MAGI-Rechner

Modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen = bereinigtes Bruttoeinkommen + die Posten, die Ihre Vorschrift hinzurechnet

adjustedGrossIncome

Die Größe, mit der die Vorschrift tatsächlich beginnt; dieser Rechner nimmt sie deshalb als gegeben hin, statt sie herzuleiten. Die Nachbarseite ist die, die sie ermittelt, und ihr Ergebnis gehört in dieses Feld. In einem Jahr, in dem ein Betriebsverlust den Rest Ihrer Einkünfte übersteigt, kann sie negativ sein, und diese Seite trägt das durch, statt die Eingabe abzulehnen.

foreignEarnedIncome

Löhne und Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, die im Ausland erzielt und über den Freibetrag für ausländische Einkünfte aus dem Bruttoeinkommen ausgenommen wurden. Es ist der einzige Posten, auf den sich alle drei Vorschriften unten einigen, und deshalb lohnt es, ihn zu kennen, auch wenn Sie die anderen zwei nie ansehen: Wer diesen Freibetrag beansprucht hat, findet ihn in keiner Fassung des MAGI ausgelassen.

possessionExclusions

Einkünfte aus einer Quelle in einem US-Außengebiet, die das Gesetz ausnimmt, weil Sie dort tatsächlich ansässig sind. Nur eine der drei Vorschriften rechnet sie hinzu, und damit zeigt dieses Feld am deutlichsten, dass diese Definitionen nicht austauschbar sind: Tragen Sie hier eine Zahl ein, und Sie haben einen Steuerpflichtigen beschrieben, für den zwei der drei Schwellen dieselbe Zahl verwenden und die dritte eine andere.

phasedOutDeduction

Der Abzug, dessen eigener Einkommensbezug gerade gemessen wird — der Betrag, den Sie dafür genommen haben, und nicht der nach der Kürzung verbliebene. Zwei der drei Vorschriften rechnen ihn hinzu, denn ein Abzug darf die Einkommensgröße, die über seine Höhe entscheidet, nicht selbst schrumpfen. Er ist der einzige Posten, der auf beiden Seiten der Rechnung auftaucht, deshalb lohnt es, ihn auszufüllen statt auf null zu lassen.

taxExemptInterest

Zinsen, die von der Bundessteuer befreit sind, typischerweise aus Kommunalanleihen. Sie gelangen nie ins Bruttoeinkommen und damit nie in die AGI, und für den größten Teil des Steuerrechts endet die Geschichte dort. Eine einzige Vorschrift holt sie zurück, und deshalb kann ein Depot aus steuerfreien Anleihen Sie still über eine Schwelle heben, die mit der Höhe der von Ihnen gezahlten Steuer nichts zu tun hat.

socialSecurityNotTaxed

Der Teil Ihrer Sozialversicherungsleistungen, der nicht ins Bruttoeinkommen eingerechnet wurde. Je nach Ihren übrigen Einkünften sind zwischen keinem und 85 Prozent Ihrer Leistungen steuerpflichtig; dieses Feld will den Teil, der es nicht ist. Nur die Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung rechnet ihn hinzu, und jene Vorschrift ist zugleich die, bei der die Schwelle für die Bezieher am meisten bedeutet.

modifiedAdjustedGrossIncome

Das Ergebnis, also die Größe, die die Vorschrift, die Sie gelesen haben, gegen ihre Schwelle hält. Lesen Sie es als vorschriftsspezifisch und nicht als eine einzige Tatsache über Sie: Derselbe Steuerpflichtige kann hier drei verschiedene Werte haben, und jeder der drei ist für die Regel richtig, zu der er gehört.

totalAddBacks

Die fünf Felder zusammengezählt. Separat ausgewiesen, weil es der einzige Teil dieses Panels ist, der vollständig von Ihnen stammt und nicht aus der Arithmetik, und weil sich genau dieser Wert bewegt, wenn Sie die Vorschrift wechseln: Die AGI, die Sie eingetippt haben, ändert sich überhaupt nicht.

adjustedGrossIncome

Zurückgemeldet, damit beide Zahlen nebeneinander lesbar sind. Ohne sie stünden im Panel eine Summe und ein Ergebnis, und es gäbe nichts, wogegen man die Summe halten könnte; Sie müssten sich merken, was Sie eingetippt haben, um zu sehen, wie weit die Hinzurechnungen die Zahl verschoben haben.

addBackShare

Die Hinzurechnungen als Prozentsatz des bereinigten Bruttoeinkommens. Beschreibend und keine Stufe: Die Zeile sagt, wie viel des Schritts von der einen zur anderen Zahl die von Ihnen ausgefüllte Liste ausgemacht hat. Der Wert kann 100 Prozent übersteigen, und das ist kein Fehler, denn ein Freibetrag für ausländische Einkünfte in einem einkommensschwachen Jahr kann größer sein als die AGI, zu der er hinzugerechnet wird.

Verwenden Sie diese Seite, wenn eine Kürzung, eine Einzahlungsgrenze oder eine Vergünstigung nach dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen fragt und Sie bereits wissen, mit welcher Vorschrift Sie es zu tun haben, denn diese Seite sagt es Ihnen nicht. Die Anleitung zum Formular 8962 für die Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung ist der häufige Fall: Sie verlangt eine Zahl, die bei der AGI beginnt und ausländische Einkünfte, steuerfreie Zinsen und den nicht besteuerten Teil Ihrer Sozialversicherung hinzurechnet. Die Einzahlungsgrenzen für Altersvorsorgekonten sind der andere häufige Fall, und sie rechnen eine andere Liste hinzu, darunter der Abzug für Studienkreditzinsen. Verwenden Sie sie nicht, um herauszufinden, was MAGI allgemein ist, denn diese Zahl existiert nicht. Und verwenden Sie sie nicht, um Ihre AGI erst zu ermitteln: Diese Subtraktion passiert auf der anderen Seite, und wer sie noch nicht gemacht hat, startet hier mit einer Zahl, die er nicht hat.

1. Der Standardfall: 83.000 mit zwei Hinzurechnungen

   1. Hinzurechnungen: 2.000 + 1.500 = 3.500
   2. Modifizierte Zahl: 83.000 + 3.500 = 86.500
   3. Hinzurechnungen als Anteil an der AGI: 3.500 ÷ 83.000 × 100 = 4,22 %

   Die 2.000 sind der Abzug für Studienkreditzinsen, den die Nachbarseite abgezogen hat, um auf diese AGI zu kommen; die 1.500 sind Zinsen, die von Anfang an nicht im Bruttoeinkommen waren. Beide werden hier hinzugerechnet, aber nicht von derselben Vorschrift: Der Abzug für Studienkreditzinsen kommt bei der Messung der Altersvorsorgegrenze zurück, steuerfreie Zinsen nur bei der Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung. Dieser Rechner weiß nicht, wonach Sie fragen, und tut deshalb, was Sie ihm sagen.

2. Alle fünf Hinzurechnungen: 40.000

   1. Hinzurechnungen: 120.000 + 2.500 + 8.000 + 18.000 = 148.500
   2. Modifizierte Zahl: 40.000 + 148.500 = 188.500
   3. Hinzurechnungen als Anteil an der AGI: 148.500 ÷ 40.000 × 100 = 371,25 %

   Ein Anteil über 100 Prozent ist ein normales Ergebnis und kein Zeichen dafür, dass etwas kaputt ist. Wer im Ausland unter dem Freibetrag für ausländische Einkünfte arbeitet, kann eine AGI haben, die weit kleiner ist als das ausgenommene Einkommen, und genau dafür existiert die Hinzurechnung: eine Einkommensgröße, die neben einem Auslandsgehalt bescheiden aussieht. Keine einzelne Vorschrift rechnet alle fünf Posten gleichzeitig hinzu; lesen Sie das deshalb als Demonstration der Arithmetik und nicht als einen Steuerpflichtigen, den Sie tatsächlich finden könnten.

3. Nichts hinzuzurechnen: 52.000

   1. Hinzurechnungen: 0
   2. Modifizierte Zahl: 52.000 + 0 = 52.000
   3. Hinzurechnungen als Anteil an der AGI: 0 ÷ 52.000 × 100 = 0 %

   Für die meisten Steuerpflichtigen sind beide Zahlen dieselbe, und das ist eine echte Antwort und keine Seite, die nichts getan hätte. Die Hinzurechnungen sind entweder Ausnahmen, die kaum jemand beansprucht, oder Posten, die nur eine Vorschrift ansieht; trifft nichts davon zu, ist jede Fassung des MAGI gleich Ihrer AGI, und das Wort verliert seine Bedeutung.

4. AGI unter null: −1.000 mit 500

   1. Hinzurechnungen: 500
   2. Modifizierte Zahl: −1.000 + 500 = −500
   3. Hinzurechnungen als Anteil an der AGI: 0 (der Nenner ist nicht positiv, ein Anteil ist nicht sinnvoll)

   Ein negatives bereinigtes Bruttoeinkommen läuft hier unverändert durch, denn diese Seite addiert statt zu subtrahieren, und ein negativer Ausgangspunkt ist kein Fehler. Die letzte Zeile zeigt 0 statt leer zu bleiben: Bei einem nicht positiven Nenner hat das Verhältnis keine Bedeutung, und eine leere Zeile würde nahelegen, die Seite habe aufgehört zu rechnen.

Dies ist die Definition des US-Bundesrechts und nichts anderes. Das deutsche Gegenstück ist das zu versteuernde Einkommen nach § 2 EStG, aber es ist keine Übersetzung dieses Begriffs: Das deutsche Recht kennt weder AGI noch MAGI als Zwischengröße, sondern rechnet vom Einkommen über Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen direkt zum zu versteuernden Einkommen, und weder die Abzüge noch ihre Reihenfolge sind dieselben. Wer diese Seite für die deutsche Steuererklärung benutzt, erhält eine Zahl, die dort nichts bedeutet. Diese Seite macht die Addition und sonst nichts. Sie weiß nicht, welche Vorschrift Sie gerade lesen, und das ist der Punkt und keine Lücke: Es gibt kein einzelnes modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen zum Nachschlagen, eine Seite, die für Sie eine Liste auswählte, läge bei zwei der drei Schwellen falsch und gäbe Ihnen keine Möglichkeit, das zu bemerken. Sie prüft nicht, ob ein Posten, den Sie eintragen, tatsächlich zu der Vorschrift gehört, die Sie im Kopf haben. Sie wendet die Kürzung, die Einzahlungsgrenze oder die Vergünstigungsberechtigung nicht an, wegen der Sie die Zahl überhaupt nachschlagen; sie hält einen Schritt davor an, bei der Einkommensgröße, gegen die diese Regeln geschrieben sind. Sie berechnet Ihre AGI nicht, denn das Feld erwartet eine Zahl, die Sie bereits haben, und die Nachbarseite ist die, aus der sie kommt. Sie bildet auch die Vorschriften nicht ab, die Einkommen über eine weitere Definition messen; es gibt mehrere davon, und die drei in der Tabelle sind die, bei denen die Liste der Hinzurechnungen selbst der Teil ist, den man falsch macht. Die Reihenfolgeregeln, die manche Vorschriften aufeinander anwenden, behandelt sie ebenfalls nicht: Zwei der drei rechnen den Abzug hinzu, den sie gerade kürzen, und eine davon ignoriert zusätzlich einen Abzug, den die andere hinzurechnet, eine Zahl, die von einer Schwelle zur nächsten getragen wird, ist also nicht immer die Zahl, die die zweite Schwelle haben will. Die Paragrafenangaben in der Tabelle sind Zitate und keine Beträge — die Schwellen selbst werden über die Jahre angepasst und hängen vom Veranlagungsstatus ab; die Beträge für Ihr Jahr gehören zu einer amtlichen Quelle für dieses Jahr und nicht zu irgendeiner Tabelle auf dieser Seite.

Ist das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen dasselbe wie das bereinigte Bruttoeinkommen?

Manchmal, und für die meisten Menschen ist es das, weil die hinzugerechneten Posten entweder Ausnahmen sind, die kaum jemand beansprucht, oder Posten, die nur eine Vorschrift ansieht. Wo sie auseinandergehen, gehen sie auseinander, weil eine bestimmte Regel Einkommen sehen will, das Sie draußen lassen durften. Deshalb ist die ehrliche Antwort auf die Frage nach dem eigenen MAGI eine Gegenfrage: Nach welcher Vorschrift fragen Sie?

Warum verwenden verschiedene Vorschriften unterschiedliche Definitionen desselben Begriffs?

Weil jede geschrieben wurde, um etwas anderes zu messen. Die Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung will entscheiden, wer sich eine Versicherung nicht leisten kann, und sieht deshalb auf Einkommen, das tatsächlich verfügbar ist, einschließlich steuerfreier Zinsen und nie besteuerter Sozialversicherungsleistungen. Die Grenzen für Altersvorsorgekonten wollen verhindern, dass Bezieher hoher Einkommen einen Abzug nehmen, und rechnen deshalb den gemessenen Abzug hinzu, während sie andere Abzüge außer Acht lassen, die die Zahl schönen würden. Die Listen unterscheiden sich, weil die Fragen sich unterscheiden.

Erhöhen steuerfreie Zinsen meine Steuer?

Nicht dadurch, dass sie besteuert würden. Sie bleiben aus dem Bruttoeinkommen und aus dem bereinigten Bruttoeinkommen heraus, und genau das bedeutet die Befreiung. Was sie tun können, ist Sie über eine Schwelle zu heben, die an einer Zahl gemessen wird, die sie enthält; die Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung ist der klarste Fall, und deshalb kann ein Steuerpflichtiger steuerfreie Anleihen halten und trotzdem eine einkommensabhängige Vergünstigung gekürzt sehen.

Warum wird der Abzug, der gekürzt wird, in das Einkommen zurückgerechnet, das ihn kürzt?

Weil der Abzug sonst genau die Zahl schrumpfen würde, die über seine Höhe entscheidet. Käme zuerst der volle Betrag ab, senkte ein größerer Abzug die Einkommensgröße und erhielte sich selbst mehr, und die Kürzung machte ihren eigenen Zweck teilweise zunichte. Die Größe wird deshalb vor diesem Abzug genommen, und der Betrag, den Sie tatsächlich genommen haben, wird hinzugerechnet, um dorthin zu kommen.

Kann das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen niedriger sein als das bereinigte Bruttoeinkommen?

Durch diese Rechnung nicht, denn sie addiert nur. Alle drei Vorschriften beginnen bei der AGI und erhöhen sie, die Zahl ist also nie kleiner. Wer irgendwo eine kleinere Zahl gesehen hat, hat eine andere Größe gesehen, das zu versteuernde Einkommen zum Beispiel, das den Standardabzug oder die Einzelabzüge abzieht und einen Schritt weiter unten in der Erklärung steht.

Welche Zahl sollte ich für die Einzahlungsgrenze beim Altersvorsorgekonto verwenden?

Diejenige, die den Abzug selbst zusammen mit mehreren Ausnahmen hinzurechnet und den Abzug für Studienkreditzinsen außer Acht lässt. Sie ist eine kürzere Liste als die der Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung: keine steuerfreien Zinsen, keine nicht besteuerte Sozialversicherung, dafür zwei Posten, die jene Vergünstigung nicht ansieht. Die Tabelle auf dieser Seite stellt die drei genau deshalb nebeneinander, weil der Griff zur falschen leicht ist und nichts im Formular Sie darauf hinweist.

• 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B) — die Definition des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens bei der Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung: die Ausnahme nach §911, steuerfreie Zinsen und der nicht im Bruttoeinkommen enthaltene Teil der Sozialversicherungsleistungen — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §221(b)(2)(C) — die eigene Definition des Abzugs für Studienkreditzinsen: welche Ausnahmen außer Acht bleiben, welche Paragrafen zuerst anzuwenden sind und der Abzug selbst, der nicht in die Größe eingeht — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — die Definition für die Kürzung des Altersvorsorgebeitrags: eine dritte Liste, die den Abzug für Studienkreditzinsen nicht kennt und die Ausnahmen für US-Außengebiete nicht berührt — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Anleitung zum Formular 8962, Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung — die Formulierung derselben Definition zum Veranlagungstermin: modifizierte AGI ist AGI plus ausländische Einkünfte, steuerfreie Zinsen und der nicht besteuerte Teil der Sozialversicherung — Internal Revenue Service (United States)