Calculadora de GST

Impuesto añadido = precio antes de impuestos × tipo | Impuesto quitado = precio con GST incluido ÷ (1 + tipo) − precio con GST incluido

baseAmount

El importe sobre el que se calcula el impuesto, y cuál sea ese importe depende de la dirección que hayas elegido. Si quitas el impuesto, es el precio con GST incluido, el de la etiqueta. Si lo añades, es el precio antes de impuestos. El campo se llama por la cantidad y no por ninguno de los dos precios, porque un nombre como importe sin impuesto estaría mal en la mitad de los casos, y confundir los dos es el error de GST más común que existe: añadir el impuesto a un precio que ya lo lleva es cobrarlo dos veces.

gstRate

El tipo que hay que añadir o quitar, en porcentaje. Es un campo y no una lista fija porque no hay un solo tipo que fijar: el 10 % en Australia, el 15 % en Nueva Zelanda, el 9 % en Singapur y el 5 % federal en Canadá antes de sumarle cualquier impuesto provincial. Un tipo de GST suele ser una única cifra estándar para todo un país y no un juego de tramos, y esa es la diferencia estructural con el impuesto al valor agregado: lo que varía no es el tipo sino la lista de operaciones gravadas al cero o exentas, y esa lista es una cuestión de derecho tributario y no de aritmética.

mode

En qué dirección ir. Quitar el impuesto toma un precio que ya lo incluye y lo saca, y es la dirección por defecto porque Australia, Nueva Zelanda y Singapur obligan a que los precios mostrados al consumidor lleven el GST dentro, así que el número que tienes delante es el que lo contiene. Añadirlo toma un precio que no lo incluye y lo pone por encima, que es lo que quieres cuando eres tú quien cotiza una cifra sin impuesto. Las dos son ordinarias y ninguna es un caso particular de la otra.

taxAmount

El impuesto propiamente dicho, y la cifra principal del panel porque es lo que se le pide a la página. En las dos direcciones es la diferencia entre los dos precios, y en la dirección de quitar se obtiene restando en lugar de dividiendo por segunda vez, y por eso la pareja de precios y el impuesto suman exacto, sin dejar atrás ningún descuadre de redondeo que alguien tenga que perseguir.

netAmount

El precio con el impuesto quitado: la facturación sujeta, y la cifra sobre la que realmente se cobra el GST. Cuando quitaste el impuesto, es lo que produjo la división; cuando lo añadiste, es lo que escribiste. Es el número que va en una declaración de actividad económica, y el que tiene que usar un cálculo de margen si el margen quiere decir algo, porque una línea de ingresos que lleva impuesto sobre una línea de costes que no lo lleva está mezclando dos cosas distintas.

grossAmount

El precio con el impuesto dentro: lo que paga de verdad el cliente y lo que entra en la caja. Cuando quitaste el impuesto, es lo que escribiste; cuando lo añadiste, es la suma. Es el número que cuadra contra un extracto bancario, y no es la facturación sujeta.

gstFraction

El impuesto como parte del precio con GST incluido, y la fila que sorprende. Con un tipo del 10 % es el 9,09 %, con uno del 15 % es el 13,04 % y con uno del 9 % es el 8,26 %: nunca el tipo mismo, porque el tipo es una parte del precio antes de impuestos y esta cifra es una parte de un número mayor. Es la fracción que hay que apartar del dinero ya recibido, y es la razón de que un tipo del 10 % se describa a veces como un onceavo de un precio con impuesto incluido.

Úsala cuando tengas un precio en una forma y lo necesites en la otra: un precio de estantería lleva el GST dentro y necesitas el importe que hay que apartar, un proveedor cotiza una cifra antes de impuestos y necesitas el total que hay que pagar, o llegó un recibo con un total con impuesto incluido y la declaración pide la facturación sin él. Usa quitar el impuesto para ir hacia atrás desde un precio que pagó un cliente, y añadirlo cuando seas tú quien cotiza. La dirección de quitar tiene un segundo uso que se pasa por alto con facilidad: comprobar si una factura se calculó bien, porque dividir el total con impuesto entre uno más el tipo es una operación que cualquiera puede rehacer, y un proveedor que restó el porcentaje en lugar de dividir se desviará varios puntos. Y la última fila responde a una pregunta que las otras tres no responden: cuánto del dinero que ya está en la caja no es tuyo. Esa es la cifra que hay que apartar, y es menor que el tipo, que es exactamente la razón de que las empresas que apartan el tipo mismo se queden cortas.

1. El caso por defecto: 110 con el 10 % incluido

   1. Precio sin impuesto: 110 ÷ 1,10 = 100
   2. Impuesto: 110 − 100 = 10
   3. Impuesto como parte del precio con impuesto incluido: 10 ÷ 110 × 100 = 9,09 %

   Es la dirección que corresponde a cómo se muestran los precios en Australia, Nueva Zelanda y Singapur, y aquella en la que la última fila merece más la pena: el 10 % del precio antes de impuestos es el 9,09 % del precio que paga el cliente, porque los 10 se están midiendo contra un total que ya los contiene. Las dos afirmaciones son ciertas sobre los mismos 10.

2. Los mismos números desde el otro extremo: 100 antes del 10 %

   1. Impuesto: 100 × 10 ÷ 100 = 10
   2. Precio con impuesto incluido: 100 + 10 = 110
   3. Impuesto como parte del precio con impuesto incluido: 10 ÷ 110 × 100 = 9,09 %

   Las cuatro cifras son idénticas a las del ejemplo anterior, y eso es lo importante: cuando el tipo divide exacto, las dos direcciones son inversas la una de la otra y la página se puede usar desde cualquiera de los dos extremos. La división no es adorno. Restar el 10 % de 110, que son 11, daría 99 y un impuesto de 11: un precio sin impuesto demasiado bajo, un impuesto demasiado alto y una declaración que no cuadra.

3. Nueva Zelanda, 15 %: 230 con el impuesto incluido

   1. Precio sin impuesto: 230 ÷ 1,15 = 200
   2. Impuesto: 230 − 200 = 30
   3. Impuesto como parte del precio con impuesto incluido: 30 ÷ 230 × 100 = 13,04 %

   El tipo de Nueva Zelanda es del 15 %, más alto que el de Australia, y la última fila lo acompaña: un impuesto del 15 % es el 13,04 % de un precio con impuesto incluido. Fíjate en lo lejos que quedan los dos porcentajes sobre los mismos 230: por eso una empresa que aparta el 15 % de su recaudación aparta más de lo que debe, mientras que una que cree que un tipo del 10 % significa un décimo de la caja se queda corta.

4. Singapur, 9 %: 40 antes de impuestos

   1. Impuesto: 40 × 9 ÷ 100 = 3,60
   2. Precio con impuesto incluido: 40 + 3,60 = 43,60
   3. Impuesto como parte del precio con impuesto incluido: 3,60 ÷ 43,60 × 100 = 8,26 %

   El tipo de Singapur se ha movido varias veces en los últimos años, y esa es la razón de que aquí sea un campo y no una lista fija: una calculadora con un tipo escrito dentro estaría mal en un par de presupuestos. Escribe el tipo que esté vigente y los tres precios cierran entre sí exactamente.

5. Un tipo que no cierra: 99,99 antes del 9 %

   1. Impuesto: 99,99 × 9 ÷ 100 = 8,9991, redondeado a 9,00
   2. Precio con impuesto incluido: 99,99 + 9,00 = 108,99
   3. Impuesto como parte del precio con impuesto incluido: 9,00 ÷ 108,99 × 100 = 8,26 %

   Escribe 108,99 con el mismo tipo y la dirección de quitar devuelve 99,99 y un impuesto de 9,00: la pareja cierra, aunque hubo que redondear 8,9991 para llegar. Cierra porque el impuesto está definido como la diferencia entre los dos precios y no se calcula por segunda vez, así que el redondeo cae en un solo sitio y se queda ahí en lugar de irse desplazando entre las tres filas.

6. Un tipo cero: 110 al 0 %

   1. Precio sin impuesto: 110 ÷ 1,00 = 110
   2. Impuesto: 110 − 110 = 0
   3. Impuesto como parte del precio con impuesto incluido: 0 ÷ 110 × 100 = 0 %

   No es un caso degenerado que haya que filtrar sino una categoría real: Nueva Zelanda grava al cero la mayor parte de los alimentos, Singapur grava al cero las exportaciones y los servicios internacionales, y Australia tiene una lista de operaciones libres de GST entre las que están la mayoría de los alimentos básicos, la sanidad y la educación. Un tipo cero no es lo mismo que quedar fuera del impuesto: quien vende al cero normalmente puede recuperar igualmente el GST de sus compras, y esa es precisamente la diferencia entre gravado al cero y exento.

Esta calculadora hace la aritmética y nada más. No sabe qué tipo corresponde a lo que vendes, y eso no es un detalle que se esté ahorrando por brevedad: si una operación va gravada al cero, está exenta o tributa al tipo estándar es una pregunta sobre la naturaleza de la transacción, la responde el derecho tributario y la práctica de la autoridad que lo administra, y ninguna aritmética puede decidirla. Tampoco sabe si estás registrado: una empresa por debajo del umbral de registro de la tabla de abajo no cobra GST y por lo general no puede recuperarlo, lo que significa que el campo de arriba está respondiendo a una pregunta que todavía no le corresponde. Ni modela nada más allá del impuesto mismo: ni créditos por el impuesto soportado, ni el ajuste por un cambio de tipo, ni reglas de operaciones transfronterizas o de lugar de prestación, ni inversión del sujeto pasivo, ni régimen de márgenes, ni reglas de bienes usados, ni la regla de redondeo que imponga una administración, algunas de las cuales obligan a redondear el impuesto a la baja en lugar de al céntimo más próximo. Canadá necesita aquí una palabra propia, porque la tabla da una sola cifra federal y el impuesto que paga de verdad un cliente canadiense es esa cifra más una parte provincial que cambia según la provincia y que en Quebec se administra aparte, así que la fila del 5 % es solo el impuesto federal sobre bienes y servicios, y un recibo canadiense real rara vez mostrará un 5 %. Dos cosas de la aritmética conviene esperarlas en lugar de reportarlas. La primera es el hueco que aparece cuando el tipo no divide exacto: la dirección de quitar puede producir un precio antes de impuestos con más decimales de los que tendría un precio nunca, y aquí se redondea al céntimo más próximo, lo que significa que el impuesto de un recibo diferirá de vez en cuando en un céntimo del impuesto de una declaración calculada de una sola vez. La segunda es que la última fila es una fracción de un importe con impuesto incluido y no un tipo, así que nunca será igual al tipo que escribiste: el 10 % se vuelve 9,09 %, el 15 % se vuelve 13,04 % y el 9 % se vuelve 8,26 %. Por último, los tipos y los umbrales de la tabla son los vigentes en el momento de escribir esto para los sitios que se nombran. Los tipos cambian, normalmente con un presupuesto, y los umbrales también se revisan; comprueba la cifra vigente con la autoridad tributaria antes de decidir si necesitas registrarte, porque esa decisión es la que lleva sanciones aparejadas.

¿Cómo quito el GST de un precio que ya lo lleva?

Divide entre uno más el tipo y luego resta para obtener el impuesto. Con el 10 %, un precio con impuesto incluido de 110 da un precio antes de impuestos de 110 ÷ 1,10 = 100 y un impuesto de 10. Restar en su lugar el 10 % de 110 da 99, y está mal: ese 10 % se cobró sobre el número menor, así que quitárselo al mayor quita de más.

¿Por qué el impuesto es el 9,09 % del precio y no el 10 %?

Porque los dos porcentajes se miden contra totales distintos. El tipo del 10 % es una parte del precio antes de impuestos; el 9,09 % es ese mismo impuesto medido contra el precio con impuesto incluido, que es un 10 % mayor. Los dos describen los mismos 10. La regla general es que un tipo r equivale a r ÷ (1 + r) del precio con impuesto incluido, así que el 10 % se vuelve 9,09 %, el 15 % se vuelve 13,04 % y el 9 % se vuelve 8,26 %.

¿Qué es un precio con GST incluido?

El precio que paga de verdad un cliente, con el impuesto ya dentro. Australia, Nueva Zelanda y Singapur obligan a que los precios que se muestran al consumidor lleven el GST dentro, así que en esos países un precio de estantería o de anuncio lo lleva por ley y el impuesto hay que dividirlo fuera en lugar de sumarlo. Por eso la dirección de quitar es la que viene por defecto en esta página.

¿Qué es el umbral de registro y me afecta?

Es la facturación por debajo de la cual una empresa no está obligada a registrarse y por tanto no cobra GST en absoluto. Son 75.000 dólares australianos en Australia, 60.000 dólares neozelandeses de operaciones sujetas en cualquier periodo de 12 meses en Nueva Zelanda, 1 millón de dólares de Singapur en Singapur y 30.000 dólares canadienses en Canadá. Por debajo del umbral, en algunas jurisdicciones registrarse es una opción y no una obligación, y hacerlo voluntariamente significa cobrarles el impuesto a tus clientes, así que consúltalo con la autoridad antes de decidir.

¿Qué tipo del GST debo usar?

El que la autoridad tributaria del sitio donde vendes diga que corresponde a lo que vendes, y la calculadora no puede decirte cuál es. La tabla de abajo da los tipos estándar de cuatro países —el 10 % en Australia, el 15 % en Nueva Zelanda, el 9 % en Singapur y el 5 % federal en Canadá—, pero un tipo de GST suele ser una única cifra nacional, así que la pregunta difícil no es qué tipo se aplica sino si tu operación va gravada al cero, exenta o al tipo estándar.

¿Un tipo cero es lo mismo que estar exento?

No, y la diferencia importa. Una venta gravada al cero sigue siendo una venta sujeta cobrada al 0 %, así que quien vende puede normalmente recuperar el GST que pagó en sus propias compras; una venta exenta queda fuera del ámbito del impuesto, y el impuesto soportado no suele ser recuperable. Por eso categorías como la mayoría de los alimentos básicos están gravadas al cero en Australia y Nueva Zelanda en lugar de exentas. En cualquiera de los dos casos la aritmética de esta página da un impuesto de nada y un precio con impuesto incluido igual al precio antes de impuestos.

• A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999 — el tipo del 10 % sobre el valor de la contraprestación y el umbral de facturación por debajo del cual una empresa no está obligada a registrarse ni cobra GST en sus ventas — Federal Register of Legislation (Australia)
• GST — el tipo del 15 %, el umbral de registro de 60.000 dólares neozelandeses de operaciones sujetas en cualquier periodo de 12 meses y el trato de las operaciones gravadas al cero, como los bienes y servicios exportados — Inland Revenue Department (Nueva Zelanda)
• GST — el tipo vigente del 9 %, el umbral de registro de 1 millón de dólares de Singapur de facturación sujeta y las reglas de tipo cero y de exención que sacan algunas operaciones del tipo estándar — Inland Revenue Authority of Singapore (Singapur)
• Excise Tax Act, secciones 165 y 148 — el impuesto federal sobre bienes y servicios al 5 % del valor de la contraprestación y el umbral de pequeño proveedor de 30.000 dólares canadienses por debajo del cual no se exige registro — Department of Justice, laws-lois.justice.gc.ca (Canadá)