अवमूल्यन कैलकुलेटर

अवमूल्यन योग्य आधार = लागत − अवशिष्ट मूल्य; सीधी रेखा: आधार ÷ उपयोगी आयु; घटती शेष: बही मूल्य × (2 ÷ उपयोगी आयु), कभी अवशिष्ट मूल्य से नीचे नहीं; वर्षों के अंकों का योग: आधार × (बचे साल ÷ 1 से n तक का योग)

लागत

संपत्ति को ख़रीदने और चालू करने में जो लगा, यानी उसके लिए दी गई रक़म और उसे चलाने लायक़ बनाने का पूरा ख़र्च। ज़्यादातर संपत्तियों के लिए यह बिल के साथ ढुलाई और जड़ाई जोड़कर बनती है, सूची-क़ीमत नहीं।

अवशिष्ट मूल्य

जब आप उसका इस्तेमाल बंद करेंगे तब वह कितने की रहेगी, इसका आपका अंदाज़ा। यह वह अनुमान है जो आप देते हैं, कोई ऐसी चीज़ नहीं जिसे कैलकुलेटर देख सके, और यह शून्य भी हो सकता है — जो सीधे भंगार में जाने वाले उपकरणों के लिए सबसे आम जवाब है।

उपयोगी आयु

संपत्ति कितने साल इस्तेमाल होगी, पूरे सालों में। यह उस अवधि का लेखांकन-अनुमान है जिसमें वह आमदनी पैदा करती है, और यह आम तौर पर उससे छोटी होती है जितने साल वह टिकती है।

बही मूल्य

लागत घटा अब तक बट्टे खाते डाली गई हर चीज़। घटती शेष विधि मूल लागत का नहीं, इसी सिकुड़ती रक़म का एक तय प्रतिशत लेती है, और यही वजह है कि उसका हिस्सा साल-दर-साल घटता जाता है।

वर्षों के अंकों का योग

n साल की आयु के लिए 1 + 2 + … + n, यानी पाँच साल पर 15। हर साल का हिस्सा अवमूल्यन योग्य आधार गुणा (बचे साल ÷ उस योग) होता है, इसीलिए पहले साल को आधार का 5/15 मिलता है और आख़िरी को 1/15।

इसका इस्तेमाल तब कीजिए जब आपको सालाना ख़र्च चाहिए, दोबारा बिक्री मूल्य नहीं — सुनने में जितना सीधा लगता है उससे संकरा सवाल है। दोनों अक्सर मिल जाते हैं क्योंकि दोनों को यह कहकर बताया जाता है कि संपत्ति हर साल कितनी कम होती है, पर गणित एक नहीं है: यह पन्ना उस लागत को बाँटता है जो आप पहले ही चुका चुके, उस अवधि में जो आपने चुनी, जबकि बाज़ार-मूल्य वाला पन्ना यह देखता है कि आज कोई आपको कितना देगा। तीन बातें ठीक रखिए। तरीक़ा एक चुनाव है, कोई तथ्य नहीं — तीनों में कोई दूसरों से ज़्यादा सही नहीं है, और किसी एक को चुनने की वजह लाभ का ढाँचा है: जो संपत्ति शुरुआती सालों में ज़्यादा कमाती है, जैसे कोई डिलीवरी वाहन या वह मशीन जिसे बेहतर तकनीक बदल देगी, उसके साथ शुरुआत में भार डालने वाला तरीक़ा बेहतर बैठता है। यहाँ का हर अंक दो और अनुमानों पर टिका अनुमान है — अवशिष्ट मूल्य और आयु — इसलिए बहुत साफ़-सुथरा दिखने वाला सालाना ख़र्च ऐसी आयु पर टिका हो सकता है जो सालों भर ग़लत हो। और आख़िरी साल सूत्र से नहीं, जो बही मूल्य बचा है उसी पर तय होता है, ताकि तीनों तरीक़े ठीक अवशिष्ट मूल्य पर उतरें, उससे कुछ पैसे चूककर नहीं।

1. 30,000 की संपत्ति, 3,000 का अवशिष्ट मूल्य, पाँच साल, सीधी रेखा

   1. अवमूल्यन योग्य आधार: 30,000 − 3,000 = 27,000
   2. सालाना ख़र्च: 27,000 ÷ 5 = 5,400
   3. हर साल को 5,400 मिलता है, इसलिए पहला साल, आख़िरी साल और औसत — तीनों एक ही अंक हैं: 5,400
   4. पाँच सालों में कुल बट्टे खाते: 5,400 × 5 = 27,000

   सपाट रेखा ही इस तरीक़े की पूरी बात है: संपत्ति की उम्र बढ़ने से ख़र्च में कुछ नहीं बदलता, जिससे इसे समझाना सबसे आसान हो जाता है और बजट से मिलाना भी। ध्यान दीजिए कि 3,000 का अवशिष्ट मूल्य कभी ख़र्च के रूप में नहीं आता — वह बही-खाते पर उस क़ीमत के रूप में पड़ा रहता है जो आपको अंत में वापस मिलने की उम्मीद है।

2. वही संपत्ति, दुगुनी घटती शेष विधि पर

   1. दर: 2 ÷ 5 = हर साल बही मूल्य का 40 प्रतिशत
   2. साल एक: 30,000 × 40% = 12,000, बही मूल्य 18,000 बचा
   3. साल दो: 18,000 × 40% = 7,200, फिर तीसरे साल 4,320 और चौथे साल 2,592
   4. साल पाँच: सूत्र 3,888 × 40% = 1,555.20 देता, पर अवशिष्ट मूल्य के ऊपर सिर्फ़ 3,888 − 3,000 = 888 बचा है, इसलिए ख़र्च 888 है
   5. कुल: 12,000 + 7,200 + 4,320 + 2,592 + 888 = 27,000

   उन दो अंकों की तुलना कीजिए जो नहीं हिले: कुल अब भी 27,000 है और औसत अब भी 5,400, जबकि पहला साल 5,400 से 12,000 पर चला गया और आख़िरी 5,400 से उतरकर 888 रह गया। पूरा सौदा यही है — यह तरीक़ा यह नहीं बदलता कि कितना बट्टे खाते डला जाएगा, सिर्फ़ यह कि कब। आख़िरी साल का 888 जान-बूझकर सूत्र का 1,555.20 नहीं है: सिकुड़ती रक़म का सिकुड़ता प्रतिशत अवशिष्ट मूल्य के पास पहुँचता है पर उसे छू नहीं पाता, इसलिए आख़िरी साल जो बचा है वही ले लिया जाता है।

3. वही संपत्ति, वर्षों के अंकों के योग पर

   1. अंकों का योग: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
   2. पहला साल 27,000 के आधार का 5/15 लेता है: 9,000
   3. दूसरा साल 4/15: 7,200, फिर तीसरे साल 3/15 और चौथे साल 2/15
   4. पाँचवाँ साल 1/15 लेता है: 1,800
   5. कुल: 9,000 + 7,200 + 5,400 + 3,600 + 1,800 = 27,000

   तीन तरीक़े, तीन पहले साल — 5,400, 12,000 और 9,000 — और एक ही न बदलने वाला कुल 27,000। अगर आप इनके बीच चुन रहे हैं, तो देखने वाला अंक पहले साल का ख़र्च है, क्योंकि इनमें सबसे ज़्यादा मतभेद वहीं है और साल के मुनाफ़े पर असर भी वहीं दिखता है। यह तरीक़ा बाक़ी दोनों के बीच बैठता है: घटती शेष शुरुआत पर ज़्यादा भार डालती है, सीधी रेखा बिल्कुल नहीं डालती।

4. सस्ती संपत्ति जिसका अवशिष्ट मूल्य उसकी लागत का आधा है

   1. दर: 2 ÷ 3 = बही मूल्य का 66.67 प्रतिशत
   2. साल एक: 1,000 × 66.67% = 666.67, पर अवशिष्ट मूल्य के ऊपर सिर्फ़ 1,000 − 500 = 500 है, इसलिए ख़र्च 500 पर सीमित है
   3. बही मूल्य अब 500 है, यानी अवशिष्ट मूल्य, इसलिए दूसरे और तीसरे साल कुछ नहीं लगता
   4. कुल: 500, और औसत 500 ÷ 3 = 166.67

   ऊँचा अवशिष्ट मूल्य उसी शुरुआती भार को हटा देता है जिसके लिए घटती शेष चुनी जाती है: संपत्ति शुरू से ही उस क़ीमत के क़रीब है जो आपको वापस मिलने की उम्मीद है, इसलिए शुरू में बट्टे खाते डालने को बहुत कम बचता है। यह वह हाल है जिसे यह मान लेने से पहले जाँचना चाहिए कि शुरुआत पर भार डालने वाला तरीक़ा इस साल का मुनाफ़ा कम कर देगा।

यह बही-खाते का अवमूल्यन है — पहले चुकाई गई लागत को बाँटने का नियम — और यह अनुमान नहीं कि संपत्ति कितने की रहेगी। कोई संपत्ति पूरी तरह बट्टे खाते डल चुकने के बाद भी असली पैसों में बिक सकती है, या ऐसी हालत में भी बही-खाते पर पड़ी रह सकती है जब कोई उसे ख़रीदना न चाहे; दोनों अंक अलग सवालों के जवाब हैं और यहाँ कुछ भी उन्हें मिलाता नहीं। यह कर-अवमूल्यन भी नहीं है। असली कर संहिताएँ अपने तरीक़े, अपनी आयु और अपने अभ्यास ख़ुद तय करती हैं, और अमेरिकी व्यवस्था में ख़ास तौर पर छह महीने का अभ्यास, घटती शेष से सीधी रेखा पर बीच में बदलाव, और ऐसी संपत्ति-श्रेणी आयुएँ चाहिए जिनका आपकी डाली हुई उपयोगी आयु से मेल होना ज़रूरी नहीं। यहाँ के तीनों तरीक़े वही आधार वही आयु में बाँटते हैं, इसलिए वे सिर्फ़ कुल में बराबर हैं, समय में कभी नहीं। और आख़िर में, अवशिष्ट मूल्य और आयु दोनों अनुमान हैं, और कैलकुलेटर नहीं बता सकता कि आपके अनुमान ठीक हैं या नहीं।

अवमूल्यन क्या है?

यह वह तरीक़ा है जिससे किसी संपत्ति की लागत उन सालों के मुनाफ़े पर लगाई जाती है जिनमें वह इस्तेमाल होती है, न कि उस एक साल में जब वह ख़रीदी गई। 30,000 की डिलीवरी वैन, जो पाँच साल बाद 3,000 की रहने की उम्मीद है, उसमें बाँटने को 27,000 की लागत है, और सीधी रेखा उसे 5,400 सालाना में बाँटती है। यह ख़र्च कोई भुगतान नहीं है — पैसा तो वैन ख़रीदते समय ही खाते से जा चुका — और इसीलिए कोई कारोबार मुनाफ़े में होकर भी नक़दी की कमी में रह सकता है।

तीनों में से कौन-सा तरीक़ा इस्तेमाल करूँ?

इनमें कोई दूसरों से ज़्यादा सही नहीं है; सवाल यह है कि लाभ के ढाँचे से कौन मेल खाता है। अगर संपत्ति हर साल लगभग बराबर कमाती है, तो सीधी रेखा उससे मेल खाती है और समझाने में सबसे आसान है। अगर वह शुरू में ज़्यादा कमाती है, क्योंकि नई रहते हुए ज़्यादा काम करती है या क्योंकि बेहतर उपकरण उसे बदल देंगे, तो घटती शेष या वर्षों के अंकों का योग बेहतर बैठता है। आधारभूत 30,000 की संपत्ति पर पहले साल का ख़र्च सीधी रेखा पर 5,400, वर्षों के अंकों के योग पर 9,000 और घटती शेष पर 12,000 है, इसलिए चुनाव किसी भी एक साल में असली पैसों का फ़र्क़ बनाता है, भले ही कुल एक जैसा रहे।

आख़िरी साल सूत्र पर क्यों नहीं चलता?

क्योंकि अकेली घटती शेष विधि अवशिष्ट मूल्य तक कभी पहुँचती ही नहीं। हर साल सिकुड़ती रक़म का एक तय प्रतिशत लेता है, और ऐसे पास आते-आते आख़िरी सालों में थोड़ा बचा रह जाता है: आधारभूत संपत्ति पर सूत्र पाँचवें साल में 1,555.20 लगाता और फिर भी बही-खाते पर कुछ छोड़ देता, इसलिए उसे साफ़ करने के लिए छठा ख़र्च चाहिए होता। आख़िरी साल को जो बचा है उस पर तय कर देने से तीनों तरीक़े ठीक अवशिष्ट मूल्य पर उतर जाते हैं और हिस्सों का जोड़ ऊपर दिख रहे कुल से मिल जाता है।

क्या यह कर-अवमूल्यन जैसा ही है?

नहीं, और अगर आप रिटर्न भर रहे हैं तो यह फ़र्क़ मायने रखता है। कर व्यवस्थाएँ तरीक़े और आयु ख़ुद तय कर देती हैं, आपको चुनने नहीं देतीं, और अमेरिकी व्यवस्था संपत्ति-श्रेणी के हिसाब से अलग तरीक़ा देती है, छह महीने का अभ्यास ज़रूरी करती है ताकि दिसंबर में ख़रीदी गई संपत्ति पर पूरे साल का अवमूल्यन न लिया जाए, और आयु के बीच में घटती शेष से सीधी रेखा पर मुड़ जाती है। इस पन्ने की सूची बही-खाते की सूची है। यहाँ का कुछ भी वह नियम जाँचे बिना कर-रिटर्न में नहीं डालना चाहिए जो आप पर लागू होता है।

अवशिष्ट मूल्य या उपयोगी आयु ग़लत हो तो?

तो सालाना ख़र्च भी उसी दिशा में ग़लत होगा, और कोई भी तरीक़ा उसकी भरपाई नहीं करता। अवशिष्ट मूल्य शुरू में ही घटा दिया जाता है, इसलिए उसे 2,000 ज़्यादा बताने पर जो कभी बट्टे खाते डला जाना था उसमें से 2,000 हट जाता है, और वह पूरी आयु में फैलता है; आयु ज़्यादा बताने पर वही कुल पतला फैल जाता है और हर साल असल से बेहतर दिखने लगता है। दोनों अनुमान हैं, और पन्ने का ईमानदार इस्तेमाल यह है कि इसे दो बार चलाइए — एक निराशावादी और एक आशावादी जोड़ी के साथ — और देखिए कि जवाब कितनी दूर बैठते हैं।

क्या अवशिष्ट मूल्य शून्य हो सकता है, और पूरी लागत भी?

यहाँ दोनों की इजाज़त है, और दोनों उलटी बातें कहते हैं। शून्य अवशिष्ट मूल्य भंगार में जाने वाले उपकरणों का सामान्य हाल है, और तब पूरी लागत अवमूल्यन योग्य हो जाती है — 10,000 की संपत्ति, पाँच साल, 2,000 सालाना। अवशिष्ट मूल्य को लागत के बराबर रखने का मतलब है कि संपत्ति की क़ीमत कभी घटेगी ही नहीं, इसलिए कुछ भी बट्टे खाते नहीं डलेगा और चारों अंक शून्य आएँगे। जो एक इनपुट ठुकराया जाता है वह है लागत से ऊपर का अवशिष्ट मूल्य, क्योंकि तब अवमूल्यन योग्य आधार ऋणात्मक हो जाता और सालाना ख़र्च ऋणात्मक व्यय बनता, जो कोई सूची पैदा नहीं कर सकती।

• Publication 946 (2025), How To Depreciate Property — the tax rules this page is deliberately not: it sets out the Modified Accelerated Cost Recovery System, its recovery periods and the half-year convention that a book schedule does not use — Internal Revenue Service (United States)
• A Brief Overview of Depreciation — the recovery of the cost of property over its useful life, and the distinction between the accounting charge and the tax deduction — Internal Revenue Service (United States)
• 26 CFR § 1.167(a)-1, Depreciation in general — the regulation defining the depreciation deduction, the useful life over which it is allowed, and the salvage value that has to be accounted for — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States Code of Federal Regulations)