Calculadora de AGI

Renta bruta ajustada = ingresos totales − las deducciones sobre la línea que permite la sección 62(a) del título 26 del código de rentas internas de Estados Unidos (26 U.S.C. §62(a))

totalIncome

Todo lo que cuenta como ingreso bruto antes de cualquier deducción: sueldos, salarios, propinas, beneficio del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, alquileres, ganancias de capital, pensiones y el resto. Aquí es una sola cifra y no un desglose porque el desglose no cambia la aritmética: todas las fuentes se suman antes de que se reste la primera deducción, que es exactamente la razón por la que las calculadoras de ingreso anual van antes que esta página.

educatorExpenses

Dinero que un docente u otro educador elegible gastó de su bolsillo en libros, material, equipo informático y otros materiales de aula parecidos. Es un ajuste y no una deducción detallada, así que quien toma la deducción estándar también puede tomarlo, que es justo la razón de que exista la lista sobre la línea. La ley le pone un techo, así que no trates el campo como ilimitado.

hsaContribution

Una aportación a una cuenta de ahorro para la salud, si tienes un plan de salud de deducible alto que califique. La deducción se permite sin detallar, y la cuenta no tributa cuando paga gastos médicos, lo que la convierte en el más valioso de los ajustes para quien puede acogerse a él. El importe que puedes aportar tiene límite, y ese límite cambia con la inflación.

retirementContributions

Aportaciones a un plan de jubilación que la ley deja deducir al entrar: una cuenta individual de jubilación tradicional (IRA) y, para quien trabaja por cuenta propia, un plan de pensiones simplificado o uno parecido. Que la deducción exista y cuánto de ella puedas tomar depende de si estás cubierto por un plan de tu empleador y de tus ingresos, así que este campo toma la cifra que ya hayas calculado en lugar de calcularla por ti.

studentLoanInterest

Intereses pagados durante el año por un préstamo de estudios que califique. Es el único ajuste de esta página con una cifra escrita en la propia ley, y además se reduce a medida que suben los ingresos, así que es el ejemplo más claro de por qué importa la línea entre lo que va encima y lo que va debajo, y de por qué una reducción progresiva puede morder antes de lo que esperas.

otherAdjustments

El resto de la lista. Es un solo campo porque los párrafos que quedan son estrechos: gastos de mudanza de un miembro de las fuerzas armadas, dietas de jurado entregadas a un empleador, costos de reforestación, una penalización por sacar dinero de una cuenta de ahorro antes de tiempo y algunos más. Ninguno es frecuente y ninguno es una deducción general, que es justamente el punto de la línea: una deducción que cualquiera puede tomar está, por definición, debajo de ella.

adjustedGrossIncome

El resultado, y la cifra con la que se mide el resto de la declaración. Sus usos son la razón de que esta página exista: el techo de una aportación a la jubilación, la reducción progresiva de la deducción por intereses del préstamo de estudios, la elegibilidad para un crédito de prima de seguro de salud y una lista larga de etcéteras se comprueban contra ella y no contra tus ingresos ni contra tu renta imponible. También es la línea desde la que suele arrancar la declaración de un estado.

totalAdjustments

Los cinco campos sumados. Se imprime aparte porque es la única cifra del panel que está por completo en tus manos a la hora de declarar, y porque verla como un solo número es la forma más rápida de notar un campo mal rellenado: una deducción estándar metida aquí aparece como un total de ajustes mucho mayor de lo que sugeriría cualquiera de los campos por separado.

adjustmentsShare

Los ajustes como porcentaje de los ingresos totales. Es descriptivo y no una calificación: dice hasta dónde llegó la lista sobre la línea, y es la fila que hace visible en un solo número la diferencia entre esta página y una de renta imponible. Puede pasar del 100 % o ser negativo, y ninguna de las dos cosas es un error: una pérdida de negocio lo bastante grande como para borrar los demás ingresos del año produce exactamente eso.

Úsala cuando un formulario, una reducción progresiva u otra calculadora te pida la renta bruta ajustada y tengas a mano tus ingresos y tus deducciones. Es la herramienta correcta para la pregunta de si una aportación a la jubilación es deducible, porque eso se comprueba contra esta cifra; para averiguar si tus ingresos son lo bastante bajos como para que sobreviva la deducción por intereses del préstamo de estudios; y para la declaración estatal que arranca de ella. Es la herramienta equivocada para averiguar cuánto vas a pagar de verdad, porque la deducción estándar y los tramos del impuesto quedan por debajo de esta línea y esta página a propósito no la cruza. Si la deducción que tienes en mente es el interés de una hipoteca, una donación, el pago de un impuesto estatal o un gasto médico, no está aquí: esas son deducciones detalladas, se restan en otro renglón y no afectan al número que produce esta página.

1. El caso por defecto: 90.000 con dos ajustes

   1. Ajustes: 5000 + 2000 = 7000
   2. Renta bruta ajustada: 90.000 − 7000 = 83.000
   3. Ajustes como porcentaje de los ingresos: 7000 ÷ 90.000 × 100 = 7,78 %

   La forma ordinaria del cálculo, y el caso en el que la tercera fila engaña más si no se mira con cuidado: ese 7,78 % es la parte de los ingresos que alcanzó la lista sobre la línea, no un tipo de impuesto, y esta página todavía no ha tocado ningún impuesto. Varias normas se comprueban contra los 83.000, y ninguna se comprueba contra los 90.000.

2. Los cinco campos de ajustes en uso: 60.000

   1. Ajustes: 500 + 4000 + 6000 + 2500 + 1000 = 14.000
   2. Renta bruta ajustada: 60.000 − 14.000 = 46.000
   3. Ajustes como porcentaje de los ingresos: 14.000 ÷ 60.000 × 100 = 23,33 %

   Quien tiene una cuenta de ahorro para la salud, un plan de jubilación y un préstamo de estudios puede quitarse un cuarto de sus ingresos por encima de la línea, y cada una de esas cinco cifras sigue en pie aunque tome la deducción estándar en lugar de detallar. La situación familiar no entró en este cálculo, y eso es lo importante: soltero, casado que declara en conjunto y cabeza de familia producen los mismos 46.000, porque la situación familiar cambia la deducción estándar y los tramos de abajo, no la línea.

3. Sin ningún ajuste: 45.000

   1. Ajustes: 0
   2. Renta bruta ajustada: 45.000 − 0 = 45.000
   3. Ajustes como porcentaje de los ingresos: 0 ÷ 45.000 × 100 = 0 %

   Para quien trabaja por cuenta ajena sin préstamo de estudios, sin cuenta de ahorro para la salud y sin un plan de jubilación propio, la renta bruta ajustada y los ingresos totales son el mismo número. Es una respuesta normal y no una señal de que la página haya fallado: la lista sobre la línea es corta, y la mayor parte de lo que la gente piensa como deducción fiscal no está en ella. Fíjate también en que la última fila es 0 y no un hueco, así que el panel sigue mostrando que la pregunta se hizo.

4. Ingresos borrados: una pérdida de 1000 contra cero ingresos

   1. Ajustes: 1000
   2. Renta bruta ajustada: 0 − 1000 = -1000
   3. Ajustes como porcentaje de los ingresos: 0 (los ingresos son cero, así que no hay porcentaje definido)

   Una renta bruta ajustada negativa es un resultado real y no uno roto, y esta página no lo bloquea. Una pérdida de negocio puede superar los demás ingresos del año, y la pérdida es una deducción sobre la línea como cualquier otra, así que un año con más deducciones que ingresos produce una cifra negativa que pasa a la declaración del año siguiente. La última fila es 0 porque no hay ingresos de los que sacar un porcentaje: un porcentaje de nada no es un número, y dejar ahí un hueco sugeriría que la página no lo ha intentado.

Esta es la definición federal de Estados Unidos y nada más. No conoce tu situación familiar, y eso no es un olvido que haya que parchear: la situación familiar cambia la deducción estándar y los tramos del impuesto, y ambas cosas quedan por debajo de esta línea, así que incluir aquí un campo para ella sugeriría un efecto sobre una cifra que no puede tocar. Tampoco decide si una deducción concreta te corresponde: la de material docente exige que seas un educador elegible, la de la cuenta de ahorro para la salud exige un plan de deducible alto que califique, y la de aportaciones a la jubilación depende de si estás cubierto por un plan de tu empleador y de tus ingresos. Tampoco aplica los techos. Varias de las deducciones sobre la línea están limitadas, una de ellas por una cifra escrita en la propia ley y las otras por cifras que se mueven con la inflación, y esta página restará sin protestar un importe mayor de lo que permite cualquiera de ellos, porque una calculadora que recortara en silencio lo que escribes hasta un límite que recuerda a medias sería peor que una que te toma la palabra. Las cifras de la tabla se citan, no se aplican, y las vigentes hay que comprobarlas en la fuente oficial del año que declares. Más allá de eso, la página no modela nada del otro lado de la línea: ni deducción estándar, ni deducciones detalladas, ni mínimos personales, ni tramos del impuesto, ni créditos, ni impuesto mínimo alternativo, ni cotización de los trabajadores por cuenta propia, ni normas estatales de ningún tipo, y tampoco el tratamiento de las muchas disposiciones que se comprueban contra una versión modificada de esta cifra en lugar de contra la cifra misma. Ese último punto es el que conviene llevarse. La renta bruta ajustada es un punto de paso, y varias normas usan una versión suya que vuelve a sumar partidas; la página que está al lado de esta hace exactamente eso, y si lo que buscas es un umbral para una cuenta de jubilación, un préstamo de estudios o un crédito de prima de seguro de salud, la cifra que necesitas es esa y no esta.

¿La renta bruta ajustada es lo mismo que la renta imponible?

No. La renta bruta ajustada son los ingresos totales menos las deducciones sobre la línea; la renta imponible es esa cifra menos la deducción estándar o tus deducciones detalladas. Las separa exactamente ese paso, y es el paso que más gente se salta. Para quien declara como soltero y toma la deducción estándar, la renta imponible acaba muy por debajo de la renta bruta ajustada, y por eso un tramo que parecía no debería aplicarse muchas veces no se aplica.

¿La deducción estándar va en los campos de ajustes?

No va, y meterla ahí es la forma más común de obtener una respuesta equivocada de esta página. La deducción estándar se resta después de haber calculado la renta bruta ajustada, no antes, así que restarla aquí da una cifra demasiado baja. Si la has metido, el total de ajustes saldrá mucho mayor de lo que debería ser cualquier ajuste por separado, y ese es el síntoma que hay que buscar.

¿Qué deducciones cuentan como sobre la línea?

La ley fija una lista cerrada: deducciones de actividad económica, ciertos gastos de empleados y de artistas, pérdidas por la venta de bienes, deducciones por alquileres y regalías, ahorro para la jubilación, una penalización por retirar dinero de una cuenta de ahorro antes de plazo, costos de reforestación, gastos de mudanza de miembros de las fuerzas armadas, cuentas de ahorro para la salud, intereses de préstamos educativos, dietas de jurado entregadas a un empleador y honorarios de abogado en ciertos casos de discriminación y de denuncia de irregularidades. Todo lo demás que la gente piensa como deducción va debajo de la línea.

¿Puede ser negativa la renta bruta ajustada?

Sí. Una pérdida de negocio lo bastante grande como para superar los demás ingresos del año produce una cifra negativa, y la pérdida es una deducción sobre la línea igual que las demás. Esta página no bloquea ese resultado, y la última fila muestra un porcentaje de cero en lugar de un número porque no hay ingresos de los que sacar una parte. Una cifra negativa se traslada de formas que resuelve el resto de la declaración.

¿Por qué se usa esta cifra en lugar de mis ingresos?

Porque mide capacidad y no ganancias. La deducción por aportaciones a la jubilación, la de los intereses del préstamo de estudios y la elegibilidad para un crédito de prima de seguro de salud se comprueban contra la renta bruta ajustada, con el criterio de que dos hogares con los mismos ingresos no están en la misma posición si uno de ellos ya ha comprometido dinero en una cuenta de jubilación. Algunas disposiciones van más lejos y vuelven a sumarle partidas antes de comprobarla.

¿Mi situación familiar o mis dependientes cambian este número?

No, y esta página no tiene campos para ellos a propósito. La situación familiar cambia la deducción estándar y la anchura de los tramos del impuesto, y los dependientes cambian los créditos; todo eso opera por debajo de la línea que dibuja esta página. Soltero, casado que declara en conjunto y cabeza de familia producen la misma renta bruta ajustada a partir de los mismos ingresos y los mismos ajustes. Donde la situación familiar sí importa para esta cifra es en los umbrales de reducción progresiva que le aplican otras normas, no en la cifra misma.

• 26 U.S.C. §62 — adjusted gross income defined: la definición misma y la lista cerrada de deducciones que se permiten para llegar a ella, desde las deducciones de actividad económica hasta el ahorro para la jubilación, los gastos de mudanza, las cuentas de ahorro para la salud y los intereses de préstamos educativos — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• Definition of adjusted gross income: la explicación oficial de qué es la cifra y para qué se usa, incluido el aviso de que no es lo mismo que la renta imponible — Internal Revenue Service (Estados Unidos)
• 26 U.S.C. §221 — interest on education loans: la deducción de hasta 2.500 dólares en la ley y la reducción de ese importe a medida que sube la renta bruta ajustada modificada, el ejemplo más claro de deducción sobre la línea con reducción progresiva — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A): cómo debe determinarse la renta bruta ajustada para la reducción progresiva de la deducción por aportaciones a la jubilación, después de unas secciones, sin atender a otras y sin atender a la propia deducción — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)