AGI-Rechner

Bereinigtes Bruttoeinkommen = Gesamteinkommen − die nach 26 U.S.C. §62(a) zulässigen Abzüge

totalIncome

Alles, was vor jedem Abzug als Bruttoeinkommen zählt: Arbeitslöhne, Gehälter, Trinkgelder, Gewinn aus selbstständiger Arbeit, Zinsen, Dividenden, Mieteinnahmen, Veräußerungsgewinne, Renten und der Rest. Hier steht eine einzige Zahl statt einer Aufschlüsselung, weil die Aufschlüsselung die Rechnung nicht ändert — jede Quelle wird summiert, bevor der erste Abzug abgeht.

educatorExpenses

Geld, das eine berechtigte Lehrkraft aus eigener Tasche für Bücher, Arbeitsmaterial, Computerausstattung und Ähnliches ausgegeben hat. Es ist eine Bereinigung und kein Einzelabzug, deshalb kann eine Lehrkraft ihn auch dann geltend machen, wenn sie den Standardabzug nimmt — das ist der ganze Grund, warum es die Liste oberhalb der Linie gibt. Das Gesetz setzt eine Obergrenze, das Feld ist also nicht unbegrenzt.

hsaContribution

Eine Einzahlung in ein Gesundheitssparkonto, sofern ein qualifizierender Krankenversicherungstarif mit hohem Selbstbehalt besteht. Der Abzug ist ohne Einzelabzüge möglich, und das Konto wird nicht besteuert, wenn daraus Arztkosten bezahlt werden — damit ist dies die wertvollste Bereinigung für alle, die dafür in Frage kommen. Der einzuzahlende Betrag ist begrenzt, und die Grenze bewegt sich mit der Inflation.

retirementContributions

Beiträge zu einem Altersvorsorgeplan, die das Gesetz beim Einzahlen abziehbar stellt: ein traditionelles individuelles Rentenkonto und bei Selbstständigen ein vereinfachtes Arbeitgeber-Rentensystem oder ein vergleichbarer Plan. Ob der Abzug überhaupt zur Verfügung steht und in welcher Höhe, hängt davon ab, ob ein Arbeitgeberplan besteht, und von der Höhe des Einkommens — dieses Feld nimmt deshalb den Betrag entgegen, den Sie bereits ermittelt haben, statt ihn für Sie zu ermitteln.

studentLoanInterest

Im Jahr gezahlte Zinsen für einen qualifizierten Studienkredit. Es ist die einzige Bereinigung auf dieser Seite, deren Betrag im Gesetzestext selbst steht, und sie wird zusätzlich mit steigendem Einkommen gekürzt — das klarste Beispiel dafür, warum die Grenze zwischen oberhalb und unterhalb zählt und warum eine Kürzung greifen kann, bevor man damit rechnet.

otherAdjustments

Der Rest der Liste. Es ist ein einzelnes Feld, weil die übrigen Absätze eng sind: Umzugskosten für Angehörige der Streitkräfte, an den Arbeitgeber abgeführte Geschworenenvergütung, Aufforstungskosten, eine Vorfälligkeitsentschädigung für eine vorzeitige Abhebung vom Sparkonto und einiges mehr. Nichts davon ist häufig, und nichts davon ist ein allgemeiner Abzug — das ist der Sinn der Linie: Ein Abzug, den jeder nehmen kann, liegt per Definition darunter.

adjustedGrossIncome

Das Ergebnis und die Größe, an der sich der Rest der Erklärung misst. Ihre Verwendungen sind der Grund, warum es diese Seite gibt: die Obergrenze für einen Altersvorsorgebeitrag, die Kürzung des Abzugs für Studienkreditzinsen, die Berechtigung zu einer Prämienvergünstigung für die Krankenversicherung und eine lange Liste weiterer Regelungen werden alle an dieser Größe geprüft und nicht am Einkommen und nicht am zu versteuernden Einkommen. Es ist außerdem die Zeile, von der eine bundesstaatliche Steuererklärung üblicherweise ausgeht.

totalAdjustments

Die fünf Felder zusammengezählt. Separat ausgewiesen, weil es die einzige Zahl im Panel ist, die zum Zeitpunkt der Abgabe vollständig in Ihrer Hand liegt, und weil ein falsch ausgefüllter Posten dabei am ehesten auffällt — ein hier eingetragener Standardabzug erscheint als Bereinigungssumme, die weit über dem liegt, was die einzelnen Felder nahelegen.

adjustmentsShare

Die Bereinigungen als Anteil am Gesamteinkommen. Beschreibend und keine Bewertung: Die Zeile sagt, wie weit die Liste oberhalb der Linie ins Einkommen hineingereicht hat, und sie macht in einer einzigen Zahl sichtbar, worin sich diese Seite von einem Rechner für das zu versteuernde Einkommen unterscheidet. Der Wert kann über 100 % liegen oder negativ werden, und beides ist kein Fehler — ein Betriebsverlust, der groß genug ist, das übrige Jahreseinkommen aufzuzehren, erzeugt genau das.

Verwenden Sie diese Seite, wenn ein Formular, eine Kürzungsregel oder ein anderer Rechner nach dem bereinigten Bruttoeinkommen fragt und Einkommen und Abzüge bereitliegen. Sie ist das richtige Werkzeug für die Frage, ob ein Altersvorsorgebeitrag überhaupt abzugsfähig ist, weil das an dieser Größe geprüft wird; für die Frage, ob das Einkommen niedrig genug ist, dass der Abzug für Studienkreditzinsen erhalten bleibt; und für die bundesstaatliche Erklärung, die davon ausgeht. Sie ist das falsche Werkzeug, um auszurechnen, was tatsächlich zu zahlen ist, denn Standardabzug und Steuertarifstufen liegen unterhalb dieser Linie und diese Seite überschreitet sie bewusst nicht. Ist der Abzug, an den Sie denken, eine Hypothekenzinszahlung, eine Spende, eine gezahlte Bundesstaatssteuer oder eine Krankheitskostenpauschale, gehört er nicht hierher — das sind Einzelabzüge, sie gehen an einer anderen Stelle ab und haben keinen Einfluss auf die Zahl, die diese Seite liefert.

1. Der Standardfall: 90.000 mit zwei Bereinigungen

   1. Bereinigungen: 5.000 + 2.000 = 7.000
   2. Bereinigtes Bruttoeinkommen: 90.000 − 7.000 = 83.000
   3. Bereinigungen als Anteil am Einkommen: 7.000 ÷ 90.000 × 100 = 7,78 %

   Die gewöhnliche Form dieser Rechnung, und die Stelle, an der die dritte Zeile am ehesten irreführt: Die 7,78 % sind der Anteil des Einkommens, den die Liste oberhalb der Linie erreicht hat, und kein Steuersatz — die Steuer hat diese Seite noch nirgends berührt. Mehrere Regelungen werden an den 83.000 geprüft, und keine davon an den 90.000.

2. Alle fünf Bereinigungsfelder im Einsatz: 60.000

   1. Bereinigungen: 500 + 4.000 + 6.000 + 2.500 + 1.000 = 14.000
   2. Bereinigtes Bruttoeinkommen: 60.000 − 14.000 = 46.000
   3. Bereinigungen als Anteil am Einkommen: 14.000 ÷ 60.000 × 100 = 23,33 %

   Eine Steuererklärung mit Gesundheitssparkonto, Altersvorsorgeplan und Studienkredit kann ein Viertel des Einkommens oberhalb der Linie absetzen, und jede dieser fünf Zahlen übersteht es, dass statt der Einzelabzüge der Standardabzug genommen wird. Der Veranlagungsstatus geht in diese Rechnung nicht ein, und das ist der Punkt: Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung ergeben dieselben 46.000, weil der Status den Standardabzug und die Steuertarifstufen unterhalb der Linie verschiebt und nicht die Linie selbst.

3. Gar keine Bereinigungen: 45.000

   1. Bereinigungen: 0
   2. Bereinigtes Bruttoeinkommen: 45.000 − 0 = 45.000
   3. Bereinigungen als Anteil am Einkommen: 0 ÷ 45.000 × 100 = 0 %

   Für einen Arbeitnehmer ohne Studienkredit, ohne Gesundheitssparkonto und ohne eigenen Altersvorsorgeplan sind bereinigtes Bruttoeinkommen und Gesamteinkommen dieselbe Zahl. Das ist eine normale Antwort und kein Zeichen dafür, dass die Seite versagt hätte — die Liste oberhalb der Linie ist kurz, und das meiste, was man landläufig für einen Steuerabzug hält, steht nicht darauf. Beachten Sie außerdem, dass die letzte Zeile 0 zeigt und nicht leer bleibt, die Frage also sichtbar gestellt und beantwortet wurde.

4. Einkommen aufgezehrt: 1.000 Verlust gegen kein Einkommen

   1. Bereinigungen: 1.000
   2. Bereinigtes Bruttoeinkommen: 0 − 1.000 = −1.000
   3. Bereinigungen als Anteil am Einkommen: 0 (das Einkommen ist null, es ist kein Anteil definiert)

   Ein negatives bereinigtes Bruttoeinkommen ist ein gültiges Ergebnis und kein Rechenfehler, und diese Seite blockiert es nicht. Ein Betriebsverlust kann das übrige Jahreseinkommen übersteigen, und der Verlust ist eine Bereinigung wie jede andere; ein Jahr mit mehr Abzügen als Einkommen ergibt damit einen negativen Wert, der im nächsten Jahr fortgeführt wird. Die letzte Zeile zeigt 0, weil es kein Einkommen gibt, von dem ein Anteil zu nehmen wäre — ein Anteil von nichts ist keine Zahl, und eine leere Zeile dort würde nahelegen, die Seite habe es nicht versucht.

Dies ist die Definition des US-Bundesrechts und nichts anderes. Das deutsche Gegenstück ist das zu versteuernde Einkommen nach § 2 EStG — aber es ist keine Übersetzung dieses Begriffs: Das deutsche Recht kennt keine Zwischengröße »AGI«, sondern rechnet vom Einkommen über Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen direkt zum zu versteuernden Einkommen, und weder die Abzüge noch ihre Reihenfolge sind dieselben. Wer diese Seite für die deutsche Steuererklärung benutzt, erhält eine Zahl, die dort nichts bedeutet. Die Seite kennt Ihren Veranlagungsstatus nicht, und das ist keine Lücke zum Nachreichen — der Status verschiebt den Standardabzug und die Steuertarifstufen, beide unterhalb dieser Linie, ein Feld dafür würde also eine Wirkung auf eine Größe nahelegen, die er nicht berühren kann. Sie entscheidet auch nicht, ob Ihnen ein bestimmter Abzug zusteht: Der Abzug für Lehrkräfte setzt voraus, dass Sie berechtigte Lehrkraft sind, der Abzug für das Gesundheitssparkonto einen qualifizierenden Tarif mit hohem Selbstbehalt, und der Altersvorsorgeabzug hängt davon ab, ob ein Arbeitgeberplan besteht, und von der Höhe des Einkommens. Sie erzwingt auch die Obergrenzen nicht. Mehrere Bereinigungen sind gedeckelt, eine davon auf einen Betrag, der im Gesetz steht, die übrigen auf Beträge, die mit der Inflation wandern, und diese Seite subtrahiert bereitwillig mehr, als jede von ihnen zulässt — ein Rechner, der Ihre Eingabe still auf eine halb erinnerte Grenze stutzte, wäre schlechter als einer, der Sie beim Wort nimmt. Die Zahlen in der Tabelle sind zitiert und nicht angewandt; die aktuellen gehören für das Veranlagungsjahr, für das Sie abgeben, bei der zuständigen Stelle nachgesehen. Darüber hinaus bildet die Seite nichts jenseits der Linie ab: keinen Standardabzug, keine Einzelabzüge, keine persönlichen Freibeträge, keinen Steuertarif, keine Vergünstigungen, keine Mindeststeuer, keine Selbstständigen-Sozialabgaben, keinerlei bundesstaatliche Regeln und keine der vielen Regelungen, die an einer modifizierten Fassung dieser Größe statt an ihr selbst geprüft werden. Der letzte Punkt ist der wichtigste. Das bereinigte Bruttoeinkommen ist ein Zwischenstand, und eine Reihe von Regelungen benutzt eine Fassung davon, bei der Posten wieder hinzugerechnet werden — die Nachbarseite macht genau das, und wer eine Schwelle für ein Altersvorsorgekonto, einen Studienkredit oder eine Krankenversicherungsprämie nachschlägt, braucht jene Größe und nicht diese.

Ist das bereinigte Bruttoeinkommen dasselbe wie das zu versteuernde Einkommen?

Nein. Das bereinigte Bruttoeinkommen ist das Gesamteinkommen minus der Abzüge oberhalb der Linie; das zu versteuernde Einkommen ist dieser Wert minus dem Standardabzug oder den Einzelabzügen. Zwischen beiden liegt genau dieser eine Schritt, und er ist der Schritt, den die meisten überspringen. Bei Einzelveranlagung mit Standardabzug landet das zu versteuernde Einkommen weit unter dem bereinigten Bruttoeinkommen — deshalb greift eine Tarifstufe, die gar nicht zu passen scheint, sehr oft doch nicht.

Gehört der Standardabzug in die Bereinigungsfelder?

Nein, und ihn dort einzutragen ist der häufigste Weg, von dieser Seite eine falsche Antwort zu bekommen. Der Standardabzug geht nach dem bereinigten Bruttoeinkommen ab und nicht davor, hier abgezogen ist die Zahl also zu niedrig. Wer ihn eingetragen hat, sieht eine Bereinigungssumme, die viel größer ist als jede einzelne Bereinigung sein dürfte — das ist das Symptom, nach dem Sie suchen sollten.

Welche Steuerabzüge liegen oberhalb der Linie?

Das Gesetz enthält eine geschlossene Liste: Betriebsausgaben, bestimmte Aufwendungen von Arbeitnehmern und von darstellenden Künstlern, Verluste aus der Veräußerung von Vermögen, Abzüge für Mieteinnahmen und Lizenzgebühren, Altersvorsorge, eine Vorfälligkeitsentschädigung bei vorzeitiger Abhebung vom Sparkonto, Aufforstungskosten, Umzugskosten für Angehörige der Streitkräfte, Gesundheitssparkonten, Zinsen für Ausbildungsdarlehen, an den Arbeitgeber abgeführte Geschworenenvergütung und Anwaltskosten in bestimmten Diskriminierungs- und Whistleblower-Verfahren. Alles andere, was man für einen Abzug hält, liegt unterhalb der Linie.

Kann das bereinigte Bruttoeinkommen negativ sein?

Ja. Ein Betriebsverlust, der das übrige Jahreseinkommen übersteigt, ergibt einen negativen Wert, und der Verlust ist eine Bereinigung wie die übrigen auch. Diese Seite blockiert das Ergebnis nicht, und die letzte Zeile zeigt einen Anteil von null statt einer Zahl, weil es kein Einkommen gibt, von dem ein Anteil zu nehmen wäre. Ein negativer Wert wird nach den Regeln des übrigen Formulars vorgetragen.

Warum wird diese Größe statt meines Einkommens verwendet?

Weil sie ein Maß für die Leistungsfähigkeit ist und nicht für den Verdienst. Der Abzug für Altersvorsorgebeiträge, der Abzug für Studienkreditzinsen und die Berechtigung zu einer Krankenversicherungsprämien-Vergünstigung werden alle am bereinigten Bruttoeinkommen geprüft, nach dem Grundsatz, dass zwei Haushalte mit demselben Verdienst nicht gleich dastehen, wenn einer davon Einkommen bereits an ein Altersvorsorgekonto gebunden hat. Einige Regelungen rechnen vor der Prüfung noch Posten hinzu.

Ändern Veranlagungsstatus oder Kinder diese Zahl?

Nein, und diese Seite hat dafür bewusst keine Felder. Der Veranlagungsstatus verschiebt den Standardabzug und die Breite der Steuertarifstufen, Kinder ändern Vergünstigungen; alles davon wirkt unterhalb der Linie, die diese Seite zieht. Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung ergeben aus demselben Einkommen und denselben Bereinigungen dasselbe bereinigte Bruttoeinkommen. Wo der Status für diese Größe doch zählt, sind die Kürzungsschwellen, die spätere Regelungen auf sie anwenden — nicht die Größe selbst.

• 26 U.S.C. §62 — bereinigtes Bruttoeinkommen: die Definition selbst und die geschlossene Liste der Abzüge, mit denen es ermittelt wird, von den Betriebsausgaben über Altersvorsorge, Umzugskosten und Gesundheitssparkonten bis zu den Zinsen für Ausbildungsdarlehen — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Definition des bereinigten Bruttoeinkommens — die Darstellung zum Veranlagungstermin: was die Größe ist und wofür sie verwendet wird, einschließlich des Hinweises, dass sie nicht das zu versteuernde Einkommen ist — Internal Revenue Service (United States)
• 26 U.S.C. §221 — Zinsen für Ausbildungsdarlehen: der Abzug von bis zu 2.500 im Gesetzestext und die Kürzung dieses Betrags, sobald das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen steigt — das klarste Beispiel eines Abzugs oberhalb der Linie mit Kürzung — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — wie das bereinigte Bruttoeinkommen für die Kürzung des Altersvorsorgebeitrags zu ermitteln ist: nach manchen Vorschriften, ohne Rücksicht auf andere und ohne Rücksicht auf den Abzug selbst — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)