Umsatzsteuer-Rechner

Steuer aufgeschlagen = Nettobetrag × Satz | Steuer herausgerechnet = Bruttobetrag ÷ (1 + Satz) − Bruttobetrag

baseAmount

Der Betrag, aus dem die Steuer berechnet wird — und welcher der beiden Beträge das ist, hängt von der gewählten Richtung ab. Beim Aufschlagen ist es der Nettobetrag, also der Preis ohne Steuer. Beim Herausrechnen ist es der Bruttobetrag, also der Preis, der die Steuer schon enthält. Das Feld ist nach der Größe benannt und nicht nach einem der beiden Preise, weil ein Name wie Nettobetrag in der Hälfte aller Fälle falsch wäre — und die beiden zu verwechseln ist der häufigste Fehler überhaupt, denn wer auf einen Bruttobetrag Steuer aufschlägt, berechnet sie zweimal.

vatRate

Der Satz, der aufgeschlagen oder herausgerechnet wird, als Mehrwertsteuersatz in Prozent. Er ist ein Eingabefeld und keine feste Liste, weil sich kein einzelner Satz festlegen lässt: In Deutschland gilt der Regelsteuersatz von 19 % und der ermäßigte Steuersatz von 7 %, im Vereinigten Königreich 20 % mit ermäßigten Sätzen von 5 % und 0 %, in China (Festland) 13 % auf die meisten Waren sowie 9 %, 6 % und ein Satz von 3 % nach der vereinfachten Berechnungsmethode. Der Rechner entscheidet nicht, welcher Satz für Ihre Ware oder Leistung gilt; das ist eine Frage des Steuerrechts, und die Tabelle unten sagt, welche Sätze es gibt, nicht welcher Ihrer ist.

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Die Richtung. Steuer aufschlagen nimmt einen Preis ohne Steuer und legt die Steuer obenauf — so werden Preise in den Vereinigten Staaten ausgezeichnet, wo die Verkaufssteuer erst an der Kasse erhoben wird. Steuer herausrechnen nimmt einen Preis, der die Steuer bereits enthält, und zieht sie heraus — so werden Preise in Deutschland und im größten Teil Europas ausgezeichnet, wo der Preis am Regal der Preis ist, den man zahlt, und die Steuer darin steckt. Beides ist der Normalfall, und keines ist ein Sonderfall des anderen.

taxAmount

Die Steuer selbst und damit die Hauptzahl des Panels, denn danach wird diese Seite gefragt. In beiden Richtungen ist sie die Differenz zwischen den beiden Beträgen, und beim Herausrechnen entsteht sie durch Subtrahieren statt durch ein zweites Dividieren — deshalb gehen die beiden Beträge und die Steuer immer genau auf, ohne dass ein Rundungsrest übrig bleibt, dem jemand nachlaufen müsste.

netAmount

Der Betrag ohne Steuer. Beim Aufschlagen ist es der eingegebene Wert, beim Herausrechnen das Ergebnis der Division. Er ist der Betrag, der in eine Umsatzsteuer-Voranmeldung als steuerbarer Umsatz gehört, und der Betrag, den eine Margenrechnung verwenden muss, wenn die Marge etwas bedeuten soll — denn ein Bruttoumsatz über einer Nettokostenzeile vergleicht zwei verschiedene Dinge.

grossAmount

Der Betrag mit Steuer: das, was die Kundschaft tatsächlich zahlt, und das, was in der Kasse landet. Beim Herausrechnen ist es der eingegebene Wert, beim Aufschlagen die Summe. Er ist die Zahl, die sich mit dem Kontoauszug abgleichen lässt, und die Zahl, die nicht der steuerbare Umsatz ist.

vatFraction

Die Steuer als Anteil am Bruttobetrag, und die Zeile, die überrascht. Bei einem Satz von 20 % sind es 16,67 %, bei 19 % sind es 15,97 %, bei 7 % sind es 6,54 % — nie der Satz selbst, denn der Satz ist ein Anteil am Nettobetrag, während diese Zahl ein Anteil an einem größeren Betrag ist. Es ist der Anteil, den ein Betrieb kennen muss, um aus bereits vereinnahmtem Geld den richtigen Betrag zurückzulegen, und der Grund, warum ein Satz von 19 % mitunter als knapp ein Fünftel eines Bruttobetrags beschrieben wird.

Nutzen Sie den Rechner, wenn Sie einen Betrag in der einen Form haben und ihn in der anderen brauchen: Eine Lieferantin nennt einen Nettobetrag und Sie müssen den zu zahlenden Gesamtbetrag berechnen, ein Regalpreis enthält die Steuer und Sie brauchen den Betrag zum Abziehen, eine Rechnung kommt nur mit einem Bruttobetrag und die Voranmeldung verlangt den steuerbaren Umsatz. Die Richtung Herausrechnen hat einen zweiten Zweck, der leicht übersehen wird — die Prüfung, ob die Steuer auf einer Rechnung richtig berechnet wurde: Der Bruttobetrag geteilt durch eins plus Satz ist eine Rechnung, die jeder nachvollziehen kann, und wer stattdessen den Prozentsatz abgezogen hat, liegt um mehrere Prozent daneben. Und die letzte Zeile beantwortet eine Frage, die die drei anderen nicht beantworten: Wie viel von dem Geld, das bereits in der Kasse liegt, ist nicht Ihres. Das ist der Betrag, der zurückgelegt werden muss, und er ist kleiner als der Satz — genau deshalb kommen Betriebe, die den Satz selbst zurücklegen, am Ende nicht hin.

1. Die Vorbelegung: 120 netto, 20 % aufgeschlagen

   1. Steuer: 120 × 20 ÷ 100 = 24
   2. Bruttobetrag: 120 + 24 = 144
   3. Steuer als Anteil am Bruttobetrag: 24 ÷ 144 × 100 = 16,67 %

   Die geradlinige Richtung, und die, in der sich der Blick auf die letzte Zeile am meisten lohnt: 20 % des Nettobetrags sind 16,67 % des Betrags, den die Kundschaft zahlt, weil die 24 an einer Summe gemessen werden, die sie bereits enthält. Beide Aussagen gelten für dieselben 24.

2. Dieselben Zahlen rückwärts: 144 inklusive 20 %

   1. Nettobetrag: 144 ÷ 1,20 = 120
   2. Steuer: 144 − 120 = 24
   3. Steuer als Anteil am Bruttobetrag: 24 ÷ 144 × 100 = 16,67 %

   Alle vier Zahlen sind mit dem Beispiel oben identisch, und das ist der Punkt: Wenn der Satz glatt aufgeht, sind die beiden Richtungen zueinander invers, und die Seite lässt sich von beiden Enden her benutzen. Die Division ist keine Verzierung. Wer stattdessen 20 % von 144 abzieht, also 28,80, erhält einen Nettobetrag von 115,20 und eine Steuer von 28,80 — ein zu niedriger Nettobetrag, eine zu hohe Steuer und eine Rechnung, die nicht aufgeht.

3. Ein Bruttobetrag, der nicht glatt aufgeht: 100 inklusive 20 %

   1. Nettobetrag: 100 ÷ 1,20 = 83,333…, gerundet auf 83,33
   2. Steuer: 100 − 83,33 = 16,67
   3. Steuer als Anteil am Bruttobetrag: 16,67 ÷ 100 × 100 = 16,67 %

   Runde Beträge bleiben in dieser Richtung nicht rund, und das ist normal und kein Fehler — ein Preis, der die Steuer enthält, muss nicht aus einem runden Betrag ohne Steuer gebildet worden sein. Beachten Sie, dass die Steuer 16,67 beträgt und nicht 16,66: Sie ist die Differenz zwischen den beiden gerundeten Beträgen, deshalb summieren sich die drei Zeilen genau auf 100,00. Erst zu runden und dann einen Betrag auszuweisen, der nicht aufgeht, ist genau die halbe Stelle, die in einer Voranmeldung auffällt.

4. China (Festland), Regelsatz: 1.000 netto bei 13 %

   1. Steuer: 1.000 × 13 ÷ 100 = 130
   2. Bruttobetrag: 1.000 + 130 = 1.130
   3. Steuer als Anteil am Bruttobetrag: 130 ÷ 1.130 × 100 = 11,50 %

   Der Satz, der in China (Festland) für die meisten verkauften Waren gilt, und zugleich die Rechnung, die zeigt, warum die letzte Zeile nicht der Satz ist: Eine Steuer von 13 % sind 11,50 % eines Betrags, der die Steuer enthält. Wer dieselben 1.130 rückwärts durch die Richtung Herausrechnen schickt, bekommt 1.000 netto und 130 Steuer exakt zurück — ein glattes Paar, weil 13 % von 1.000 zufällig eine ganze Centzahl ergeben.

5. Ein Satz, der nicht aufgeht: 99,99 netto bei 7,5 %

   1. Steuer: 99,99 × 7,5 ÷ 100 = 7,49925, gerundet auf 7,50
   2. Bruttobetrag: 99,99 + 7,50 = 107,49
   3. Steuer als Anteil am Bruttobetrag: 7,50 ÷ 107,49 × 100 = 6,98 %

   Geben Sie 107,49 mit demselben Satz ein, liefert die Richtung Herausrechnen wieder 99,99 und eine Steuer von 7,50 — das Paar schließt sich, obwohl 7,49925 dafür gerundet werden musste. Es schließt sich, weil die Steuer als Differenz zwischen den beiden Beträgen definiert ist und nicht ein zweites Mal berechnet wird; die Rundung landet dadurch an einer Stelle und wandert nicht zwischen den drei Zeilen.

6. Ein Nullsatz: 120 bei 0 %

   1. Steuer: 120 × 0 ÷ 100 = 0
   2. Bruttobetrag: 120 + 0 = 120
   3. Steuer als Anteil am Bruttobetrag: 0 ÷ 120 × 100 = 0 %

   Kein Randfall, der herausgefiltert gehört, sondern eine reale Stufe: Das Vereinigte Königreich erhebt 0 % auf die meisten Lebensmittel, Bücher und Kinderkleidung, und China (Festland) befreit eine Liste von Waren und Leistungen. Ein Nullsatz ist dabei nicht dasselbe wie eine Steuerbefreiung — wer zum Nullsatz liefert, kann die Vorsteuer auf seine Eingangsleistungen in der Regel abziehen, wer befreit liefert, meist nicht. Im deutschen Recht entspricht dem am ehesten die echte Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 1 bis 7 UStG, bei der der Vorsteuerabzug erhalten bleibt, im Unterschied zur unechten Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 8 ff. UStG. In beiden Fällen liefert dieser Rechner eine Steuer von null und einen Bruttobetrag, der gleich dem Nettobetrag ist.

Diese Seite rechnet und sonst nichts. Sie weiß nicht, welcher Satz für das gilt, was Sie verkaufen — und das ist kein Detail, das aus Kürze weggelassen wird: Ob eine Lieferung eine Beförderungsleistung zum ermäßigten Satz oder ein unselbständiger Teil einer Warenlieferung zum Regelsteuersatz ist, ist eine Frage der Art des Umsatzes; sie wird vom Steuerrecht und von der Praxis der Verwaltung beantwortet, die es anwendet, und keine Arithmetik kann sie entscheiden. Enthält ein Umsatz mehr als einen Satz, gilt in China (Festland) die Regel, die Teile getrennt abzurechnen und sonst den höchsten Satz anzuwenden — ein Rechner mit einem einzigen Satzfeld wie dieser lässt sich also erst benutzen, nachdem die Sätze getrennt worden sind. Die Seite bildet auch nichts außer der Steuer selbst ab: keinen Vorsteuerabzug, keine Kleinunternehmergrenze, keine Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei grenzüberschreitenden Leistungen, keine Ortsregeln, keine Steuerbefreiung und keinen teilweisen Vorsteuerabzug, keinen ermäßigten Satz für eine bestimmte Warengruppe und keine von einer Verwaltung vorgeschriebene Rundungsregel — einige Rechtsordnungen verlangen, die Steuer auf die kleinste Währungseinheit abzurunden statt auf den Cent. Zwei Dinge am Rechenweg sind zu erwarten und nicht zu melden. Erstens die Lücke, die entsteht, wenn der Satz nicht glatt aufgeht: Die Richtung Herausrechnen kann einen Nettobetrag mit mehr Nachkommastellen liefern, als ein Preis je hätte; hier wird auf den Cent gerundet, weshalb die Steuer auf einer Rechnung gelegentlich um einen Cent von der Steuer in einer in einem Schritt erstellten Voranmeldung abweicht. Zweitens ist die letzte Zeile ein Anteil an einem Bruttobetrag und kein Satz; sie wird deshalb nie gleich dem eingegebenen Satz sein — aus 19 % werden 15,97 %, aus 7 % werden 6,54 %, aus 20 % werden 16,67 %. Und schließlich: Welcher Satz für Ihre Umsätze gilt, sagt Ihnen diese Seite nicht. Für Rechnungen nach deutschem Recht tragen Sie 19 ein, den Regelsteuersatz nach § 12 Abs. 1 UStG, oder 7, den ermäßigten Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG, der an eine im Gesetz selbst aufgeführte Gruppe von Umsätzen gebunden ist — darunter die meisten Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, der Personennahverkehr, Kulturveranstaltungen und die Beherbergung. Die Sätze in der Tabelle unten sind die zum Zeitpunkt der Erstellung geltenden. Sätze ändern sich, meist in einem Haushaltsgesetz, und ermäßigte Sätze hängen besonders an Listen, die geändert werden; prüfen Sie den aktuellen Satz, bevor Sie auf dieser Grundlage eine Rechnung stellen.

Wie rechnet man die Umsatzsteuer aus einem Betrag heraus, der sie bereits enthält?

Durch eins plus Satz teilen und dann subtrahieren, um die Steuer zu erhalten. Bei 20 % ergibt ein Bruttobetrag von 144 einen Nettobetrag von 144 ÷ 1,20 = 120 und eine Steuer von 24. Wer stattdessen 20 % von 144 abzieht, erhält 115,20, und das ist falsch — die 20 % wurden auf den kleineren Betrag erhoben, ein Abzug von 20 % des größeren nimmt also zu viel weg.

Warum ist die Steuer 16,67 % des Betrags und nicht 20 %?

Weil die beiden Prozentsätze an verschiedenen Summen gemessen werden. Der Satz von 20 % ist ein Anteil am Nettobetrag; die 16,67 % sind dieselbe Steuer, gemessen am Bruttobetrag, der um 20 % größer ist. Beide beschreiben dieselben 24. Allgemein entspricht ein Satz r dem Anteil r ÷ (1 + r) am Bruttobetrag, aus 20 % werden also 16,67 %, aus 19 % werden 15,97 % und aus 7 % werden 6,54 %.

Worin unterscheiden sich Aufschlagen und Herausrechnen?

Darin, in welcher Richtung der Betrag vorliegt, den Sie haben. Aufschlagen geht von einem Preis ohne Steuer aus, so werden Preise in den Vereinigten Staaten genannt, wo die Steuer an der Kasse hinzukommt. Herausrechnen geht von einem Preis aus, in dem die Steuer schon steckt, so werden Preise in Deutschland, im Vereinigten Königreich und in China (Festland) ausgezeichnet. Wenn der Satz glatt aufgeht, lässt sich dasselbe Zahlenpaar in beide Richtungen lesen, und der Rechner lässt Sie an dem Ende beginnen, an dem Sie stehen.

Welchen Satz muss ich eingeben?

Den, den die Steuerverwaltung am Ort Ihres Umsatzes für Ihre Leistung vorschreibt — und das kann der Rechner nicht beantworten. Für Rechnungen nach deutschem Recht sind es 19, der Regelsteuersatz nach § 12 Abs. 1 UStG, oder 7, der ermäßigte Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG für Umsätze wie die meisten Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, den Personennahverkehr, Kulturveranstaltungen und die Beherbergung. Die Tabelle unten nennt daneben die Sätze in China (Festland) und im Vereinigten Königreich; ermäßigte Sätze hängen aber an Listen, die geändert werden, prüfen Sie also vor dem Rechnungsstellen nach.

Ist ein Nullsatz dasselbe wie eine Steuerbefreiung?

Nein, und der Unterschied hat Folgen. Ein Umsatz zum Nullsatz ist weiterhin ein steuerbarer Umsatz, nur mit 0 % erhoben, der Leistende kann die Vorsteuer auf seine Eingangsleistungen also in der Regel abziehen; ein befreiter Umsatz liegt außerhalb des Steuergegenstands, und die Vorsteuer ist meist nicht abziehbar. Deshalb sind manche Warengruppen zum Nullsatz und nicht als befreit eingestuft. In beiden Fällen ergibt die Rechnung auf dieser Seite eine Steuer von null und einen Bruttobetrag, der dem Nettobetrag entspricht.

Warum enthält die Steuer Bruchteile eines Cents?

Weil ein Satz, auf einen Preis angewendet, selten auf einem ganzen Cent landet. 99,99 bei 7,5 % ergibt 7,49925, gerundet 7,50, und der Bruttobetrag wird 107,49. Die Steuer ist dann als Differenz zwischen den beiden Beträgen definiert und wird nicht erneut berechnet, sodass die drei Zahlen immer genau aufgehen. Die Verwaltungen unterscheiden sich darin, in welche Richtung gerundet wird und ob überhaupt gerundet wird; eine Rechnung nach einer anderen Regel kann daher um einen Cent abweichen.

• 中华人民共和国增值税法 第十条、第十一条 — die gesetzlichen Sätze: 13 % auf den Verkauf von Waren, Reparatur- und Ersatzleistungen und die Vermietung beweglicher Sachen; 9 % auf Transport, Post, Basistelekommunikation, Bau, Grundstücke und Landnutzungsrechte; 6 % auf andere Leistungen und immaterielle Wirtschaftsgüter; null auf Ausfuhren und die aufgeführten grenzüberschreitenden Lieferungen; und ein Satz von 3 % nach der vereinfachten Berechnungsmethode — State Taxation Administration of the People's Republic of China (China)
• 中华人民共和国增值税法实施条例（国务院令第826号）第十六条 — der Umsatz bei der allgemeinen Berechnungsmethode ist der Betrag einschließlich Steuer ÷ (1 + Steuersatz): die Vorschrift, die aus dem Herausrechnen eine Division und keine Subtraktion macht, und die Regel, der diese Seite folgt — State Council of the People's Republic of China (China)
• VAT rates — der Regelsatz von 20 %, der ermäßigte Satz von 5 % und der Nullsatz, mit den Warengruppen, für die sie gelten, und der gesonderten Behandlung von Umsätzen, die befreit statt zum Nullsatz erbracht werden — HM Revenue & Customs (Vereinigtes Königreich)
• Umsatzsteuergesetz § 12 — die deutschen Sätze: der Regelsteuersatz von 19 % nach Absatz 1 und der ermäßigte Steuersatz von 7 % nach Absatz 2, der für eine dort aufgeführte Gruppe von Lieferungen und sonstigen Leistungen gilt — Bundesministerium der Justiz und Bundesamt für Justiz, gesetze-im-internet.de (Deutschland)