Kalkulator Penyusutan

Dasar penyusutan = biaya − nilai sisa; garis lurus: dasar ÷ masa manfaat; saldo menurun: nilai buku × (2 ÷ masa manfaat), tidak pernah di bawah nilai sisa; jumlah angka tahun: dasar × (tahun tersisa ÷ jumlah 1…n)

Biaya

Berapa biaya untuk memperoleh aset itu sampai siap dipakai, termasuk harga yang dibayarkan untuknya dan biaya apa pun yang diperlukan agar ia berfungsi. Untuk kebanyakan aset ini berarti nilai faktur ditambah pengangkutan dan pemasangan, dan bukan harga daftarnya.

Nilai sisa

Berapa perkiraan nilai aset itu ketika Anda berhenti memakainya. Ia perkiraan yang Anda pasok, bukan sesuatu yang bisa dicari kalkulatornya, dan ia boleh nol — dan nol adalah jawaban yang paling umum untuk peralatan yang langsung dirongsokkan.

Masa manfaat

Berapa tahun aset itu akan dipakai, dalam tahun penuh. Ini perkiraan akuntansi atas periode ketika aset itu menghasilkan pendapatan, dan biasanya lebih pendek daripada berapa lama ia bisa bertahan secara fisik.

Nilai buku

Biaya dikurangi semua yang sudah dihapuskan sampai saat itu. Saldo menurun membebankan persentase tetap dari angka yang makin menyusut ini dan bukan dari biaya aslinya, dan itulah yang membuat bebannya turun dari tahun ke tahun.

Jumlah angka tahun

1 + 2 + … + n untuk masa manfaat n tahun, sehingga lima tahun menghasilkan 15. Beban setiap tahunnya adalah dasar penyusutan dikalikan tahun tersisa dibagi jumlah itu, dan itulah sebabnya tahun pertama mendapat 5/15 dari dasarnya dan tahun terakhir mendapat 1/15.

Pakai saat Anda memerlukan beban tahunannya dan bukan harga jualnya, dan itu pertanyaan yang lebih sempit daripada kedengarannya. Keduanya sering tertukar karena sama-sama digambarkan sebagai berapa yang hilang dari nilai aset setiap tahun, padahal aritmetikanya tidak sama: halaman ini menyebar biaya yang sudah Anda bayar ke periode yang Anda pilih, sedangkan halaman nilai pasar mengikuti berapa yang mau dibayar orang kepada Anda hari ini. Tiga hal yang perlu dipastikan. Metodenya adalah pilihan dan bukan fakta — tidak ada satu pun dari ketiganya yang lebih benar daripada yang lain, dan alasan memilih salah satunya adalah bentuk manfaatnya: aset yang menghasilkan lebih banyak di tahun-tahun awalnya, seperti kendaraan operasional atau mesin yang akan digantikan teknologi yang lebih baik, lebih cocok dengan metode yang membebani di depan. Setiap angka di sini adalah perkiraan yang dibangun di atas dua perkiraan lagi, yaitu nilai sisa dan masa manfaatnya, sehingga beban tahunan yang tampak presisi bisa berdiri di atas masa manfaat yang keliru beberapa tahun. Dan tahun terakhirnya ditetapkan sebesar nilai buku yang tersisa dan bukan mengikuti rumusnya, supaya ketiga metode mendarat tepat di nilai sisa alih-alih menyimpang beberapa sen darinya.

1. Aset 30.000 dengan nilai sisa 3.000 selama lima tahun, garis lurus

   1. Dasar penyusutan: 30.000 − 3.000 = 27.000
   2. Beban tahunan: 27.000 ÷ 5 = 5.400
   3. Setiap tahun mendapat 5.400, sehingga tahun pertama, tahun terakhir, dan rata-ratanya sama-sama 5.400
   4. Total yang dihapuskan selama lima tahun: 5.400 × 5 = 27.000

   Garis yang datar itulah inti metode ini: tidak ada apa pun dari usia asetnya yang mengubah bebannya, dan itu membuatnya paling mudah dijelaskan sekaligus paling mudah dibandingkan dengan anggaran. Perhatikan bahwa nilai sisa 3.000 tidak pernah muncul sebagai beban — ia tetap tercatat sebagai nilai yang Anda perkirakan bisa dipulihkan di akhir.

2. Aset yang sama dengan saldo menurun 200 persen

   1. Tingkat: 2 ÷ 5 = 40 persen dari nilai buku setiap tahun
   2. Tahun satu: 30.000 × 40% = 12.000, menyisakan nilai buku 18.000
   3. Tahun dua: 18.000 × 40% = 7.200, lalu 4.320 di tahun tiga dan 2.592 di tahun empat
   4. Tahun lima: rumusnya akan memberi 3.888 × 40% = 1.555,20, tetapi hanya 3.888 − 3.000 = 888 yang tersisa di atas nilai sisa, sehingga bebannya 888
   5. Total: 12.000 + 7.200 + 4.320 + 2.592 + 888 = 27.000

   Bandingkan kedua baris yang tidak bergerak: totalnya tetap 27.000 dan rata-ratanya tetap 5.400, sementara tahun pertamanya naik dari 5.400 ke 12.000 dan tahun terakhirnya turun dari 5.400 ke 888. Itulah seluruh pertukarannya — metode ini tidak mengubah berapa banyak yang dihapuskan, hanya kapan. Angka 888 di tahun terakhir sengaja bukan 1.555,20 yang diberikan rumusnya: persentase dari saldo yang makin menyusut mendekati nilai sisa tanpa pernah mencapainya, sehingga tahun terakhirnya ditetapkan sebesar apa yang tersisa.

3. Aset yang sama dengan jumlah angka tahun

   1. Angka tahunnya: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
   2. Tahun satu mengambil 5/15 dari dasar 27.000: 9.000
   3. Tahun dua mengambil 4/15: 7.200, lalu 3/15 di tahun tiga dan 2/15 di tahun empat
   4. Tahun lima mengambil 1/15: 1.800
   5. Total: 9.000 + 7.200 + 5.400 + 3.600 + 1.800 = 27.000

   Tiga metode, tiga tahun pertama — 5.400, 12.000, dan 9.000 — melawan satu total yang tidak berubah, 27.000. Kalau Anda sedang memilih di antara ketiganya, angka yang perlu dilihat adalah beban tahun pertamanya, karena di situlah ketiganya paling berselisih dan di situlah pengaruhnya terhadap laba setahun muncul. Metode ini berada di antara dua yang lain: saldo menurun membebani lebih berat di depan, garis lurus tidak membebani di depan sama sekali.

4. Aset murah yang nilai sisanya separuh biayanya

   1. Tingkat: 2 ÷ 3 = 66,67 persen dari nilai buku
   2. Tahun satu: 1.000 × 66,67% = 666,67, tetapi hanya 1.000 − 500 = 500 yang berada di atas nilai sisa, sehingga bebannya dibatasi 500
   3. Nilai bukunya sekarang 500, yaitu nilai sisanya, sehingga tahun dua dan tiga tidak membebankan apa pun
   4. Total: 500, dan rata-ratanya 500 ÷ 3 = 166,67

   Nilai sisa yang tinggi menghapus pembebanan di depan yang justru menjadi alasan orang memilih saldo menurun: asetnya sudah mulai dari dekat dengan nilai yang Anda perkirakan bisa dipulihkan, sehingga sangat sedikit yang bisa dihapuskan lebih awal. Inilah kasus yang perlu diperiksa sebelum mengandaikan metode yang membebani di depan akan menurunkan laba tahun ini.

Ini penyusutan pembukuan — aturan untuk menyebar biaya yang sudah Anda bayar — dan bukan ramalan tentang berapa nilai asetnya nanti. Sebuah aset bisa sudah dihapuskan seluruhnya dan tetap terjual dengan harga yang nyata, atau masih tercatat di pembukuan ketika tidak ada yang mau membelinya; kedua angka itu menjawab pertanyaan yang berbeda dan tidak ada apa pun di sini yang merekonsiliasinya. Ia juga bukan penyusutan pajak. Kode pajak yang sebenarnya menetapkan metode, masa manfaat, dan konvensinya sendiri, dan sistem di Amerika Serikat khususnya mensyaratkan konvensi setengah tahun, perpindahan dari saldo menurun ke garis lurus, serta masa manfaat per kelas aset yang tidak harus sama dengan masa manfaat yang Anda masukkan. Ketiga metode di sini menyebar dasar yang sama selama masa manfaat yang sama, sehingga ketiganya hanya bisa dipertukarkan pada totalnya dan tidak pernah pada waktunya. Terakhir, nilai sisa dan masa manfaatnya sama-sama perkiraan, dan kalkulator ini tidak bisa memberi tahu Anda apakah perkiraan itu masuk akal. Untuk pembaca di Indonesia, perbedaan sisi fiskalnya lebih tajam daripada sekadar penyederhanaan: penyusutan fiskal hanya mengenal garis lurus dan saldo menurun, masa manfaatnya ditetapkan berdasarkan kelompok harta alih-alih dipilih sendiri, dan nilai sisanya umumnya dianggap nol — sehingga jadwal dari halaman ini tidak bisa dipindahkan begitu saja ke perhitungan pajak, dan angka yang benar untuk pembukuan bisa berbeda dari angka yang boleh dibebankan secara fiskal.

Apa itu penyusutan?

Ia cara membebankan biaya sebuah aset terhadap laba selama tahun-tahun aset itu dipakai, alih-alih sekaligus di tahun pembeliannya. Sebuah van pengiriman 30.000 yang diperkirakan bernilai 3.000 setelah lima tahun memiliki biaya 27.000 untuk disebar, dan garis lurus menyebarnya sebagai 5.400 setahun. Beban itu bukan pembayaran — uangnya sudah keluar dari rekening Anda ketika van itu dibeli — dan itulah sebabnya sebuah usaha bisa berlaba sekaligus kekurangan kas.

Metode mana dari ketiganya yang sebaiknya saya pakai?

Tidak ada yang lebih benar daripada yang lain; pertanyaannya metode mana yang cocok dengan pola manfaatnya. Kalau aset itu menghasilkan kurang lebih sama setiap tahun, garis lurus cocok dengan pola itu dan paling mudah dijelaskan. Kalau ia menghasilkan lebih banyak di awal, karena bekerja lebih keras saat masih baru atau karena akan digantikan peralatan yang lebih baik, saldo menurun atau jumlah angka tahun lebih cocok. Pada aset bawaan 30.000, beban tahun pertamanya 5.400 pada garis lurus, 9.000 pada jumlah angka tahun, dan 12.000 pada saldo menurun, sehingga pilihannya bernilai uang yang nyata pada tahun mana pun meski totalnya identik.

Mengapa tahun terakhirnya tidak mengikuti rumusnya?

Karena saldo menurun sendirian tidak pernah mencapai nilai sisanya. Setiap tahun membebankan persentase tetap dari saldo yang menyusut, dan beberapa tahun terakhir dari pendekatan itu menyisakan sisa yang kecil: pada aset bawaannya rumusnya akan membebankan 1.555,20 di tahun kelima dan masih menyisakan nilai di pembukuan, sehingga akan diperlukan beban keenam untuk membereskannya. Menetapkan tahun terakhir sebesar apa yang tersisa menempatkan ketiga metode tepat di nilai sisanya dan menjaga bagian-bagiannya berjumlah sama dengan total yang Anda lihat di atasnya.

Apakah ini sama dengan penyusutan untuk pajak?

Tidak, dan bedanya penting kalau Anda sedang menyusun pelaporan. Sistem pajak menetapkan metode dan masa manfaatnya sendiri alih-alih membiarkan Anda memilih, dan sistem di Amerika Serikat mengizinkan metode yang berbeda menurut kelas asetnya, mensyaratkan konvensi setengah tahun supaya satu tahun penuh penyusutan tidak diklaim untuk aset yang dibeli di bulan Desember, serta berpindah dari saldo menurun ke garis lurus di tengah masa manfaatnya. Jadwal dari halaman ini adalah jadwal pembukuan. Tidak ada apa pun di sini yang sebaiknya dimasukkan ke pelaporan pajak tanpa memeriksa aturan yang berlaku bagi Anda — dan di Indonesia aturan yang berlaku itu hanya mengenal garis lurus dan saldo menurun, dengan masa manfaat per kelompok harta.

Bagaimana kalau nilai sisa atau masa manfaatnya salah?

Maka beban tahunannya salah ke arah yang sama, dan tidak ada pilihan metode yang bisa mengompensasinya. Nilai sisa dikurangkan di muka, sehingga melebihkannya sebesar 2.000 akan mengeluarkan 2.000 dari semua yang akan pernah dihapuskan, tersebar sepanjang masa manfaatnya; melebihkan masa manfaatnya menyebar total yang sama lebih tipis dan membuat setiap tahunnya tampak lebih baik daripada kenyataannya. Keduanya perkiraan, dan cara jujur memakai halaman ini adalah menjalankannya dua kali dengan pasangan angka yang pesimistis dan yang optimistis, lalu melihat seberapa jauh jawabannya berselisih.

Bisakah nilai sisanya nol, dan bisakah ia sebesar seluruh biayanya?

Keduanya diizinkan di sini, dan keduanya berarti hal yang berlawanan. Nilai sisa nol adalah kasus yang normal untuk peralatan yang akhirnya dirongsokkan, dan ia membuat seluruh biayanya bisa disusutkan — aset 10.000 selama lima tahun dengan 2.000 setahun. Menetapkan nilai sisa sama dengan biayanya mengatakan bahwa aset itu tidak akan pernah kehilangan nilai, sehingga tidak ada yang dihapuskan dan keempat angkanya kembali sebagai nol. Satu-satunya input yang ditolak adalah nilai sisa yang melebihi biayanya, karena dasar penyusutannya akan menjadi negatif dan beban tahunannya menjadi beban negatif, dan itu bukan hal yang bisa dihasilkan sebuah jadwal.

• Publication 946 (2025), How To Depreciate Property — the tax rules this page is deliberately not: it sets out the Modified Accelerated Cost Recovery System, its recovery periods and the half-year convention that a book schedule does not use — Internal Revenue Service (United States)
• A Brief Overview of Depreciation — the recovery of the cost of property over its useful life, and the distinction between the accounting charge and the tax deduction — Internal Revenue Service (United States)
• 26 CFR § 1.167(a)-1, Depreciation in general — the regulation defining the depreciation deduction, the useful life over which it is allowed, and the salvage value that has to be accounted for — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States Code of Federal Regulations)