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Calculadora de depreciación

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Resultado

5400,00

Amortización del primer año

Amortización del último año
5400,00
Amortización media por año
5400,00
Depreciación total
27.000,00

Un método de amortización es una regla para repartir el costo de un activo entre los años en que se usa, y esta página calcula los tres clásicos sobre el mismo activo para que se puedan comparar. El lineal reparte la base imponible en partes iguales, y con un activo de 30.000, un valor residual de 3000 y cinco años de vida útil da 5400 cada año. El saldo decreciente al 200 % aplica cada año el doble del porcentaje lineal sobre el valor que queda en libros, así que empieza muy arriba y baja rápido: 12.000 el primer año y 888 el último. Y la suma de los dígitos de los años reparte la misma base con una fracción que disminuye año a año, de 9000 a 1800 en el mismo activo. El detalle que conviene retener es que los tres acaban en el mismo sitio: la depreciación total es 27.000 en los tres casos y también lo es la media anual, 5400, porque lo único que cambia es cuándo se carga el costo y no cuánto se carga. En español conviven dos palabras para esto: en la contabilidad española la amortización es el término principal, y en buena parte de América se usa más depreciación, y aquí designan lo mismo. Las cantidades no llevan símbolo de moneda.

Un mismo activo de 30.000, tres métodos, año a año

AñoLinealSaldo decreciente (200 %)Suma de los dígitos de los años
15400120009000
2540072007200
3540043205400
4540025923600
554008881800

Todas las filas son el mismo activo —30.000 de costo, 3000 de valor residual y cinco años de vida útil— así que lo único que cambia entre las tres columnas de dinero es el método. Eso hace de esta tabla la respuesta a una sola pregunta formulada de tres maneras: ¿cuándo se carga el costo? La columna lineal es el control, con 5400 en todas las filas. La del saldo decreciente empieza en lo más alto, 12.000, y cae hasta 888, y su última fila es la que delata que la fórmula por sí sola no terminaría el trabajo: quedaban 3888 de valor en libros por encima de los 3000 de valor residual, así que la cuota final es exactamente ese resto y no los 1555,20 que daría el porcentaje. La de la suma de los dígitos baja más suavemente, de 9000 a 1800, y queda en cada fila entre las otras dos. Suma cualquier columna y obtendrás 27.000: el mismo número en las tres, que es justamente lo que la tabla quiere dejar claro.

Fórmula

Base amortizable = costo − valor residual; lineal: base ÷ vida útil; saldo decreciente: valor en libros × (2 ÷ vida útil), nunca por debajo del valor residual; suma de los dígitos de los años: base × (años que faltan ÷ suma de 1…n), donde la suma de 1…n vale n × (n + 1) ÷ 2

Cost
Lo que costó adquirir el activo y ponerlo en servicio: el importe pagado por él más cualquier gasto necesario para que empiece a funcionar. En la mayoría de los activos es la factura más el transporte y la instalación, no el precio de catálogo.
Salvage value
Lo que esperas que valga el activo cuando dejes de usarlo, el valor residual. Es una estimación que aportas tú y que la calculadora no puede consultar en ninguna parte, y puede ser cero, que es la respuesta más frecuente para un equipo que simplemente se desguaza.
Useful life
Cuántos años se va a usar el activo, en años enteros, la vida útil. Es una estimación contable del periodo durante el cual genera ingresos, y suele ser más corta que el tiempo que el activo aguanta físicamente en pie.
Book value
El costo menos todo lo amortizado hasta la fecha, el valor en libros. El saldo decreciente carga un porcentaje fijo sobre esta cifra que va encogiendo y no sobre el costo original, y eso es lo que hace que sus cuotas caigan año tras año.
Sum of the years' digits
1 + 2 + … + n para una vida útil de n años, así que cinco años dan 15. La cuota de cada año es la base amortizable multiplicada por los años que faltan partido por esa suma, y de ahí que el primer año se lleve 5/15 de la base y el último 1/15.

Úsala cuando necesites decidir o explicar cómo se reparte un costo y no cuánto se reparte, que es la pregunta que casi todo el mundo responde bien y casi nadie se plantea. En un libro contable la elección importa porque cambia el beneficio de cada año sin cambiar el total: con el saldo decreciente el mismo activo presenta 12.000 de gasto el primer año y 888 el último, y con el lineal presenta 5400 doce veces. Si el objetivo es que el resultado anual refleje el desgaste real del activo, el saldo decreciente o la suma de los dígitos se parecen más a la realidad, porque un activo suele perder más valor al principio. Si lo que se busca es simplicidad y comparabilidad, el lineal es el que casi todo el mundo usa. Tres advertencias van con ella. La primera es que esta página calcula una amortización contable y no una fiscal: las reglas fiscales de cada país fijan sus propios plazos y sus propios métodos, y son otro sistema. La segunda es que no distingue la amortización por meses: si el activo se compra a mitad de año, lo que corresponde es prorratear la primera cuota y esta página no lo hace. La tercera es que no incluye el deterioro: si el activo pierde valor de golpe por una razón distinta del uso, esta página no lo ve.

Ejemplos resueltos

  1. Un activo de 30.000 con 3000 de valor residual a cinco años, por el método lineal

    1. Base amortizable: 30.000 − 3000 = 27.000
    2. Cuota anual: 27.000 ÷ 5 = 5400
    3. Último año: la misma cuota, 5400
    4. Media anual: 27.000 ÷ 5 = 5400

    Con el método lineal las cuatro cifras salen iguales porque hay una sola cuota repetida cinco veces: el primer año, el último y la media valen lo mismo, 5400, y el total es cinco veces esa cantidad. Es el método que hace fácil comprobar la página a mano y el que sirve de referencia para leer los otros dos: cualquier desviación respecto de estos 5400 es el efecto del método, no del activo. Fíjate en que la base no es el costo, sino el costo menos el valor residual: amortizar los 30.000 enteros dejaría el activo en libros a cero cuando todavía se espera venderlo por 3000.

  2. El mismo activo con saldo decreciente al 200 %

    1. Porcentaje anual: 2 ÷ 5 = 40 %
    2. Año 1: 30.000 × 0,40 = 12.000, valor en libros 18.000
    3. Año 2: 18.000 × 0,40 = 7200, valor en libros 10.800
    4. Año 3: 10.800 × 0,40 = 4320, valor en libros 6480
    5. Año 4: 6480 × 0,40 = 2592, valor en libros 3888
    6. Año 5: 3888 − 3000 = 888, el resto hasta el valor residual

    El primer año se lleva 12.000 frente a los 5400 del método lineal, y el último solo 888: la misma base repartida de forma completamente distinta. El detalle del quinto año es el que merece atención, porque la fórmula por sí sola no habría terminado el trabajo: quedaban 3888 de valor en libros y el 40 % de esa cifra serían 1555,20, pero eso dejaría el activo por debajo de su valor residual de 3000, así que la última cuota es exactamente el resto. Y la comprobación que cierra el ejemplo es la media anual: 5400, idéntica a la del método lineal, porque el total también lo es.

  3. El mismo activo por la suma de los dígitos de los años

    1. Suma de los dígitos: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
    2. Año 1: 27.000 × 5/15 = 9000
    3. Año 2: 27.000 × 4/15 = 7200
    4. Año 3: 27.000 × 3/15 = 5400
    5. Año 4: 27.000 × 2/15 = 3600
    6. Año 5: 27.000 × 1/15 = 1800

    Es el método intermedio: empieza más arriba que el lineal y menos que el saldo decreciente, y termina más abajo que el lineal y más arriba que el saldo decreciente, así que en cada uno de los cinco años queda entre los otros dos. La mecánica es distinta de las otras dos: aquí no se aplica ningún porcentaje sobre el valor en libros, sino una fracción fija de la base amortizable que se calcula con los años que faltan. La suma de los dígitos, 15, se obtiene sumando 1 hasta 5, y para una vida útil de n años vale siempre n × (n + 1) ÷ 2.

  4. Un activo barato cuyo valor residual es la mitad del costo

    1. Base amortizable: 1000 − 500 = 500
    2. Porcentaje anual: 2 ÷ 3 = 66,67 %
    3. Año 1: 1000 × 0,6667 = 666,67, pero el valor en libros no puede bajar de 500, así que la cuota es 500
    4. Años 2 y 3: no queda nada por amortizar, la cuota es 0
    5. Total amortizado: 500

    Un valor residual alto y una vida útil corta hacen que el saldo decreciente se quede sin trabajo casi de inmediato: el primer año ya topa con el valor residual y los dos siguientes no tienen nada que amortizar. Es un caso legítimo y no un error: la página imprime 500 el primer año, 0 el último y una media de 166,67, que sale de repartir 500 entre tres años. Una empresa con un activo así no elegiría este método, y por eso el ejemplo sirve: muestra que el valor residual es un suelo duro de la fórmula y no una estimación decorativa.

Limitaciones

La página resuelve una parte pequeña de la amortización, y conviene saber cuál. Calcula cuotas anuales completas, así que no prorratea el año de adquisición: un activo comprado en octubre debería llevar dos o tres meses de cuota ese año y aquí lleva doce. No distingue meses ni días en ningún caso. No aplica ninguna convención fiscal: los sistemas fiscales tienen sus propios plazos, sus propias tablas y sus propias reglas de prorrateo, y ninguno coincide con estos tres métodos, así que el resultado de esta página no es una deducción fiscal. No incluye el deterioro del valor: si el activo pierde valor por una razón distinta del uso —un cambio tecnológico, un mercado que desaparece— eso se reconoce con un ajuste aparte y esta página no tiene ningún campo para ello. No modela mejoras ni reparaciones que se sumen al costo del activo y alarguen su vida útil. No distingue los componentes: un edificio con estructura, instalaciones y tejado con vidas útiles distintas se amortiza por componentes en la contabilidad moderna, y aquí es una sola cifra. Y no maneja el caso de una vida útil fraccionaria ni de una amortización por unidades producidas, que es el método natural cuando el desgaste depende del uso y no del tiempo. Por último, ninguna cantidad lleva símbolo de moneda.

Preguntas frecuentes

¿Qué diferencia hay entre amortización y depreciación?
En esta página, ninguna: las dos palabras designan el reparto del costo de un activo entre los años en que se usa. La razón de que aparezcan las dos es el uso: en la contabilidad española el término habitual es amortización, y en buena parte de América se dice depreciación, y el panel de esta página usa amortización para la cuota de cada año y depreciación para el total. Lo importante es no confundir ninguna de las dos con la pérdida de valor de mercado de un activo, que es otra cosa y depende de los precios.
¿Cómo se calcula la amortización lineal?
Resta el valor residual al costo para obtener la base amortizable y divide esa base entre la vida útil. Con un costo de 30.000, un valor residual de 3000 y cinco años: la base es 27.000 y la cuota anual es 27.000 ÷ 5 = 5400. Es el método más simple y el más usado, y su característica es que las cuatro cifras del panel salen iguales, porque hay una sola cuota repetida todos los años.
¿Qué es el saldo decreciente al 200 %?
Es un método acelerado que aplica cada año el doble del porcentaje lineal sobre el valor en libros, es decir sobre lo que queda por amortizar y no sobre el costo original. Con una vida útil de cinco años el porcentaje lineal es el 20 % y el doble es el 40 %, así que el primer año se carga el 40 % de 30.000, o sea 12.000, el segundo el 40 % de los 18.000 que quedan, y así sucesivamente. Las cuotas caen cada año porque la base se encoge, y la última se ajusta para no bajar del valor residual.
¿Qué es la suma de los dígitos de los años?
Es otro método acelerado, pero con una mecánica distinta: en lugar de aplicar un porcentaje sobre el valor en libros, reparte la base amortizable con una fracción que depende de los años que faltan. Para cinco años la suma de los dígitos es 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15, y el primer año se lleva 5/15 de la base, el segundo 4/15 y el último 1/15. Con una base de 27.000 eso da 9000 el primer año y 1800 el último, y siempre queda entre el lineal y el saldo decreciente.
¿Por qué los tres métodos dan el mismo total?
Porque no cambian cuánto se amortiza, sino cuándo. Los tres reparten la misma base amortizable —el costo menos el valor residual— entre los mismos años, así que el total y la media anual coinciden siempre: 27.000 y 5400 en los tres ejemplos de esta página. Lo que cambia es el reparto año a año, y por eso la diferencia entre los métodos se ve en el primer año y en el último, no en el total. La única excepción práctica aparece cuando un método acelerado topa con el valor residual antes de agotar la vida útil.
¿Puedo usar estos métodos para la declaración de impuestos?
No, esta página calcula una amortización contable o de gestión y no una fiscal. Las normas fiscales de cada país fijan sus propios plazos, sus propios métodos y sus propias convenciones de prorrateo, y ninguna coincide con estos tres: en Estados Unidos el sistema es el acelerado de recuperación de costos, con periodos fijados por tipo de activo y una convención de medio año, y en España la tabla de coeficientes del impuesto sobre sociedades es otra lista distinta. Para la deducción fiscal hay que mirar la norma que corresponda.

Referencias

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