MAGI कैलकुलेटर

संशोधित समायोजित सकल आय = समायोजित सकल आय + जो मदें आपका प्रावधान वापस जोड़ता है

समायोजित सकल आय

वही आँकड़ा जिससे प्रावधान असल में शुरू करता है, इसलिए यह कैलकुलेटर उसे दिया हुआ मान लेता है, निकालता नहीं — इस जोड़ी का पिछला पन्ना वही निकालता है, और उसका नतीजा इस खाने में जाता है। जिस साल कारोबारी घाटा बाक़ी आय से आगे निकल जाए, उस साल यह ऋणात्मक हो सकता है, और यह पन्ना उस आँकड़े को आगे बढ़ाएगा, इनकार नहीं करेगा।

विदेश में अर्जित आय

विदेश में अर्जित वेतन और स्वरोज़गार की आय, जिसे आपने विदेशी अर्जित आय की छूट के तहत सकल आय से बाहर रखा था। नीचे के तीनों प्रावधान इस एक मद पर सहमत हैं, और इसीलिए इसे जानना काम का है भले आप बाक़ी दो को कभी न देखें: अगर आपने यह छूट ली है, तो MAGI का कोई भी रूप इसे बाहर नहीं छोड़ेगा।

अधिकार-क्षेत्र से बाहर रखी आय

अमेरिकी अधिकार-क्षेत्र के भीतर किसी स्रोत से मिली आय, जिसे कानून आपको वहाँ का वास्तविक निवासी होने के नाते बाहर रखने देता है। तीन प्रावधानों में से सिर्फ़ एक इसे वापस जोड़ता है, इसलिए यह खाना यह देखने का सबसे तेज़ तरीक़ा है कि ये परिभाषाएँ एक-दूसरे की जगह इस्तेमाल होने लायक़ नहीं हैं — यहाँ कोई संख्या भरिए और आपने ऐसा करदाता बना दिया जिसके लिए तीन हदों में से दो एक आँकड़ा लेती हैं और तीसरी दूसरा।

हद से घटती कटौती

वह कटौती जिसकी अपनी आय-हद नापी जा रही है — वह रक़म जो आपने ली, हद लगने के बाद बची रक़म नहीं। तीन में से दो प्रावधान इसे वापस जोड़ते हैं, क्योंकि किसी कटौती को यह छूट नहीं दी जा सकती कि वह उसी आय के आँकड़े को छोटा कर दे जिस पर यह तय होता है कि उसमें से कितनी ली जा सकती है। यही वह मद है जो गणना के दोनों किनारों पर दिखती है, और इसीलिए इसे शून्य पर छोड़ने के बजाय भरना बनता है।

कर-मुक्त ब्याज

वह ब्याज जो संघीय आयकर से मुक्त है, आम तौर पर नगरपालिका बॉन्ड से। यह सकल आय में कभी नहीं आता, इसलिए AGI में भी कभी नहीं होता — और कर संहिता के ज़्यादातर हिस्से के लिए बात यहीं ख़त्म हो जाती है। एक प्रावधान इसे वापस खींच लेता है, और इसीलिए कर-मुक्त बॉन्ड का एक पोर्टफ़ोलियो आपको चुपचाप ऐसी हद के पार पहुँचा सकता है जिसका आपने चुकाए कर से कोई रिश्ता ही नहीं है।

सामाजिक सुरक्षा के कर-मुक्त लाभ

आपके सामाजिक सुरक्षा लाभों का वह हिस्सा जो सकल आय में नहीं गिना गया। आपकी बाक़ी आय के हिसाब से लाभों का कुछ नहीं से लेकर पचासी प्रतिशत तक हिस्सा कर योग्य हो सकता है; यह खाना वह हिस्सा माँगता है जो कर योग्य नहीं है। इसे सिर्फ़ प्रीमियम कर क्रेडिट वापस जोड़ता है, और वही प्रावधान वह भी है जहाँ यह हद उसके पाने वालों के लिए सबसे ज़्यादा मायने रखती है।

संशोधित समायोजित सकल आय

नतीजा — वह आँकड़ा जिसे आप जिस प्रावधान को पढ़ रहे थे वह अपनी हद से मिलाता है। इसे प्रावधान-विशेष के रूप में पढ़िए, अपने बारे में एक तय तथ्य के रूप में नहीं: एक ही करदाता के लिए यहाँ तीन अलग-अलग मान हो सकते हैं, और तीनों में से हर एक उसी नियम के लिए सही है जिसका वह है।

कुल वापस जोड़ी गई रक़म

पाँचों खानों का जोड़। इसे अलग से दिखाया जाता है क्योंकि इस पैनल का यही अकेला हिस्सा है जो पूरी तरह आपसे आया, अंकगणित से नहीं, और क्योंकि आप जिस प्रावधान को देख रहे हैं वह बदलने पर यही हिलता है — आपने जो AGI लिखा वह ज़रा भी नहीं बदलता।

समायोजित सकल आय

यहाँ वापस इसलिए दिखाया गया है कि दोनों आँकड़े साथ-साथ पढ़े जा सकें। इसके बिना पैनल एक जोड़ और एक नतीजा दिखाता और जोड़ को किससे मिलाया जाए यह न होता, और वापस जोड़ी गई मदों ने आँकड़े को कितना हिलाया यह देखने के लिए आपको याद रखना पड़ता कि आपने क्या भरा था।

वापस जोड़ी रक़म का हिस्सा

समायोजित सकल आय के हिसाब से वापस जोड़ी गई मदों का प्रतिशत। यह ब्यौरा है, कर-पट्टी नहीं: यह बताता है कि एक आँकड़े से दूसरे तक का जो क़दम था उसमें से कितना आपकी भरी हुई सूची ने ले लिया। यह सौ प्रतिशत से ऊपर भी जा सकता है और यह ग़लती नहीं है — कम आय वाले साल में विदेशी अर्जित आय की छूट उस AGI से आसानी से बड़ी हो सकती है जिसमें वह जोड़ी जा रही है।

इसका इस्तेमाल तब कीजिए जब कोई घटती हुई हद, कोई योगदान-सीमा या कोई क्रेडिट आपसे संशोधित समायोजित सकल आय माँगे और आपको पहले से पता हो कि आप किस प्रावधान की बात कर रहे हैं, क्योंकि यह पन्ना आपको यह नहीं बताएगा। प्रीमियम कर क्रेडिट के लिए फ़ॉर्म की हिदायतें आम मामला हैं: वे ऐसा आँकड़ा माँगती हैं जो AGI से शुरू होकर विदेशी अर्जित आय, कर-मुक्त ब्याज और सामाजिक सुरक्षा का बिना-कर वाला हिस्सा वापस जोड़ देता है। रिटायरमेंट खाते की योगदान-सीमाएँ दूसरा आम मामला हैं, और वे अलग सूची जोड़ती हैं जिसमें स्टूडेंट लोन ब्याज की कटौती भी शामिल है। इसका इस्तेमाल यह जानने के लिए न कीजिए कि आम तौर पर MAGI क्या होता है — ऐसा कोई एक आँकड़ा होता ही नहीं। और अपनी AGI निकालने के लिए तो इसे बिलकुल न उठाइए: वह घटाव दूसरे पन्ने पर होता है, और अगर आपने वह अभी नहीं किया, तो यह पन्ना ऐसे आँकड़े से शुरू कर रहा है जो आपके पास है ही नहीं।

1. डिफ़ॉल्ट हालत: 83,000 पर दो वापस जोड़ी मदें

   1. वापस जोड़ी मदें: 2,000 + 1,500 = 3,500
   2. संशोधित आँकड़ा: 83,000 + 3,500 = 86,500
   3. AGI के हिसाब से हिस्सा: 3,500 ÷ 83,000 × 100 = 4.22%

   यह 2,000 वही स्टूडेंट लोन ब्याज कटौती है जिसे पिछले पन्ने ने घटाकर यह AGI बनाया था, और 1,500 वह ब्याज है जो शुरू से ही सकल आय में था ही नहीं। दोनों यहाँ वापस जुड़ते हैं, पर एक ही प्रावधान से नहीं — स्टूडेंट लोन ब्याज की कटौती रिटायरमेंट खाते की हद नापते समय वापस जोड़ी जाती है, और कर-मुक्त ब्याज सिर्फ़ प्रीमियम कर क्रेडिट के लिए जोड़ा जाता है। इस कैलकुलेटर को पता नहीं कि आप इन दोनों में से किसके बारे में पूछ रहे हैं, इसलिए यह वही करता है जो आपने कहा।

2. पाँचों मदें वापस जोड़ी हुई: 40,000

   1. वापस जोड़ी मदें: 1,20,000 + 2,500 + 8,000 + 18,000 = 1,48,500
   2. संशोधित आँकड़ा: 40,000 + 1,48,500 = 1,88,500
   3. AGI के हिसाब से हिस्सा: 1,48,500 ÷ 40,000 × 100 = 371.25%

   सौ प्रतिशत से ऊपर का हिस्सा सामान्य नतीजा है, यह संकेत नहीं कि कुछ टूट गया। विदेशी अर्जित आय की छूट के तहत विदेश में काम करने वाले किसी व्यक्ति का AGI उस आय से बहुत छोटा हो सकता है जिसे छूट ने हटा दिया था, और वापस जोड़ने की व्यवस्था ठीक इसी हालत के लिए है: ऐसा आय-आँकड़ा जो विदेशी वेतन के सामने मामूली लगे। कोई अकेला प्रावधान इन पाँचों को एक साथ वापस नहीं जोड़ता, इसलिए इसे गणित का प्रदर्शन समझिए, ऐसा करदाता नहीं जिसे आप बाहर जाकर खोज सकें।

3. वापस जोड़ने को कुछ नहीं: 52,000

   1. वापस जोड़ी मदें: 0
   2. संशोधित आँकड़ा: 52,000 + 0 = 52,000
   3. AGI के हिसाब से हिस्सा: 0 ÷ 52,000 × 100 = 0%

   ज़्यादातर करदाताओं के लिए ये दोनों आँकड़े एक ही संख्या होते हैं, और यह असली जवाब है, ऐसा पन्ना नहीं जिसने कुछ किया ही नहीं। वापस जोड़ी जाने वाली मदें या तो ऐसी छूटें हैं जो लगभग कोई नहीं लेता, या ऐसी चीज़ें हैं जिन्हें सिर्फ़ एक प्रावधान देखता है — इसलिए अगर इनमें से कोई आप पर लागू नहीं होती, तो MAGI का हर रूप आपकी AGI के बराबर है और यह शब्द बेमानी हो जाता है।

4. AGI शून्य से नीचे: −1,000 में 500 जोड़िए

   1. वापस जोड़ी मदें: 500
   2. संशोधित आँकड़ा: −1,000 + 500 = −500
   3. AGI के हिसाब से हिस्सा: 0 (हर शून्य या ऋणात्मक है, इसलिए हिस्से का कोई मतलब नहीं)

   ऋणात्मक समायोजित सकल आय यहाँ से बिना छुए निकल जाती है, क्योंकि यह पन्ना घटाता नहीं जोड़ता है और ऋणात्मक शुरुआती बिंदु कोई ग़लती नहीं है। आख़िरी पंक्ति ख़ाली होने के बजाय शून्य पढ़ती है: गैर-धनात्मक हर पर अनुपात का कोई अर्थ नहीं रहता, और पंक्ति को ख़ाली छोड़ने से लगता कि पन्ने ने गिनना बंद कर दिया।

यह पन्ना जोड़ करता है और बस वही। यह नहीं जानता कि आप कौन-सा प्रावधान देख रहे हैं, और यह कमी नहीं बल्कि पूरी बात है — खोजने लायक़ कोई एक संशोधित समायोजित सकल आय होती ही नहीं, इसलिए जो पन्ना आपके लिए एक सूची चुन लेता, वह तीन हदों में से दो के लिए ग़लत होता और आपको यह पकड़ने का कोई रास्ता न छोड़ता। यह यह भी जाँचता नहीं कि आपने जो मद भरी है वह उस प्रावधान की है भी या नहीं जिसके बारे में आप सोच रहे हैं। जिस घटती हुई हद, योगदान-सीमा या क्रेडिट-पात्रता के लिए आपने यह आँकड़ा खोजा था, यह उनमें से किसी को लागू नहीं करता; यह उससे एक क़दम पहले रुक जाता है, उस आय-नाप पर जिसके सामने वे नियम लिखे गए हैं। यह आपकी AGI निकालता भी नहीं — यह खाना ऐसी संख्या माँगता है जो आपके पास पहले से हो, और इस जोड़ी का दूसरा पन्ना वही देता है। यह उन प्रावधानों को भी नहीं दिखाता जो आय को एक और ही परिभाषा से नापते हैं, और ऐसे कई हैं; सारणी में दिए तीन वही हैं जहाँ वापस जोड़ी जाने वाली सूची ख़ुद वह चीज़ है जिसमें लोग ग़लती करते हैं। यह उन क्रम-नियमों को भी नहीं सँभालता जो कुछ प्रावधान एक-दूसरे पर लगाते हैं: तीन में से दो वही कटौती वापस जोड़ते हैं जिसकी हद वे नाप रहे हैं, और उनमें से एक वह कटौती भी अनदेखी करता है जिसे दूसरा वापस जोड़ता है — इसलिए एक हद से दूसरी हद तक ले जाया गया आँकड़ा हमेशा वह आँकड़ा नहीं होता जो दूसरी हद माँगती है। भारत से जुड़ी एक बात साफ़ कर देना ज़रूरी है, क्योंकि यह पन्ना अमेरिकी प्रावधानों का है और भारत के आयकर कानून में इसका सीधा समान नहीं है। भारत में कर योग्य आय एक ही तरीक़े से निकाली जाती है: सकल कुल आय में से कानून में तय कटौतियाँ घटाकर कुल आय, और कर उसी पर लगता है। वहाँ हर प्रावधान के लिए अलग संशोधित आय-आँकड़ा बनाने की व्यवस्था नहीं है, इसलिए इस पन्ने के तीनों प्रावधान — रिटायरमेंट खाते की हद, स्टूडेंट लोन ब्याज की हद और प्रीमियम कर क्रेडिट — भारत की विवरणी पर लागू ही नहीं होते। सारणी के उद्धरण उद्धरण हैं, रक़में नहीं: हदें समय-समय पर बदलती हैं और वैवाहिक स्थिति पर निर्भर हैं, इसलिए आपके साल के आँकड़े उसी साल के आधिकारिक स्रोत से लीजिए, इस पन्ने की किसी सारणी से नहीं।

क्या संशोधित समायोजित सकल आय और समायोजित सकल आय एक ही चीज़ हैं?

कभी-कभी, और ज़्यादातर लोगों के लिए हैं, क्योंकि वापस जोड़ी जाने वाली मदें या तो ऐसी छूटें हैं जो लगभग कोई नहीं लेता, या ऐसी चीज़ें हैं जिन्हें सिर्फ़ एक प्रावधान देखता है। जब ये दोनों अलग होते हैं, तो इसलिए होते हैं कि कोई ख़ास नियम ऐसी आय देखना चाहता है जिसे बाहर रखने की छूट आपको मिली थी। इसीलिए मेरी MAGI क्या है, इसका ईमानदार जवाब एक और सवाल है: आप किस प्रावधान के बारे में पूछ रहे हैं?

एक ही शब्द की परिभाषाएँ अलग-अलग प्रावधानों में अलग क्यों हैं?

क्योंकि हर एक अलग चीज़ नापने के लिए लिखा गया था। प्रीमियम कर क्रेडिट यह तय करने की कोशिश करता है कि कौन बीमा का ख़र्च नहीं उठा सकता, इसलिए वह वह आय देखता है जो सचमुच उपलब्ध है, जिसमें कर-मुक्त ब्याज और वह सामाजिक सुरक्षा भी शामिल है जिस पर कभी कर नहीं लगा। रिटायरमेंट खाते की सीमाएँ ऊँची आय वालों को कटौती लेने से रोकना चाहती हैं, इसलिए वे जिस कटौती को नाप रही हैं उसे वापस जोड़ती हैं और बाक़ी कटौतियाँ अनदेखी करती हैं जो आँकड़े को चापलूसी से छोटा दिखा देतीं। सूचियाँ अलग हैं क्योंकि सवाल अलग हैं।

क्या कर-मुक्त ब्याज मेरा कर बढ़ाता है?

उस पर कर लगने से नहीं। वह सकल आय से बाहर और समायोजित सकल आय से भी बाहर रहता है, और मुक्ति का मतलब यही है। जो वह कर सकता है वह यह है कि आपको ऐसी हद के पार पहुँचा दे जो उसे गिनने वाले आँकड़े पर नापी जाती है — प्रीमियम कर क्रेडिट इसका सबसे साफ़ उदाहरण है, और इसीलिए कर-मुक्त बॉन्ड रखने वाले करदाता का भी आय-परीक्षित क्रेडिट घटा हुआ मिल सकता है।

जिस कटौती की हद नापी जा रही है, वही कटौती उस आय में वापस क्यों जोड़ी जाती है?

क्योंकि वरना वह कटौती उसी संख्या को छोटा कर देती जो तय करती है कि उसमें से कितनी ली जा सकती है। अगर पूरी रक़म पहले घट जाती, तो बड़ी कटौती आय का आँकड़ा नीचे कर देती और अपनी ही ज़्यादा रक़म बचा लेती, और घटती हुई हद आधे-अधूरे तरीक़े से अपना ही मक़सद उलट देती। इसलिए नाप उस कटौती से पहले ली जाती है, और वहाँ तक पहुँचने के लिए आपकी असल में ली गई रक़म वापस जोड़ दी जाती है।

क्या संशोधित समायोजित सकल आय समायोजित सकल आय से कम हो सकती है?

इस गणना से नहीं, क्योंकि यह सिर्फ़ जोड़ती है। तीनों प्रावधान AGI से शुरू करके उसे बढ़ाते हैं, इसलिए आँकड़ा कभी छोटा नहीं होता। अगर आपने कहीं छोटी संख्या देखी है, तो वह कोई और नाप थी — मसलन कर योग्य आय, जो मानक या मद-वार कटौती घटाती है और विवरणी में इससे कुछ नीचे की पंक्ति पर बैठती है।

रिटायरमेंट खाते की योगदान-सीमा के लिए कौन-सा आँकड़ा लेना चाहिए?

वह जो कटौती को ख़ुद वापस जोड़ता है और साथ में कई छूटें भी, और जो स्टूडेंट लोन ब्याज की कटौती को अनदेखा करता है। इसकी सूची प्रीमियम कर क्रेडिट वाली से छोटी है: न कर-मुक्त ब्याज, न बिना-कर वाली सामाजिक सुरक्षा, पर दो ऐसी मदें जिन्हें क्रेडिट नहीं देखता। इस पन्ने की सारणी तीनों को साथ-साथ इसीलिए रखती है, क्योंकि ग़लत वाला उठा लेना आसान है और फ़ॉर्म पर कुछ भी आपको यह नहीं बताएगा।

• 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B) — the premium tax credit's definition of modified adjusted gross income: the §911 exclusion, tax-exempt interest, and the portion of Social Security benefits not included in gross income — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §221(b)(2)(C) — the student loan interest deduction's own definition: which exclusions are disregarded, which sections are applied first, and the deduction itself left out of the measure — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — the retirement account contribution phase-out's definition: a third list, which ignores the student loan interest deduction and does not touch the possession exclusions — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Instructions for Form 8962, Premium Tax Credit — the filing-season wording of the same definition: modified AGI is AGI plus foreign earned income, tax-exempt interest, and the untaxed portion of Social Security — Internal Revenue Service (United States)
• India Budget — the Union Budget documents of the Ministry of Finance, Government of India, which carry the Finance Bill and the year's income-tax provisions; the authoritative source for the single, uniform measure of total income that India uses instead of provision-by-provision definitions — Ministry of Finance, Government of India (India)