AGI कैलकुलेटर

समायोजित सकल आय = कुल आय − 26 U.S.C. §62(a) में अनुमत कटौतियाँ

कुल आय

वह सब कुछ जो किसी भी कटौती से पहले सकल आय में गिना जाता है: वेतन, टिप, स्वरोज़गार का मुनाफ़ा, ब्याज, लाभांश, किराया, पूँजीगत लाभ, पेंशन और बाक़ी सब। यहाँ यह एक ही आँकड़ा है, टूटा हुआ ब्यौरा नहीं, क्योंकि ब्यौरे से अंकगणित नहीं बदलता — पहली कटौती घटाने से पहले हर स्रोत जुड़ ही जाता है, और इसीलिए सालाना आय वाले औज़ार इस पन्ने से पहले आते हैं।

शिक्षक का ख़र्च

किसी योग्य शिक्षक या शिक्षाकर्मी ने किताबों, स्टेशनरी, कंप्यूटर उपकरण और ऐसी ही कक्षा-सामग्री पर अपनी जेब से जो ख़र्च किया। यह मद-वार कटौती नहीं बल्कि एक समायोजन है, इसलिए मानक कटौती लेने वाला शिक्षक भी इसे ले सकता है — ऊपर की पंक्ति वाली सूची होने की पूरी वजह यही है। कानून इस पर ऊपरी सीमा रखता है, इसलिए इस खाने को बिना सीमा का न समझिए।

स्वास्थ्य बचत योगदान

स्वास्थ्य बचत खाते में डाली गई रक़म, अगर आपके पास योग्य उच्च-कटौती वाली स्वास्थ्य योजना है। यह कटौती मद-वार हिसाब दिए बिना मिलती है, और जब यह खाता इलाज के ख़र्च चुकाता है तो उस पर कर नहीं लगता — इसलिए जो इसके योग्य हैं उनके लिए यह सबसे क़ीमती समायोजन है। डाली जाने वाली रक़म पर सीमा है, और वह सीमा मुद्रास्फीति के साथ बदलती रहती है।

रिटायरमेंट योगदान

ऐसी रिटायरमेंट योजना में योगदान जिसे कानून अंदर डालते समय कटौती योग्य बनाता है: पारंपरिक व्यक्तिगत रिटायरमेंट खाता, और स्वरोज़गारी के लिए सरलीकृत कर्मचारी पेंशन या ऐसी ही योजना। कटौती मिलेगी या नहीं और कितनी मिलेगी, यह इस पर निर्भर है कि आप नियोक्ता की योजना में शामिल हैं या नहीं और आपकी आय कितनी है — इसलिए यह खाना आपका निकाला हुआ आँकड़ा लेता है, आपके लिए निकालता नहीं।

स्टूडेंट लोन ब्याज

साल भर में योग्य स्टूडेंट लोन पर चुकाया गया ब्याज। इस पन्ने पर यही वह समायोजन है जिसकी एक संख्या सीधे कानून के पाठ में लिखी है, और आय बढ़ने पर यह घटता भी है — इसलिए यह सबसे साफ़ उदाहरण है कि ऊपर और नीचे की पंक्ति का फ़र्क़ क्यों मायने रखता है, और सीमा के पार जाने का असर उम्मीद से पहले क्यों पड़ सकता है।

अन्य समायोजन

सूची का बाक़ी हिस्सा। यह एक ही खाना है क्योंकि बचे हुए अनुच्छेद सँकरे हैं: सशस्त्र बलों के सदस्य के स्थानांतरण का ख़र्च, नियोक्ता को सौंपी गई ज्यूरी फ़ीस, वनरोपण लागत, बचत खाते से जल्दी पैसा निकालने पर लगा जुर्माना, और ऐसे कुछ और। इनमें से कोई आम नहीं है, और कोई भी सामान्य कटौती नहीं है — यही पूरी सूची का सिद्धांत है: जो कटौती हर कोई ले सकता हो, वह परिभाषा से नीचे की पंक्ति पर है।

समायोजित सकल आय

नतीजा, और वही संख्या जिससे बाक़ी विवरणी नापी जाती है। इस पन्ने के होने की वजह इसी के इस्तेमाल हैं: रिटायरमेंट योगदान की ऊपरी सीमा, स्टूडेंट लोन ब्याज कटौती का घटना, स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम क्रेडिट की पात्रता और ऐसे कई और प्रावधान आपकी आय या आपकी कर योग्य आय पर नहीं, इसी पर नापे जाते हैं। अमेरिका में राज्य की विवरणी भी आम तौर पर इसी पंक्ति से शुरू होती है।

कुल समायोजन

पाँचों खानों का जोड़। इसे अलग से दिखाया जाता है क्योंकि विवरणी भरते समय पैनल पर यही अकेला आँकड़ा पूरी तरह आपके हाथ में है, और इसे एक संख्या के रूप में देखना ही किसी खाने में ग़लती पकड़ने का सबसे तेज़ तरीक़ा है — यहाँ भर दी गई मानक कटौती बाक़ी किसी भी खाने से कहीं बड़ी रक़म के रूप में दिखेगी।

आय में समायोजन का हिस्सा

कुल आय में समायोजनों का हिस्सा। यह ब्यौरा है, श्रेणी नहीं: यह बताता है कि ऊपर की सूची ने आय के कितने हिस्से तक पहुँच बनाई, और इसी एक संख्या में इस पन्ने तथा किसी कर योग्य आय वाले औज़ार का फ़र्क़ दिख जाता है। यह सौ प्रतिशत से ऊपर भी जा सकता है और शून्य से नीचे भी — दोनों में से कोई ग़लती नहीं है: साल की बाक़ी आय को खा जाने वाला कारोबारी घाटा ठीक यही नतीजा देता है।

इसका इस्तेमाल तब कीजिए जब कोई फ़ॉर्म, कोई सीमा या कोई दूसरा कैलकुलेटर आपसे समायोजित सकल आय माँगे और आपकी आय तथा कटौतियाँ आपके पास मौजूद हों। रिटायरमेंट योगदान कटौती योग्य है या नहीं — यह सवाल इसी आँकड़े पर नापा जाता है, इसलिए यही सही औज़ार है; यह देखने के लिए भी कि आय इतनी कम है कि स्टूडेंट लोन ब्याज कटौती टिक जाए; और उस राज्य-विवरणी के लिए जो इसी से शुरू होती है। यह यह निकालने का ग़लत औज़ार है कि आप असल में कितना कर देंगे, क्योंकि मानक कटौती और कर की पट्टियाँ इस पंक्ति के नीचे बैठती हैं और यह पन्ना जान-बूझकर उस पंक्ति को नहीं पार करता। अगर आपके मन में जो कटौती है वह मॉर्टगेज ब्याज, दान, राज्य का कर या इलाज का ख़र्च है, तो वह यहाँ नहीं है — वे मद-वार कटौतियाँ हैं, दूसरी पंक्ति से घटती हैं, और इस पन्ने के नतीजे पर उनका कोई असर नहीं पड़ता।

1. डिफ़ॉल्ट हालत: 90,000 पर दो समायोजन

   1. समायोजन: 5,000 + 2,000 = 7,000
   2. समायोजित सकल आय: 90,000 − 7,000 = 83,000
   3. आय में समायोजन का हिस्सा: 7,000 ÷ 90,000 × 100 = 7.78%

   यही इस गणना का आम आकार है, और यही वह हालत है जिसमें तीसरी पंक्ति लापरवाही से पढ़ने पर सबसे भ्रम फैलाती है: वह 7.78% उस हिस्से का है जहाँ तक ऊपर की सूची पहुँची, कर की दर नहीं — इस पन्ने ने अभी कर को छुआ ही नहीं है। कई प्रावधान इस 83,000 पर नापे जाते हैं, और उनमें से कोई भी 90,000 पर नहीं नापा जाता।

2. पाँचों समायोजन खाने भरे हुए: 60,000

   1. समायोजन: 500 + 4,000 + 6,000 + 2,500 + 1,000 = 14,000
   2. समायोजित सकल आय: 60,000 − 14,000 = 46,000
   3. आय में समायोजन का हिस्सा: 14,000 ÷ 60,000 × 100 = 23.33%

   जिस करदाता के पास स्वास्थ्य बचत खाता, रिटायरमेंट योजना और स्टूडेंट लोन तीनों हों, वह अपनी आय का चौथाई हिस्सा ऊपर की पंक्ति से हटा सकता है, और मद-वार हिसाब देने के बजाय मानक कटौती लेने पर भी ये पाँचों आँकड़े बचे रहते हैं। इस गणना में वैवाहिक स्थिति कहीं नहीं आई, और यही बात है: अकेले, संयुक्त रूप से विवाहित और परिवार के मुखिया — तीनों इसी 46,000 पर पहुँचते हैं, क्योंकि स्थिति पंक्ति के नीचे मानक कटौती और कर की पट्टियाँ बदलती है, पंक्ति को नहीं।

3. कोई समायोजन नहीं: 45,000

   1. समायोजन: 0
   2. समायोजित सकल आय: 45,000 − 0 = 45,000
   3. आय में समायोजन का हिस्सा: 0 ÷ 45,000 × 100 = 0%

   जिस वेतनभोगी के पास न स्टूडेंट लोन है, न स्वास्थ्य बचत खाता, न अपनी कोई रिटायरमेंट योजना — उसके लिए समायोजित सकल आय और कुल आय एक ही संख्या हैं। यह सामान्य जवाब है, यह संकेत नहीं कि पन्ना काम नहीं कर पाया: ऊपर की पंक्ति वाली सूची छोटी है, और लोग जिन्हें कर कटौती समझते हैं उनमें से ज़्यादातर उसमें है ही नहीं। यह भी देखिए कि आख़िरी पंक्ति ख़ाली नहीं बल्कि शून्य है, यानी पैनल यह ज़रूर बताता है कि सवाल पूछा गया था।

4. आय का पूरा सफ़ाया: बिना आय के सामने 1,000 का घाटा

   1. समायोजन: 1,000
   2. समायोजित सकल आय: 0 − 1,000 = −1,000
   3. आय में समायोजन का हिस्सा: 0 (आय शून्य है, इसलिए कोई हिस्सा तय नहीं होता)

   ऋणात्मक समायोजित सकल आय असली नतीजा है, टूटा हुआ नहीं, और यह पन्ना उसे रोकता नहीं। कारोबारी घाटा साल की बाक़ी आय से बड़ा हो सकता है, और वह घाटा बाक़ी सबकी तरह ही ऊपर की पंक्ति वाली कटौती है — इसलिए जिस साल कटौतियाँ आय से ज़्यादा हों, उस साल का ऋणात्मक आँकड़ा अगली विवरणी में ले जाया जाता है। आख़िरी पंक्ति शून्य है क्योंकि हिस्सा निकालने लायक़ आय है ही नहीं; कुछ नहीं का हिस्सा कोई संख्या नहीं होती, और वहाँ ख़ाली छोड़ने से लगता कि पन्ने ने कोशिश ही नहीं की।

यह अमेरिका की संघीय परिभाषा है और बस वही। भारत का आयकर कानून कुल आय अलग तरह से निकालता है और वहाँ इस नाम की कोई अलग पंक्ति नहीं है, इसलिए यह पन्ना भारत की विवरणी भरने के लिए सीधे इस्तेमाल नहीं किया जा सकता। यह आपकी वैवाहिक स्थिति नहीं जानता, और यह कोई ऐसी चूक नहीं जिसे भर दिया जाए — स्थिति मानक कटौती और कर की पट्टियाँ बदलती है, और दोनों इस पंक्ति के नीचे बैठती हैं, इसलिए यहाँ उसका खाना रखने से यह भ्रम बनता कि इस आँकड़े पर उसका असर पड़ता है, जबकि पड़ता ही नहीं। यह यह भी तय नहीं करता कि कोई ख़ास कटौती आपको मिलेगी या नहीं: शिक्षक-ख़र्च की कटौती के लिए योग्य शिक्षक होना ज़रूरी है, स्वास्थ्य बचत खाते की कटौती के लिए योग्य उच्च-कटौती योजना चाहिए, और रिटायरमेंट योगदान की कटौती इस पर टिकी है कि आप नियोक्ता की योजना में शामिल हैं या नहीं और आपकी आय कितनी है। यह ऊपरी सीमाएँ भी लागू नहीं करता। ऊपर की पंक्ति वाली कई कटौतियों पर सीमा है — एक पर सीमा सीधे कानून के पाठ में लिखी है और बाक़ियों पर वे सीमाएँ जो मुद्रास्फीति के साथ खिसकती रहती हैं — और यह पन्ना ख़ुशी से उससे बड़ी रक़म भी घटा देगा, क्योंकि जो कैलकुलेटर आपकी भरी रक़म को अपने अधूरे याद किए किसी अनुमान तक काट दे, वह उससे बुरा है जो आपकी बात मान लेता है। सारणी के आँकड़े लागू नहीं किए गए, उद्धृत किए गए हैं, और मौजूदा आँकड़े जिस साल की विवरणी भर रहे हैं उसी साल के आधिकारिक स्रोत से जाँच लीजिए। इससे आगे यह पन्ना पंक्ति के उस पार कुछ भी नहीं दिखाता: न मानक कटौती, न मद-वार कटौतियाँ, न व्यक्तिगत छूट, न कर की पट्टियाँ, न क्रेडिट, न वैकल्पिक न्यूनतम कर, न स्वरोज़गार कर, न किसी राज्य का कोई नियम, और न उन प्रावधानों का कोई हिसाब जो इस आँकड़े के किसी संशोधित रूप पर नापे जाते हैं। यही आख़िरी बात साथ ले जाने लायक़ है। समायोजित सकल आय एक पड़ाव है, और कई प्रावधान उसी का वह रूप लेते हैं जिसमें कुछ चीज़ें वापस जोड़ दी जाती हैं — इसके ठीक बग़ल वाला पन्ना यही करता है, और अगर आप किसी रिटायरमेंट खाते, स्टूडेंट लोन या स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम क्रेडिट की सीमा देख रहे हैं, तो आपको इस पन्ने का नहीं उस पन्ने का आँकड़ा चाहिए।

क्या समायोजित सकल आय और कर योग्य आय एक ही चीज़ हैं?

नहीं। समायोजित सकल आय कुल आय में से ऊपरी कटौतियाँ घटाने पर बनती है; कर योग्य आय उस आँकड़े में से मानक कटौती या आपकी मद-वार कटौतियाँ घटाने पर। दोनों के बीच ठीक यही एक क़दम है, और यही वह क़दम है जो लोग छोड़ देते हैं। मानक कटौती लेने वाले अकेले करदाता की कर योग्य आय उसकी समायोजित सकल आय से बहुत नीचे बैठती है, और इसीलिए जो पट्टी लागू ही नहीं होनी चाहिए थी, वह बहुत बार लागू नहीं होती।

क्या मानक कटौती यहाँ के समायोजन वाले खानों में भरनी चाहिए?

नहीं, और यही इस पन्ने से ग़लत जवाब पाने का सबसे आम तरीक़ा है। मानक कटौती समायोजित सकल आय निकलने के बाद घटती है, उससे पहले नहीं, इसलिए यहाँ उसे घटाने पर आँकड़ा ज़रूरत से कम आता है। अगर आपने उसे भर दिया है तो समायोजन का जोड़ किसी भी अकेले समायोजन से कहीं बड़ा दिखेगा, और यही वह लक्षण है जिसे देखना है।

कौन-सी कर कटौतियाँ ऊपर की पंक्ति पर गिनी जाती हैं?

कानून एक बंद सूची देता है: कारोबार और व्यापार से जुड़ी कटौतियाँ, कर्मचारियों तथा मंच-कलाकारों के कुछ ख़र्च, संपत्ति बेचने से हुए घाटे, किराया और रॉयल्टी की कटौतियाँ, रिटायरमेंट बचत, बचत खाते से जल्दी निकासी पर लगा जुर्माना, वनरोपण लागत, सशस्त्र बलों के सदस्य के स्थानांतरण का ख़र्च, स्वास्थ्य बचत खाते, स्टूडेंट लोन पर चुकाया ब्याज, नियोक्ता को सौंपी गई ज्यूरी फ़ीस, और भेदभाव तथा मुखबिरी के कुछ मामलों में वकील की फ़ीस। बाक़ी जो कुछ भी करदाता कटौती समझता है, वह पंक्ति के नीचे है।

क्या समायोजित सकल आय ऋणात्मक हो सकती है?

हाँ। साल की बाक़ी आय से बड़ा कारोबारी घाटा ऋणात्मक आँकड़ा देता है, और वह घाटा बाक़ी सबकी तरह ही ऊपर की पंक्ति वाली कटौती है। यह पन्ना ऐसे नतीजे को रोकता नहीं, और आख़िरी पंक्ति में संख्या के बजाय शून्य हिस्सा दिखता है क्योंकि हिस्सा निकालने लायक़ आय है ही नहीं। ऋणात्मक आँकड़ा आगे किस तरह ले जाया जाता है, यह बाक़ी विवरणी तय करती है।

आपकी आय के बजाय इसी आँकड़े का इस्तेमाल क्यों किया जाता है?

क्योंकि यह कमाई का नहीं, क्षमता का नाप है। रिटायरमेंट योगदान की कटौती, स्टूडेंट लोन ब्याज की कटौती और स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम क्रेडिट की पात्रता तीनों समायोजित सकल आय पर नापी जाती हैं, इस सिद्धांत पर कि जिन दो घरों की कमाई एक जैसी है, वे एक ही हालत में नहीं हैं अगर उनमें से एक अपनी आय का हिस्सा पहले ही रिटायरमेंट खाते में डाल चुका है। कुछ प्रावधान इससे आगे जाकर इसी आँकड़े में कुछ मदें वापस जोड़कर नापते हैं।

क्या आपकी वैवाहिक स्थिति या आश्रित इस संख्या को बदलते हैं?

नहीं, और इस पन्ने पर उनके खाने जान-बूझकर नहीं हैं। वैवाहिक स्थिति मानक कटौती और कर की पट्टियों की चौड़ाई बदलती है, और आश्रित क्रेडिट बदलते हैं; ये सब इस पन्ने की खींची पंक्ति के नीचे काम करते हैं। अकेले, संयुक्त रूप से विवाहित और परिवार के मुखिया — तीनों एक ही आय और एक ही ऊपरी कटौतियों से एक ही समायोजित सकल आय देते हैं। हाँ, आगे के प्रावधान जिन हदों पर इसे नापते हैं वहाँ स्थिति मायने रखती है, पर आँकड़े में नहीं।

• 26 U.S.C. §62 — adjusted gross income defined: the definition itself, and the closed list of deductions allowed in arriving at it, from trade and business deductions through retirement savings, moving expenses, health savings accounts and interest on education loans — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Definition of adjusted gross income — the filing-season statement of what the figure is and what it is used for, including the notice that it is not the same as taxable income — Internal Revenue Service (United States)
• 26 U.S.C. §221 — interest on education loans: the deduction in the statute and the reduction of that amount as modified adjusted gross income rises, which is the clearest example of an above-the-line deduction with a phase-out — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — how adjusted gross income is to be determined for the retirement contribution phase-out: after some sections, without regard to others, and without regard to the deduction itself — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• India Budget — the Union Budget documents of the Ministry of Finance, Government of India, which carry the Finance Bill and the year's income-tax provisions; the authoritative starting point for India's own rules, which this page deliberately does not model — Ministry of Finance, Government of India (India)