuhi syarat selama tahun berjalan. Ini satu-satunya penyesuaian di halaman ini yang angkanya tertulis di dalam undang-undang itu sendiri, dan jumlahnya juga dikurangi begitu penghasilan naik, jadi inilah contoh paling jelas mengapa garis antara di atas dan di bawah itu penting dan mengapa pengurangan bertahap bisa menggigit lebih cepat daripada dugaan.

otherAdjustments

Sisa daftarnya. Di sini hanya satu kolom karena paragraf sisanya sempit: biaya pindah bagi anggota angkatan bersenjata, uang juri yang diserahkan kepada pemberi kerja, biaya reboisasi, denda karena menarik uang dari rekening tabungan lebih awal, dan beberapa lagi. Tidak ada yang umum, dan tidak ada yang merupakan pengurangan umum — itulah intinya: pengurangan yang bisa diambil siapa saja menurut definisinya berada di bawah garis.

adjustedGrossIncome

Hasilnya, dan angka yang menjadi patokan seluruh sisa surat pajak. Kegunaannya adalah alasan halaman ini ada: plafon iuran pensiun, pengurangan bertahap atas bunga pinjaman pelajar, kelayakan kredit premi asuransi kesehatan, dan daftar panjang lain semuanya diuji terhadap angka ini, bukan terhadap penghasilan Anda dan bukan terhadap penghasilan kena pajak Anda. Angka ini juga biasanya menjadi titik awal surat pajak negara bagian.

totalAdjustments

Kelima kolom dijumlahkan. Ditampilkan terpisah karena ini satu-satunya angka di panel yang sepenuhnya dalam kendali Anda saat melapor, dan karena melihatnya sebagai satu angka adalah cara tercepat menyadari ada kolom yang salah isi — pengurangan standar yang dimasukkan ke sini muncul sebagai total penyesuaian yang jauh lebih besar daripada yang mungkin datang dari kolom mana pun.

adjustmentsShare

Penyesuaian sebagai bagian dari total pendapatan. Ini keterangan, bukan penilaian: ia mengatakan berapa banyak penghasilan yang tersentuh oleh daftar di atas garis, dan baris inilah yang membuat perbedaan antara halaman ini dan alat penghasilan kena pajak terlihat dalam satu angka. Nilainya bisa melewati 100% atau menjadi negatif, dan keduanya bukan kesalahan — kerugian usaha yang cukup besar untuk menghabiskan penghasilan lain setahun menghasilkan tepat itu.

Pakai halaman ini ketika sebuah formulir, sebuah pengurangan bertahap, atau kalkulator lain meminta penghasilan bruto disesuaikan dan Anda sudah memegang penghasilan serta pengurangan Anda. Ini alat yang tepat untuk pertanyaan apakah iuran pensiun masih boleh dikurangkan, karena hal itu diuji terhadap angka ini; untuk menghitung apakah penghasilan cukup rendah agar pengurangan bunga pinjaman pelajar tetap berlaku; dan untuk surat pajak negara bagian yang dimulai dari angka ini. Ini alat yang salah untuk menghitung berapa pajak yang akan Anda bayar, karena pengurangan standar dan lapisan tarif berada di bawah garis ini dan halaman ini sengaja tidak melewatinya. Jika pengurang pajak yang Anda pikirkan adalah pembayaran bunga KPR, sumbangan amal, pembayaran pajak negara bagian, atau biaya medis, semuanya tidak ada di sini — itu semua pengurangan terperinci, dikurangkan di baris lain, dan tidak berpengaruh pada angka yang dihasilkan halaman ini.

1. Kasus bawaan: 90.000 dengan dua penyesuaian

   1. Penyesuaian: 5.000 + 2.000 = 7.000
   2. Penghasilan bruto disesuaikan: 90.000 − 7.000 = 83.000
   3. Penyesuaian sebagai bagian dari penghasilan: 7.000 ÷ 90.000 × 100 = 7,78%

   Bentuk perhitungan yang paling biasa, dan kasus di mana baris ketiga paling menyesatkan kalau Anda tidak hati-hati: angka 7,78% itu bagian penghasilan yang tersentuh daftar di atas garis, bukan tarif pajak, dan belum ada apa pun di halaman ini yang menyentuh pajak. Beberapa ketentuan diuji terhadap 83.000, dan tidak ada yang diuji terhadap 90.000.

2. Kelima kolom penyesuaian terpakai: 60.000

   1. Penyesuaian: 500 + 4.000 + 6.000 + 2.500 + 1.000 = 14.000
   2. Penghasilan bruto disesuaikan: 60.000 − 14.000 = 46.000
   3. Penyesuaian sebagai bagian dari penghasilan: 14.000 ÷ 60.000 × 100 = 23,33%

   Wajib pajak yang punya rekening tabungan kesehatan, rencana pensiun, dan pinjaman pelajar bisa mengurangi seperempat penghasilannya di atas garis, dan kelima angka itu tetap berlaku meski ia memakai pengurangan standar alih-alih merinci. Status perkawinan tidak masuk ke perhitungan ini sama sekali, dan itulah intinya: lajang, kawin berpisah harta, dan kawin gabung harta menghasilkan 46.000 yang sama, karena status mengubah pengurangan standar dan lapisan tarif di bawah garis, bukan garisnya sendiri.

3. Tanpa penyesuaian sama sekali: 45.000

   1. Penyesuaian: 0
   2. Penghasilan bruto disesuaikan: 45.000 − 0 = 45.000
   3. Penyesuaian sebagai bagian dari penghasilan: 0 ÷ 45.000 × 100 = 0%

   Bagi pekerja upahan yang tidak punya pinjaman pelajar, tidak punya rekening tabungan kesehatan, dan tidak punya rencana pensiun sendiri, penghasilan bruto disesuaikan dan total pendapatan adalah angka yang sama. Itu jawaban yang normal dan bukan tanda halaman ini gagal — daftar di atas garis memang pendek, dan sebagian besar yang dianggap orang sebagai pengurang pajak tidak ada di dalamnya. Perhatikan juga bahwa baris terakhir berisi 0, bukan kosong, jadi panel tetap menunjukkan bahwa pertanyaannya sudah dijawab.

4. Penghasilan habis: rugi 1.000 tanpa penghasilan

   1. Penyesuaian: 1.000
   2. Penghasilan bruto disesuaikan: 0 − 1.000 = −1.000
   3. Penyesuaian sebagai bagian dari penghasilan: 0 (penghasilan nol, jadi tidak ada bagian yang bisa dihitung)

   Penghasilan bruto disesuaikan yang negatif adalah hasil yang nyata, bukan hasil yang rusak, dan halaman ini tidak menghalanginya. Kerugian usaha bisa melebihi penghasilan lain setahun, dan kerugian itu adalah pengurangan di atas garis seperti yang lain, jadi tahun yang pengurangannya lebih besar daripada penghasilannya menghasilkan angka negatif yang dibawa ke surat pajak tahun berikutnya. Baris terakhir berisi 0 karena tidak ada penghasilan yang bisa diambil bagiannya; bagian dari nol bukanlah sebuah angka, dan mencetak kosong di situ akan menyiratkan halaman ini tidak mencobanya.

Ini definisi federal Amerika Serikat dan tidak ada yang lain. Halaman ini tidak tahu status pelaporan Anda, dan itu bukan kelalaian yang perlu ditambal — status mengubah pengurangan standar dan lapisan tarif, keduanya berada di bawah garis ini, jadi menambahkan kolom untuknya di sini justru menyiratkan pengaruh pada angka yang tidak bisa disentuhnya. Halaman ini juga tidak memutuskan apakah suatu pengurangan tersedia bagi Anda: pengurangan biaya pendidik menuntut Anda seorang pendidik yang memenuhi syarat, pengurangan rekening tabungan kesehatan menuntut rencana dengan deductible tinggi yang memenuhi syarat, dan pengurangan iuran pensiun bergantung pada apakah Anda ikut rencana pemberi kerja dan pada penghasilan Anda. Plafonnya juga tidak ditegakkan di sini. Beberapa pengurangan di atas garis punya batas atas, satu di antaranya sebesar angka yang tertulis di dalam undang-undang dan sisanya angka yang bergerak mengikuti inflasi, dan halaman ini akan dengan senang hati mengurangkan jumlah yang lebih besar daripada yang diizinkan salah satunya — karena kalkulator yang diam-diam memangkas isian Anda ke batas yang hanya diingat separuh akan lebih buruk daripada kalkulator yang menerima kata Anda. Angka-angka di tabel adalah kutipan, bukan penerapan, dan angka yang berlaku hari ini harus diperiksa pada sumber resminya untuk tahun pajak yang Anda laporkan. Di luar itu, halaman ini tidak memodelkan apa pun di sisi lain garis: tidak ada pengurangan standar, tidak ada pengurangan terperinci, tidak ada pembebasan pribadi, tidak ada lapisan tarif, tidak ada kredit pajak, tidak ada pajak minimum alternatif, tidak ada pajak pekerja mandiri, tidak ada aturan negara bagian apa pun, dan tidak ada perlakuan atas banyak ketentuan yang diuji terhadap versi angka ini yang dimodifikasi, bukan terhadap angkanya sendiri. Poin terakhir itulah yang perlu dibawa pulang. Penghasilan bruto disesuaikan adalah titik antara, dan sejumlah ketentuan memakai versinya yang menambahkan beberapa pos kembali — halaman di sebelah halaman ini melakukan tepat itu, dan kalau Anda sedang mencari ambang batas untuk rekening pensiun, pinjaman pelajar, atau kredit premi asuransi kesehatan, angka yang Anda butuhkan adalah angka itu, bukan angka ini. Terakhir, halaman ini adalah tentang aturan pajak penghasilan federal Amerika Serikat: Indonesia tidak memakai ukuran AGI sama sekali. PPh Orang Pribadi di Indonesia memakai tarif progresif 5%, 15%, 25%, 30%, dan 35%, dan yang menjadi dasar pengenaan bukan penghasilan bruto melainkan PKP (Penghasilan Kena Pajak), yaitu penghasilan neto setelah dikurangi PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) yang besarnya berjenjang menurut status perkawinan dan jumlah tanggungan dan ditulis dengan tanda seperti TK/0, K/0, K/1, K/2, dan K/3. Besaran PTKP dan batas setiap lapisan tarif ditetapkan oleh peraturan Menteri Keuangan dan berubah dari waktu ke waktu, jadi angka yang berlaku harus dibaca pada peraturan yang sedang berlaku, bukan disalin dari halaman ini. Karena itu jangan memakai AGI sebagai sinonim PKP: posisi keduanya berbeda dan daftar pengurangannya pun berbeda. Perlu dicatat juga bahwa Indonesia tidak memungut iuran sejenis FICA atas upah; yang dipotong dari upah adalah iuran BPJS Kesehatan, yaitu 1% dari pekerja dan 4% dari pemberi kerja menurut ketentuan yang berlaku saat ini, serta iuran BPJS Ketenagakerjaan yang terdiri atas JHT, JP, JKK, dan JKM. Kalau yang Anda butuhkan adalah pajak yang benar-benar Anda bayar di Indonesia, halaman ini bukan tempatnya.

Apakah penghasilan bruto disesuaikan sama dengan penghasilan kena pajak?

Tidak. Penghasilan bruto disesuaikan adalah total pendapatan dikurangi pengurangan di atas garis; penghasilan kena pajak adalah angka itu dikurangi pengurangan standar atau pengurangan terperinci Anda. Keduanya dipisahkan tepat oleh langkah itu, dan langkah itulah yang paling sering dilewati orang. Bagi wajib pajak lajang yang memakai pengurangan standar, penghasilan kena pajaknya berakhir jauh di bawah penghasilan bruto disesuaikannya, dan itulah sebabnya lapisan tarif yang kelihatannya tidak mungkin berlaku sering kali memang tidak berlaku.

Apakah pengurangan standar dimasukkan ke kolom penyesuaian?

Tidak, dan memasukkannya ke situ adalah cara paling umum mendapat jawaban yang salah dari halaman ini. Pengurangan standar baru dikurangkan setelah penghasilan bruto disesuaikan dihitung, bukan sebelumnya, jadi mengurangkannya di sini menghasilkan angka yang terlalu rendah. Kalau Anda sudah memasukkannya, total penyesuaian akan jauh lebih besar daripada yang wajar untuk satu penyesuaian mana pun, dan itulah gejala yang perlu dicari.

Pengurang pajak mana yang termasuk di atas garis?

Undang-undang menetapkan daftar tertutup: pengurangan usaha dan dagang, biaya tertentu pegawai dan seniman pertunjukan, kerugian dari penjualan properti, pengurangan sewa dan royalti, tabungan pensiun, denda penarikan lebih awal dari rekening tabungan, biaya reboisasi, biaya pindah bagi anggota angkatan bersenjata, rekening tabungan kesehatan, bunga pinjaman pendidikan, uang juri yang diserahkan kepada pemberi kerja, dan biaya pengacara dalam perkara diskriminasi serta pengungkapan kecurangan tertentu. Semua yang lain yang dianggap orang sebagai pengurang pajak berada di bawah garis.

Bisakah penghasilan bruto disesuaikan bernilai negatif?

Bisa. Kerugian usaha yang cukup besar untuk melebihi penghasilan lain setahun menghasilkan angka negatif, dan kerugian itu adalah pengurangan di atas garis yang sama sifatnya dengan yang lain. Halaman ini tidak menghalangi hasil itu, dan baris terakhirnya menampilkan bagian nol, bukan sebuah angka, karena tidak ada penghasilan yang bisa diambil bagiannya. Angka negatif itu dibawa ke depan dengan cara yang diurus oleh sisa surat pajak.

Mengapa yang dipakai angka ini dan bukan penghasilan saya?

Karena ini ukuran kemampuan, bukan ukuran pendapatan. Pengurangan iuran pensiun, pengurangan bunga pinjaman pelajar, dan kelayakan kredit premi asuransi kesehatan semuanya diuji terhadap penghasilan bruto disesuaikan, dengan prinsip bahwa dua rumah tangga dengan pendapatan sama tidak berada dalam posisi yang sama kalau salah satunya sudah mengikatkan penghasilan ke rekening pensiun. Sejumlah ketentuan melangkah lebih jauh dan menambahkan beberapa pos kembali ke angka ini sebelum mengujinya.

Apakah status pelaporan atau jumlah tanggungan mengubah angka ini?

Tidak, dan halaman ini sengaja tidak punya kolom untuk keduanya. Status pelaporan mengubah pengurangan standar dan lebar lapisan tarif, sedangkan tanggungan mengubah kredit pajak; semuanya bekerja di bawah garis yang ditarik halaman ini. Lajang, kawin berpisah harta, dan kawin gabung harta menghasilkan penghasilan bruto disesuaikan yang sama dari penghasilan dan pengurangan di atas garis yang sama. Yang mengubah angka ini adalah ambang batas pengurangan bertahap yang diterapkan ketentuan berikutnya, bukan angkanya sendiri.

• 26 U.S.C. §62 — adjusted gross income defined: the definition itself, and the closed list of deductions allowed in arriving at it, from trade and business deductions through retirement savings, moving expenses, health savings accounts and interest on education loans — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Definition of adjusted gross income — the filing-season statement of what the figure is and what it is used for, including the notice that it is not the same as taxable income — Internal Revenue Service (United States)
• 26 U.S.C. §221 — interest on education loans: the deduction of up to $2,500 in the statute, and the reduction of that amount as modified adjusted gross income rises, which is the clearest example of an above-the-line deduction with a phase-out — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — how adjusted gross income is to be determined for the retirement contribution phase-out: after some sections, without regard to others, and without regard to the deduction itself — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Program Jaminan Sosial Tenaga Kerja - BPJS Ketenagakerjaan — empat program yang iurannya dipotong dari upah dan menjadi padanan Indonesia bagi potongan yang dibahas di bagian keterbatasan halaman ini: JHT, JP, JKK dan JKM — BPJS Ketenagakerjaan (Badan Penyelenggara Jaminan Sosial Ketenagakerjaan), Indonesia