Calculatrice de retrait minimum

retrait minimal obligatoire = solde au 31 décembre de l’année précédente ÷ facteur d’espérance de vie de votre âge | équivalent mensuel = retrait minimal obligatoire ÷ 12 | solde après la distribution = solde au 31 décembre de l’année précédente − retrait minimal obligatoire | taxe d’accise sur une insuffisance = montant non distribué × 25 %, ou × 10 % si la correction intervient dans la fenêtre prévue

Solde au 31 décembre précédent

Le solde du compte au 31 décembre de l’année précédente — la donnée sur laquelle toute la division repose, et la saisie de cette page la plus facile à faire de travers. Un solde actuel est presque toujours un nombre plus grand : l’utiliser produit un retrait trop important, et rien dans le résultat ne semble anormal. Le solde change chaque année, ce qui en fait une donnée à retrouver plutôt qu’à retenir.

Âge

Votre âge à la fin de l’année de distribution. Il sélectionne le facteur et rien d’autre, et comme le facteur baisse de façon monotone avec l’âge, la part obligatoire augmente chaque année même si le solde stagne. Le champ commence à 73 : la première année de distribution sous le droit en vigueur est l’année où vous atteignez 73, accepter 72 produirait donc une page qui répond à une question que la loi ne pose plus.

Facteur d’espérance de vie

Un nombre d’années, lu dans la table III (Uniform Lifetime), qui tient lieu de durée de vie attendue du compte. 26,5 à 73 ans, 24,6 à 75 ans, 2,0 à 120 ans et plus. Ce n’est pas une espérance de vie au sens actuariel ni une prévision vous concernant — c’est le diviseur légal, et il est conçu pour répartir le compte sur une période plus longue que celle que la plupart des titulaires vivront.

Montant non distribué

La part du retrait minimal obligatoire que vous n’avez pas sortie dans l’année. C’est la base de la taxe d’accise, et elle se mesure par rapport à l’obligation et non par rapport à ce que vous pensiez sortir — un retrait en retard d’un jour, ou effectué en janvier suivant, ne compte pas pour l’obligation de cette année.

Taux de la taxe d’accise

25 % de l’insuffisance par défaut, ramenés à 10 % si la fenêtre de correction est respectée : le montant est distribué et la taxe complémentaire est déclarée. Le taux réduit est conditionnel et non automatique, ce qui explique que la seconde table imprime les deux colonnes plutôt que celle qui s’applique.

À utiliser une fois par an, sur le solde de clôture de l’année précédente, pour trouver le montant qui doit sortir avant la fin de l’année. Cela vaut aussi la peine de la faire tourner quand vous hésitez à sortir plus que le minimum, puisque la réponse dépend alors des tranches d’imposition et non de cette table. Elle ne couvre ni un compte hérité ni un conjoint beaucoup plus jeune, qui relèvent d’une autre table avec une autre saisie, et elle ne planifie pas les versements : elle répond pour une année à la fois.

1. Le cas par défaut

   1. Le facteur pour 75 ans dans la table III (Uniform Lifetime) est de 24,6 ans.
   2. Retrait minimal obligatoire : 500 000 ÷ 24,6 = 20 325,20.
   3. Équivalent mensuel : 20 325,20 ÷ 12 = 1 693,77.
   4. Solde après la distribution : 500 000 − 20 325,20 = 479 674,80.

   Environ 4,07 % du compte doit sortir cette année. La part vaut 1 ÷ 24,6 et non ce que le titulaire aurait choisi : c’est la différence entre cette page et un planificateur de retraits, il n’y a aucune décision dans le résultat principal.

2. La première année d’application

   1. Le facteur pour 73 ans est de 26,5 ans — le plus élevé qui s’applique encore sous le droit en vigueur.
   2. Retrait minimal obligatoire : 500 000 ÷ 26,5 = 18 867,92.
   3. Équivalent mensuel : 18 867,92 ÷ 12 = 1 572,33.
   4. Solde après la distribution : 500 000 − 18 867,92 = 481 132,08.

   La première année est la moins coûteuse : 3,77 % du solde, contre 4,07 % deux ans plus tard. Ce sont les mêmes 500 000 dans les deux cas, et c’est là tout l’intérêt — l’obligation ne porte pas sur ce que le compte contient mais sur la durée que la table lui attribue encore.

3. Le haut de la table

   1. La dernière ligne de la table est « 120 ans et plus », avec un facteur de 2,0 ans.
   2. Retrait minimal obligatoire : 500 000 ÷ 2 = 250 000.
   3. Équivalent mensuel : 250 000 ÷ 12 = 20 833,33.
   4. Solde après la distribution : 500 000 − 250 000 = 250 000.

   La moitié du compte en une année. Le plancher n’atteint jamais 100 %, parce que le facteur n’atteint jamais 1 : un titulaire qui vit assez longtemps doit sortir la moitié de ce qui reste chaque année. Un retrait de cette taille entre largement dans les tranches supérieures, ce qui explique en partie que le compte soit en général vidé avant ce point.

4. Un petit compte

   1. Facteur 26,5 de nouveau : le diviseur dépend de l’âge, pas du solde.
   2. Retrait minimal obligatoire : 300 ÷ 26,5 = 11,32.
   3. Équivalent mensuel : 11,32 ÷ 12 = 0,94.
   4. Solde après la distribution : 300 − 11,32 = 288,68.

   L’obligation n’a ni minimum ni règle d’arrondi : un compte de 300 doit sortir 11,32. C’est la taxe d’accise qui rend ce cas intéressant : ne pas sortir ces 11,32 expose au même taux de 25 % que ne pas sortir un quart de million, et le coût pour bien faire est un seul retrait.

Seule la table III (Uniform Lifetime) est implémentée. La publication 590-B de l’IRS en publie trois, et cette page utilise celle qui couvre un titulaire dont le conjoint n’est pas le bénéficiaire unique, ou n’est pas de plus de dix ans son cadet — le cas ordinaire. Un compte hérité relève de la table d’espérance de vie unique, et un titulaire dont le bénéficiaire unique est un conjoint de plus de dix ans son cadet relève de la table conjointe des derniers survivants ; les deux demandent une saisie que cette page n’a pas, et se tromper de table change le facteur. La page calcule une année. Elle ne planifie pas les distributions, ne sait pas quel sera le solde l’année suivante et n’additionne pas plusieurs comptes — le retrait minimal est calculé compte par compte, un foyer qui a trois comptes doit donc faire tourner cette page trois fois. Le premier retrait peut être reporté au-delà de l’année où vous atteignez l’âge applicable, jusqu’en avril suivant, et ce report met deux retraits dans la même année fiscale. La page ne modélise pas ce décalage : le doublement est une conséquence de planification fiscale, pas d’arithmétique. La taxe d’accise est présentée aux deux taux sous forme de deux colonnes, et le taux réduit est conditionnel : l’insuffisance doit être distribuée et la taxe complémentaire déclarée dans une fenêtre de correction dont l’échéance est la plus proche de plusieurs dates. Ni les conditions ni l’échéance ne sont vérifiées ici. Le facteur s’applique à un solde de clôture de l’année précédente que la page ne peut pas vérifier, et elle n’ajuste ni pour un retrait pris plus tôt dans la même année, ni pour un changement d’affectation, ni pour un transfert arrivé en décembre. Rien ici n’est un conseil fiscal sur l’opportunité de sortir plus que le minimum, qui est une question de tranches d’imposition, et la réponse pour une année donnée dépend de revenus que cette page ne voit jamais. Enfin, ce dispositif est américain et la page le traite comme tel : l’obligation de retrait, l’âge auquel elle commence et la taxe d’accise sur ce qui n’est pas sorti sont des règles du droit fiscal des États-Unis, chiffrées par la table III de l’IRS. Le PER individuel français ne connaît pas de retrait minimal annuel obligatoire : on n’y est pas tenu de sortir un pourcentage du capital chaque année, la sortie étant commandée par les cas de déblocage prévus par la réglementation, et les modalités de sortie — capital ou rente — n’ont rien à voir avec la table III.

Quel solde faut-il saisir ?

Celui du 31 décembre de l’année précédente — pas le solde actuel, et pas une moyenne. La règle est écrite par rapport au solde de clôture de l’année précédente : le montant que vous devez sortir cette année est donc fixé par un nombre qui appartient déjà au passé et qui ne bouge plus avec le marché. Un solde actuel est en général plus élevé, ce qui rend le retrait plus grand que nécessaire, et un retrait plus grand n’est pas anodin : il s’ajoute au revenu imposable et ne peut pas être annulé.

Pourquoi la table commence-t-elle à 72 si je ne peux pas commencer avant 73 ?

Parce que la table n’est pas nouvelle et que l’âge, lui, l’est. L’âge applicable a été relevé plusieurs fois, et la publication 590-B en liste trois : 70 ans et demi pour les premières années, 72 pour un groupe ultérieur, et 73 pour tous ceux qui atteignent cet âge sous les règles actuelles. La ligne des 72 ans n’est pas une donnée morte — elle sert encore les titulaires entrés dans le dispositif sous la règle précédente. Cette page commence à 73 parce que c’est là que tombe la première année de distribution sous le droit en vigueur.

Laquelle des trois tables d’espérance de vie me concerne ?

Celle de cette page, sauf si l’une de deux choses précises est vraie. La table III (Uniform Lifetime) couvre un titulaire dont le conjoint n’est pas le bénéficiaire unique du compte, ou dont le conjoint n’est pas de plus de dix ans son cadet — c’est-à-dire la plupart des titulaires. Si vous avez hérité du compte plutôt que d’en être le titulaire, une autre table s’applique ; et si votre bénéficiaire unique est un conjoint de plus de dix ans votre cadet, une troisième s’applique. Les deux demandent une saisie que cette page ne demande pas : elle ne peut donc pas choisir la table à votre place.

Que se passe-t-il si je sors moins que le montant obligatoire ?

Une taxe d’accise est prélevée sur la part que vous n’avez pas sortie, à 25 % de l’insuffisance — et cela s’ajoute à l’impôt sur le revenu que le retrait aurait de toute façon supporté, ce n’est pas à la place. Le taux tombe à 10 % si vous corrigez dans la fenêtre de correction, c’est-à-dire si vous distribuez le montant manquant et déclarez la taxe complémentaire ; l’échéance de cette fenêtre est la plus proche de plusieurs dates. C’est une réduction conditionnelle et non automatique, ce qui explique que la seconde table de cette page imprime les deux taux côte à côte.

Puis-je reporter le premier retrait ?

Oui, jusqu’en avril suivant. Le coût, c’est que l’année vers laquelle vous reportez contient alors deux retraits obligatoires — celui reporté et celui de cette année-là — ce qui peut vous faire passer dans une tranche supérieure pour cette seule année. Cette page calcule l’obligation d’une année et ne modélise pas ce doublement : si vous envisagez le report, le chiffre affiché ici est la taille de chaque versement, pas celle de l’année fiscale.

L’obligation se calcule-t-elle par compte ou sur le total ?

Par compte. Chaque compte a sa propre obligation, calculée à partir de son propre solde de clôture de l’année précédente et du même facteur : trois comptes signifient donc trois divisions et trois retraits. Certains types de comptes peuvent être regroupés pour satisfaire l’obligation, mais le calcul lui-même part compte par compte, ce qui explique que cette page demande un solde et renvoie un retrait plutôt qu’un total de foyer.

Un Roth IRA est-il soumis à un retrait minimal obligatoire ?

Non, tant que son titulaire est vivant. Les règles du retrait minimal obligatoire ne s’appliquent pas aux Roth IRA, ce qui est un avantage réel qu’aucune arithmétique de cette page ne peut exprimer, puisqu’il porte sur le moment où un revenu est forcé d’être réalisé et non sur ce qu’il vous reste au bout du compte. Un compte traditionnel doit commencer à payer selon un calendrier que son titulaire ne contrôle pas, un Roth peut rester tel quel — et la comparaison entre les deux types de comptes est incomplète sans cela.

• Publication 590-B (2025), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) — Appendix B, Table III (Uniform Lifetime), the 49 rows copied verbatim into this page, together with the generations the different applicable ages serve and the 25% excise tax on a shortfall with its reduction to 10% inside the correction window — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs — how a distribution is computed from the prior December 31 balance and a published life expectancy factor, the division of labour between Tables I, II and III, the first distribution year and the option to delay it to the following April, and the rule that the RMD rules do not apply to a Roth IRA while the owner is alive — Internal Revenue Service (United States)
• Retirement topics — Required minimum distributions (RMDs): the age at which distributions must begin and the excise tax on amounts not distributed, in the IRS's own summary form — Internal Revenue Service (United States)
• Plan d’épargne retraite (PER) — le dispositif français correspondant : les cas de déblocage anticipé et les modalités de sortie, en capital ou en rente — Service-Public.fr, Direction de l’information légale et administrative (France)