GST-Rechner

Steuer aufgeschlagen = Preis ohne Steuern × Satz | Steuer herausgerechnet = Preis mit GST ÷ (1 + Satz) − Preis mit GST

baseAmount

Der Betrag, aus dem die Steuer errechnet wird — und welcher das ist, hängt von der gewählten Richtung ab. Beim Herausrechnen ist es der Preis mit GST, also der auf dem Etikett; beim Aufschlagen ist es der Preis ohne Steuern. Das Feld ist nach der Größe benannt und nicht nach einem der beiden Preise, weil ein Name wie Nettobetrag in der Hälfte der Fälle falsch wäre — und die beiden zu verwechseln ist der häufigste GST-Fehler überhaupt, denn wer auf einen bereits steuerhaltigen Preis noch einmal aufschlägt, erhebt die Steuer zweimal.

gstRate

Der Satz, der aufgeschlagen oder herausgerechnet wird, in Prozent. Er ist ein Eingabefeld und keine feste Liste, weil es keinen einheitlichen Satz gibt, den man festlegen könnte: 10 % in Australien, 15 % in Neuseeland, 9 % in Singapur und 5 % auf Bundesebene in Kanada, bevor eine Provinzsteuer dazukommt. Ein GST-Satz ist normalerweise ein einziger Standardwert für ein ganzes Land statt einer Staffel von Stufen, und das ist der strukturelle Unterschied zur Umsatzsteuer: Was dort variiert, ist nicht der Satz, sondern die Liste der Leistungen, die mit null Prozent besteuert oder befreit sind, und diese Liste ist eine Frage des Steuerrechts und nicht der Arithmetik.

mode

Die Richtung der Rechnung. Steuer herausrechnen nimmt einen Preis, der die Steuer schon enthält, und zieht sie heraus; das ist hier die Voreinstellung, weil Australien, Neuseeland und Singapur vorschreiben, dass gegenüber Verbrauchern ausgewiesene Preise die GST enthalten — die Zahl vor Ihnen hat die Steuer also bereits in sich. Steuer aufschlagen nimmt einen Preis ohne Steuer und setzt sie obenauf, was Sie brauchen, wenn Sie als Verkäufer einen Betrag vor Steuern anbieten. Beide Richtungen sind gewöhnliche Rechenwege, und keine ist ein Sonderfall der anderen.

taxAmount

Die Steuer selbst und die Hauptzahl des Panels, denn danach wird diese Seite gefragt. In beiden Richtungen ist sie die Differenz der beiden Preise, und beim Herausrechnen entsteht sie durch Subtraktion statt durch eine zweite Division — deshalb gehen die beiden Preise und die Steuer immer exakt auf, ohne Rundungsrest, dem jemand nachlaufen müsste.

netAmount

Der Preis ohne die Steuer: der steuerbare Umsatz und die Größe, auf die die GST tatsächlich erhoben wird. Haben Sie die Steuer herausgerechnet, ist das das Ergebnis der Division; haben Sie sie aufgeschlagen, ist es der eingegebene Wert. Es ist die Zahl, die in eine GST-Erklärung gehört, und die, mit der eine Marge gerechnet werden muss, wenn die Marge etwas bedeuten soll — eine Umsatzzeile mit Steuer neben einer Kostenzeile ohne Steuer vergleicht zwei verschiedene Dinge.

grossAmount

Der Preis mit der Steuer darin: was der Kunde tatsächlich zahlt und was in der Kasse landet. Haben Sie die Steuer herausgerechnet, ist das der eingegebene Wert; haben Sie sie aufgeschlagen, ist es die Summe. Es ist die Zahl, die sich mit einem Kontoauszug abgleichen lässt, und es ist nicht der steuerbare Umsatz.

gstFraction

Die Steuer als Anteil am Gesamtbetrag, und die Zeile, die überrascht. Bei einem Satz von 10 % sind es 9,09 %, bei 15 % sind es 13,04 %, bei 9 % sind es 8,26 % — nie der Satz selbst, denn der Satz ist ein Anteil am Preis ohne Steuern und diese Zahl ein Anteil an einer größeren Summe. Sie ist der Bruchteil, den man aus bereits eingenommenem Geld zurücklegt, und der Grund, warum ein Satz von 10 % manchmal als ein Elftel eines steuerhaltigen Preises beschrieben wird.

Verwenden Sie diese Seite, wenn Sie einen Preis in der einen Form haben und ihn in der anderen brauchen: Ein Regalpreis enthält die GST und Sie müssen wissen, welchen Betrag Sie zurücklegen; ein Lieferant nennt einen Preis ohne Steuern und Sie brauchen die Summe, die zu zahlen ist; eine Rechnung kam mit einem steuerhaltigen Gesamtbetrag an und die Erklärung verlangt den Umsatz ohne Steuern. Nehmen Sie Steuer herausrechnen, um von einem Preis rückwärts zu rechnen, den ein Kunde gezahlt hat, und Steuer aufschlagen, wenn Sie derjenige sind, der einen Preis nennt. Die Richtung des Herausrechnens hat einen zweiten Zweck, der leicht übersehen wird — die Prüfung, ob eine Rechnung richtig gerechnet wurde: Den steuerhaltigen Gesamtbetrag durch eins plus den Satz zu teilen, ist eine Rechnung, die jeder nachvollziehen kann, und ein Lieferant, der den Prozentsatz stattdessen abgezogen hat, liegt um mehrere Prozent daneben. Und die letzte Zeile beantwortet eine Frage, die die anderen drei nicht beantworten: Wie viel von dem Geld, das bereits in der Kasse liegt, ist nicht Ihres. Das ist der Betrag zum Zurücklegen, und er ist kleiner als der Satz — genau deshalb fehlt Betrieben, die den Satz selbst zurücklegen, am Ende Geld.

1. Der Standardfall: 110 mit 10 %

   1. Betrag vor Steuern: 110 ÷ 1,10 = 100
   2. Steuer: 110 − 100 = 10
   3. Steuer als Anteil am Gesamtbetrag: 10 ÷ 110 × 100 = 9,09 %

   Die Richtung, die dazu passt, wie Preise in Australien, Neuseeland und Singapur ausgezeichnet werden, und die, in der die letzte Zeile am meisten lohnt: 10 % des Preises ohne Steuern sind 9,09 % des Preises, den der Kunde zahlt, weil die 10 an einer Summe gemessen werden, die sie schon enthält. Beide Aussagen beschreiben dieselben 10.

2. Dieselben Zahlen von der anderen Seite: 100 mit 10 %

   1. Steuer: 100 × 10 ÷ 100 = 10
   2. Preis mit Steuern: 100 + 10 = 110
   3. Steuer als Anteil am Gesamtbetrag: 10 ÷ 110 × 100 = 9,09 %

   Alle vier Zahlen sind mit dem Beispiel oben identisch, und das ist der Punkt: Wenn der Satz glatt aufgeht, sind die beiden Richtungen zueinander invers, und die Seite lässt sich von beiden Enden benutzen. Die Division ist keine Verzierung. 10 % von 110 abzuziehen, also 11, ergäbe 99 und eine Steuer von 11 — einen zu niedrigen Betrag vor Steuern, eine zu hohe Steuer und eine Erklärung, die nicht aufgeht.

3. Neuseeland, 15 %: 230 mit Steuern

   1. Betrag vor Steuern: 230 ÷ 1,15 = 200
   2. Steuer: 230 − 200 = 30
   3. Steuer als Anteil am Gesamtbetrag: 30 ÷ 230 × 100 = 13,04 %

   Neuseelands Satz liegt mit 15 % höher als der australische, und die letzte Zeile wandert mit: Eine Steuer von 15 % sind 13,04 % eines steuerhaltigen Preises. Beachten Sie, wie weit die beiden Prozentwerte bei derselben 230 auseinanderliegen — deshalb legt ein Betrieb, der 15 % seines Umsatzes zurücklegt, mehr zurück, als er schuldet, während einer, der einen Satz von 10 % als Zehntel der Kasse liest, zu wenig behält.

4. Singapur, 9 %: 40 ohne Steuern

   1. Steuer: 40 × 9 ÷ 100 = 3,60
   2. Preis mit Steuern: 40 + 3,60 = 43,60
   3. Steuer als Anteil am Gesamtbetrag: 3,60 ÷ 43,60 × 100 = 8,26 %

   Singapurs Satz wurde in den vergangenen Jahren mehrfach angehoben — genau deshalb ist der Satz auf dieser Seite ein Eingabefeld und keine feste Liste: Ein Rechner mit fest verdrahtetem Satz wäre nach zwei Budgets falsch. Tragen Sie den jeweils geltenden Satz ein, und die drei Preise schließen sich exakt.

5. Ein Satz, der nicht aufgeht: 99,99 mit 9 %

   1. Steuer: 99,99 × 9 ÷ 100 = 8,9991, gerundet auf 9,00
   2. Preis mit Steuern: 99,99 + 9,00 = 108,99
   3. Steuer als Anteil am Gesamtbetrag: 9,00 ÷ 108,99 × 100 = 8,26 %

   Geben Sie 108,99 mit demselben Satz ein, und die Richtung des Herausrechnens liefert 99,99 und eine Steuer von 9,00 zurück — das Paar geht auf, obwohl 8,9991 dafür gerundet werden musste. Es geht auf, weil die Steuer als Differenz der beiden Preise festgelegt ist und nicht ein zweites Mal berechnet wird, sodass die Rundung an einer Stelle landet und dort bleibt, statt zwischen den drei Zeilen zu wandern.

6. Ein Nullsatz: 110 mit 0 %

   1. Betrag vor Steuern: 110 ÷ 1,00 = 110
   2. Steuer: 110 − 110 = 0
   3. Steuer als Anteil am Gesamtbetrag: 0 ÷ 110 × 100 = 0 %

   Kein Sonderfall, der herausgefiltert gehört, sondern eine echte Kategorie: Neuseeland besteuert die meisten Lebensmittel mit null Prozent, Singapur Ausfuhren und internationale Dienstleistungen, und Australien führt eine Liste GST-freier Leistungen, zu der die meisten Grundnahrungsmittel, Gesundheit und Bildung gehören. Ein Nullsatz ist nicht dasselbe wie außerhalb der Steuer zu stehen — wer mit null Prozent abrechnet, kann die GST auf seine Vorleistungen in der Regel trotzdem abziehen, und genau darin liegt der Unterschied zwischen einer mit null Prozent besteuerten und einer befreiten Leistung.

Dies ist das GST-Recht von Australien, Neuseeland, Singapur und Kanada und nichts anderes. Das deutsche Gegenstück ist die Umsatzsteuer (USt), und sie ist keine Übersetzung dieses Begriffs: Die deutsche Umsatzsteuer ist eine Netto-Allphasensteuer mit einem Regelsteuersatz und einem ermäßigten Steuersatz, die auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben wird und bei der Vorsteuer abgezogen werden kann, während eine GST in den vier genannten Ländern üblicherweise ein einziger nationaler Satz ist, der den Endverbraucher trifft. Rechnen Sie Ihre Werte deshalb nicht mit den Sätzen unten in Umsatzsteuer um; für die deutsche Rechnung ist der Umsatzsteuer-Rechner aus derselben Kategorie die richtige Seite. Der Rechner macht die Arithmetik und sonst nichts. Er weiß nicht, welcher Satz auf das anzuwenden ist, was Sie verkaufen, und das ist kein Detail, das aus Kürze weggelassen wird: Ob eine Leistung mit null Prozent besteuert, befreit oder zum Standardsatz steuerbar ist, ist eine Frage der Natur des Umsatzes, die das Steuerrecht und die Praxis der zuständigen Behörde beantwortet, und keine Arithmetik kann sie entscheiden. Er weiß auch nicht, ob Sie überhaupt registriert sind — ein Betrieb unterhalb der Umsatzschwelle in der Tabelle unten erhebt keine GST und kann sie in der Regel auch nicht abziehen, das Feld oben beantwortet für ihn also eine Frage, die sich ihm noch nicht stellt. Ebenso bildet er nichts über die Steuer hinaus ab: keine Vorsteuerabzüge, keine Anpassung bei einer Satzänderung, keine grenzüberschreitenden Regeln und keine Regeln zum Leistungsort, keine Umkehr der Steuerschuldnerschaft, kein Margenschema, keine Regeln für Gebrauchtwaren und keine von einer Verwaltung vorgeschriebene Rundungsregel — einige verlangen, die Steuer abzurunden statt auf den nächsten Cent zu runden. Kanada braucht hier ein eigenes Wort, weil die Tabelle einen Bundeswert nennt und die Steuer, die ein kanadischer Kunde tatsächlich zahlt, dieser Wert plus ein Provinzanteil ist, der sich von Provinz zu Provinz unterscheidet und in Quebec anders verwaltet wird — die Zeile mit den 5 % ist also nur die bundesweite Goods and Services Tax, und ein echter kanadischer Beleg wird selten 5 % zeigen. Zwei Dinge an der Arithmetik sind zu erwarten und nicht zu melden. Das erste ist die Lücke, die entsteht, wenn der Satz nicht glatt aufgeht: Die Richtung des Herausrechnens kann einen Preis vor Steuern mit mehr Nachkommastellen liefern, als ein Preis je hätte, und er wird hier auf den nächsten Cent gerundet, sodass die Steuer auf einem Beleg gelegentlich um einen Cent von der Steuer in einer Erklärung abweicht, die in einem Schritt gerechnet wurde. Das zweite ist, dass die letzte Zeile ein Anteil an einem steuerhaltigen Betrag ist und kein Satz — sie wird also nie dem eingegebenen Satz entsprechen: 10 % werden 9,09 %, 15 % werden 13,04 %, 9 % werden 8,26 %. Schließlich sind die Sätze und Schwellen in der Tabelle die zum Zeitpunkt der Niederschrift geltenden Werte an den genannten Orten. Sätze ändern sich, meist im Rahmen eines Budgets, und Schwellen werden ebenfalls überprüft; prüfen Sie den aktuellen Wert bei der Steuerbehörde, bevor Sie entscheiden, ob Sie sich registrieren müssen, denn diese Entscheidung ist die, an der Sanktionen hängen.

Wie rechne ich die GST aus einem Preis heraus, der sie enthält?

Teilen Sie durch eins plus den Satz und ziehen Sie dann ab, um die Steuer zu erhalten. Bei 10 % ergibt ein Preis mit Steuern von 110 einen Betrag vor Steuern von 110 ÷ 1,10 = 100 und eine Steuer von 10. 10 % von 110 abzuziehen ergibt stattdessen 99, und das ist falsch — die 10 % wurden auf die kleinere Zahl erhoben, ein Abzug von der größeren nimmt also zu viel weg.

Warum sind es 9,09 % des Preises und nicht 10 %?

Weil die beiden Prozentwerte an verschiedenen Summen gemessen werden. Der Satz von 10 % ist ein Anteil am Preis ohne Steuern; die 9,09 % sind dieselbe Steuer, gemessen am steuerhaltigen Preis, der um 10 % größer ist. Beide beschreiben dieselben 10. Die allgemeine Regel lautet, dass ein Satz von r einem Anteil von r ÷ (1 + r) am steuerhaltigen Preis entspricht, 10 % werden also 9,09 %, 15 % werden 13,04 % und 9 % werden 8,26 %.

Was bedeutet ein Preis mit GST?

Der Preis, den ein Kunde tatsächlich zahlt, mit der Steuer darin. Australien, Neuseeland und Singapur verlangen, dass gegenüber Verbrauchern ausgewiesene Preise die GST enthalten — ein Preis im Regal oder in einer Anzeige ist dort also von Gesetzes wegen einschließlich Steuer auszuzeichnen, und die Steuer muss aus ihm herausgerechnet statt aufgeschlagen werden. Deshalb ist das Herausrechnen auf dieser Seite die Voreinstellung.

Was ist die Umsatzschwelle, und gilt sie für mich?

Der Umsatz, unterhalb dessen ein Betrieb nicht registrierungspflichtig ist und deshalb überhaupt keine GST erhebt. In Australien sind es 75.000, in Neuseeland 60.000 steuerbarer Lieferungen in einem beliebigen Zeitraum von zwölf Monaten, in Singapur 1 Million an steuerbarem Umsatz und in Kanada 30.000. Unterhalb der Schwelle ist die Registrierung in manchen Rechtsordnungen eine Wahl statt einer Pflicht, und wer sich freiwillig registriert, muss seinen Kunden die Steuer in Rechnung stellen — klären Sie das daher mit der Behörde, bevor Sie sich entscheiden.

Welchen GST-Satz soll ich verwenden?

Den Satz, den die Steuerbehörde an Ihrem Verkaufsort nach ihrer Auffassung auf das anwendet, was Sie verkaufen — und der Rechner kann Ihnen nicht sagen, welcher das ist. Die Tabelle unten nennt die Standardsätze in vier Ländern: 10 % in Australien, 15 % in Neuseeland, 9 % in Singapur und 5 % auf Bundesebene in Kanada. Eine GST ist aber normalerweise ein einziger nationaler Satz, die schwierigere Frage ist also nicht, welcher Satz gilt, sondern ob Ihre Leistung mit null Prozent besteuert, befreit oder überhaupt zum Standardsatz steuerbar ist.

Ist ein Nullsatz dasselbe wie befreit zu sein?

Nein, und der Unterschied ist wichtig. Ein Verkauf mit null Prozent ist weiterhin ein steuerbarer Verkauf, nur eben mit einem Satz von 0 %, der Verkäufer kann die GST auf seine eigenen Vorleistungen also in der Regel zurückholen; ein befreiter Verkauf liegt außerhalb des Anwendungsbereichs der Steuer, und die Vorsteuer ist meist nicht abziehbar. Deshalb sind Kategorien wie die meisten Grundnahrungsmittel in Australien und Neuseeland mit null Prozent besteuert und nicht befreit. In beiden Fällen liefert diese Seite eine Steuer von null und einen Preis mit Steuern, der dem Preis ohne Steuern entspricht.

• A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999 — das Gesetz, das den Satz von 10 % und die Umsatzschwelle von 75.000 festlegt, unterhalb derer ein Betrieb nicht registrierungspflichtig ist und auf seine Verkäufe keine GST erhebt — Federal Register of Legislation (Australia)
• GST — der Satz von 15 %, die Umsatzschwelle von 60.000 steuerbarer Lieferungen in einem Zeitraum von zwölf Monaten und die Behandlung mit null Prozent besteuerter Lieferungen wie ausgeführte Waren und Dienstleistungen — Inland Revenue Department (New Zealand)
• GST — der derzeit geltende Satz von 9 %, die Umsatzschwelle von 1 Million an steuerbarem Umsatz und die Regeln zur Nullbesteuerung und zur Befreiung, die manche Leistungen aus dem Standardsatz herausnehmen — Inland Revenue Authority of Singapore (Singapore)
• Excise Tax Act, Abschnitte 165 und 148 — die bundesweite Goods and Services Tax in Höhe von 5 % des Gegenwerts der Leistung und die Kleinunternehmerschwelle von 30.000, unterhalb derer keine Registrierung erforderlich ist — Department of Justice, laws-lois.justice.gc.ca (Canada)