Calculadora de MAGI

Renta bruta ajustada modificada = renta bruta ajustada + las adiciones que exige la norma que estás leyendo

adjustedGrossIncome

La cifra de la que parte realmente la norma, así que esta calculadora la toma como un dato y no la deduce: la página anterior de esta pareja es la que la calcula, y su resultado es lo que va en este campo. Puede ser negativa en un año en el que una pérdida de negocio superó el resto de tus ingresos, y esta página la arrastra en lugar de rechazarla.

foreignEarnedIncome

Salarios y rentas de trabajo por cuenta propia ganados en el extranjero que excluiste del ingreso bruto con la exclusión de rentas del trabajo obtenidas en el exterior. Es la única partida en la que coinciden las tres normas de abajo, y por eso vale la pena conocerla aunque nunca mires las otras dos: si te acogiste a esa exclusión, ninguna versión del MAGI la deja fuera.

possessionExclusions

Rentas de una fuente situada en un territorio de Estados Unidos que la ley te deja excluir por residir allí de buena fe. Solo una de las tres normas la suma de nuevo, así que este campo es la forma más rápida de ver que estas definiciones no son intercambiables: escribe un número aquí y acabas de describir a un contribuyente para el que dos de los tres umbrales usan una cifra y el tercero usa otra.

phasedOutDeduction

La deducción cuya propia reducción progresiva se está midiendo: el importe que te tomaste, no lo que queda después de la reducción. Dos de las tres normas la suman de nuevo, porque no se puede permitir que una deducción encoja la cifra de ingresos que decide cuánto de ella puedes tomarte. Es la única adición que aparece en los dos lados del cálculo, y por eso conviene rellenarla en lugar de dejarla en cero.

taxExemptInterest

Intereses exentos del impuesto federal sobre la renta, típicamente de bonos municipales. Nunca entran en el ingreso bruto, así que nunca están en la renta bruta ajustada, y para casi todo el código fiscal ahí se acaba la historia. Una norma los trae de vuelta, y por eso una cartera de bonos exentos puede empujarte en silencio por encima de un umbral que no tiene nada que ver con cuánto impuesto pagaste.

socialSecurityNotTaxed

La parte de tu prestación por jubilación que no se incluyó en el ingreso bruto. Según tus otros ingresos, es tributable desde nada hasta el 85 % de la prestación; este campo quiere la parte que no lo es. Solo el crédito de prima de seguro de salud la suma de nuevo, y esa norma es además aquella en la que el umbral más importa para quien lo recibe.

modifiedAdjustedGrossIncome

El resultado: la cifra con la que la norma que estabas leyendo compara su umbral. Léela como propia de esa norma y no como un dato único sobre ti: un mismo contribuyente puede tener aquí tres valores distintos, y cada uno de los tres es el correcto para la regla a la que pertenece.

totalAddBacks

Los cinco campos sumados. Se imprime aparte porque es la única parte de este panel que vino por completo de ti y no de la aritmética, y porque es lo que se mueve cuando cambias de norma: la renta bruta ajustada que escribiste no se mueve nada.

adjustedGrossIncome

Se repite en la salida para que las dos cifras puedan leerse juntas. Sin ella, el panel mostraría un total y un resultado sin nada con lo que comparar el total, y tendrías que acordarte de lo que escribiste para ver cuánto lo movieron las adiciones.

addBackShare

Las adiciones como porcentaje de la renta bruta ajustada. Es descriptivo y no un tramo: dice cuánto del salto de una cifra a la otra se lo llevó la lista que rellenaste. Puede pasar del 100 %, y eso no es un error: una exclusión de rentas del trabajo obtenidas en el exterior en un año de ingresos bajos puede ser tranquilamente mayor que la renta bruta ajustada a la que se suma.

Úsala cuando una reducción progresiva, un límite de aportación o un crédito te pidan la renta bruta ajustada modificada y ya sepas con qué norma estás tratando, porque esta página no te lo va a decir. Las instrucciones del formulario 8962 para el crédito de prima de seguro de salud son el caso habitual: piden una cifra que parte de la renta bruta ajustada y le suma las rentas del trabajo obtenidas en el exterior, los intereses exentos de impuestos y la parte no sujeta de la prestación por jubilación. Los límites de aportación a cuentas de jubilación son el otro caso frecuente, y suman una lista distinta, en la que entra la deducción por intereses del préstamo de estudios. No la uses para averiguar qué es el MAGI en general: ese número no existe. Y no la uses para calcular tu renta bruta ajustada: esa resta se hace en la otra página, y si todavía no la has hecho, esta está partiendo de una cifra que no tienes.

1. Caso por defecto: 83.000 con dos adiciones

   1. Adiciones: 2000 + 1500 = 3500
   2. Cifra modificada: 83.000 + 3500 = 86.500
   3. Adiciones como porcentaje de la renta bruta ajustada: 3500 ÷ 83.000 × 100 = 4,22 %

   Los 2000 son la deducción por intereses del préstamo de estudios que la página anterior restó para llegar a esta renta bruta ajustada, y los 1500 son intereses que nunca estuvieron en el ingreso bruto. Aquí se suman los dos, pero no por las mismas normas: la deducción por intereses del préstamo de estudios se suma al medir la reducción progresiva de las cuentas de jubilación, y los intereses exentos de impuestos solo se suman para el crédito de prima de seguro de salud. Esta calculadora no sabe por cuál de las dos preguntas, así que hace lo que le digas.

2. Las cinco adiciones a la vez: 40.000

   1. Adiciones: 120.000 + 2500 + 8000 + 18.000 = 148.500
   2. Cifra modificada: 40.000 + 148.500 = 188.500
   3. Adiciones como porcentaje de la renta bruta ajustada: 148.500 ÷ 40.000 × 100 = 371,25 %

   Un porcentaje por encima del 100 % es un resultado normal y no una señal de que algo se haya roto. Quien trabaja en el extranjero acogido a la exclusión de rentas del trabajo obtenidas en el exterior puede tener una renta bruta ajustada muy inferior a los ingresos que la exclusión quitó, y esa es exactamente la situación para la que existe la adición: una cifra de ingresos que parece modesta al lado de un salario del exterior. Ninguna norma suma las cinco a la vez, así que toma este caso como una demostración de la aritmética y no como un contribuyente que puedas ir a buscar.

3. Nada que sumar de nuevo: 52.000

   1. Adiciones: 0
   2. Cifra modificada: 52.000 + 0 = 52.000
   3. Adiciones como porcentaje de la renta bruta ajustada: 0 ÷ 52.000 × 100 = 0 %

   Para la mayoría de los contribuyentes las dos cifras son el mismo número, y eso es una respuesta real y no una página que no hizo nada. Las adiciones son o bien exclusiones a las que casi nadie se acoge o bien partidas que solo mira una norma, así que si ninguna te aplica, todas las versiones del MAGI igualan tu renta bruta ajustada y la palabra deja de importar.

4. Renta bruta ajustada por debajo de cero: -1000 más 500

   1. Adiciones: 500
   2. Cifra modificada: -1000 + 500 = -500
   3. Adiciones como porcentaje de la renta bruta ajustada: 0 (el denominador no es positivo, así que el porcentaje no tiene sentido)

   Una renta bruta ajustada negativa pasa por aquí sin tocarse, porque esta página suma y no resta, y un punto de partida negativo no es un error. La última fila dice 0 en lugar de quedarse en blanco: con un denominador no positivo el cociente no significa nada, y dejar la fila vacía sugeriría que la página dejó de calcular.

Esta página hace la suma y nada más. No sabe qué norma estás mirando, y eso es el planteamiento y no un hueco: no hay una renta bruta ajustada modificada única que consultar, así que una página que eligiera una lista por ti se equivocaría en dos de los tres umbrales y no te daría forma alguna de notarlo. No comprueba si una partida que escribiste pertenece de verdad a la norma que tienes en mente. No aplica la reducción progresiva, el límite de aportación ni la elegibilidad del crédito que te hicieron buscar la cifra: se detiene un paso antes, en la medida de ingresos contra la que están escritas esas reglas. No calcula tu renta bruta ajustada: el campo espera un número que ya tienes, y la otra página de esta pareja es de donde sale. No modela las disposiciones que miden los ingresos con todavía otra definición, y hay varias; las tres de la tabla son aquellas en las que la lista de adiciones es justamente lo que la gente se equivoca. Tampoco resuelve las reglas de orden que algunas disposiciones se aplican entre sí: dos de las tres suman de nuevo la deducción cuya reducción están midiendo, y una de ellas además ignora una deducción que la otra sí suma, así que una cifra llevada de un umbral a otro no siempre es la cifra que el segundo umbral quiere. Las citas legales de la tabla son citas y no importes: los umbrales se actualizan con el tiempo y dependen de la situación familiar, así que las cifras de tu año salen de una fuente oficial de ese año y no de ninguna tabla de esta página.

¿La renta bruta ajustada modificada es lo mismo que la renta bruta ajustada?

A veces sí, y para la mayoría de la gente lo es, porque las partidas que se suman de nuevo son o bien exclusiones a las que casi nadie se acoge o bien partidas que solo mira una norma. Cuando difieren, difieren porque una regla concreta quiere ver ingresos que la ley te dejó fuera. Por eso la respuesta honesta a cuál es mi MAGI es otra pregunta: ¿de qué norma me estás hablando?

¿Por qué cada norma usa una definición distinta del mismo término?

Porque cada una se escribió para medir algo distinto. El crédito de prima de seguro de salud intenta decidir quién no puede pagarse un seguro, así que mira ingresos realmente disponibles, incluidos los intereses exentos de impuestos y la prestación por jubilación que nunca tributó. Los límites de las cuentas de jubilación intentan evitar que alguien con ingresos altos se tome una deducción, así que suman de nuevo la deducción que están midiendo e ignoran otras que embellecerían la cifra. Las listas difieren porque las preguntas difieren.

¿Los intereses exentos de impuestos hacen que pague más?

No por el hecho de tributar. Se quedan fuera del ingreso bruto y fuera de la renta bruta ajustada, que es lo que significa la exención. Lo que sí pueden hacer es empujarte por encima de un umbral que se mide con una cifra que sí los incluye: el crédito de prima de seguro de salud es el caso más claro, y es la razón de que alguien pueda tener bonos exentos y aun así ver reducido un crédito que depende de los ingresos.

¿Por qué se suma de nuevo la deducción que se está reduciendo, precisamente a los ingresos que la reducen?

Porque de otro modo la deducción encogería el número que decide cuánto de ella puedes tomarte. Si el importe completo se restara primero, una deducción mayor bajaría la medida de ingresos y conservaría más de sí misma, y la reducción progresiva desharía en parte su propia finalidad. Así que la medida se toma antes de esa deducción, y el importe que realmente te tomaste se suma de nuevo para llegar hasta ella.

¿Puede la renta bruta ajustada modificada ser menor que la renta bruta ajustada?

Con este cálculo no, porque solo suma. Las tres normas parten de la renta bruta ajustada y la aumentan, así que la cifra nunca es menor. Si has visto un número menor en algún sitio, era otra medida: la renta imponible, por ejemplo, que resta la deducción estándar o las deducciones detalladas y está un escalón más abajo en la declaración.

¿Qué cifra uso para el límite de aportación a una cuenta de jubilación?

La que suma de nuevo la propia deducción junto con varias exclusiones, y que además ignora la deducción por intereses del préstamo de estudios. Es una lista más corta que la que usa el crédito de prima de seguro de salud: sin intereses exentos de impuestos y sin la prestación por jubilación no sujeta, pero con dos partidas que el crédito no mira. La tabla de esta página pone las tres una al lado de otra exactamente por eso, porque es fácil coger la equivocada y nada en el formulario te lo va a decir.

• 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B) — la definición de renta bruta ajustada modificada del crédito de prima de seguro de salud: la exclusión del §911, los intereses exentos de impuestos y la parte de la prestación por jubilación que no se incluye en el ingreso bruto — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• 26 U.S.C. §221(b)(2)(C) — la definición propia de la deducción por intereses de préstamos educativos: qué exclusiones se ignoran, qué secciones se aplican primero y la propia deducción dejada fuera de la medida — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — la definición de la reducción progresiva de las aportaciones a cuentas de jubilación: una tercera lista, que ignora la deducción por intereses del préstamo de estudios y no toca las exenciones por territorio — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• Instructions for Form 8962, Premium Tax Credit: la redacción de temporada de declaración de la misma definición, donde la renta bruta ajustada modificada es la renta bruta ajustada más las rentas del trabajo obtenidas en el exterior, los intereses exentos de impuestos y la parte no sujeta de la prestación por jubilación — Internal Revenue Service (Estados Unidos)