Abschreibungs-Rechner

Abschreibungsbasis = Kosten − Restwert; linear: Basis ÷ Nutzungsdauer; degressiv: Buchwert × (2 ÷ Nutzungsdauer), jedoch nie unter den Restwert; digital: Basis × (Restjahre ÷ Summe 1…n)

Kosten

Was die Anlage gekostet hat, bis sie in Betrieb war: der gezahlte Betrag plus alles, was nötig war, um sie zum Laufen zu bringen. Bei den meisten Anlagen ist das die Rechnung plus Fracht und Montage und nicht der Listenpreis.

Restwert

Was die Anlage am Ende der Nutzung voraussichtlich noch wert ist. Der Betrag ist Ihre Schätzung, der Rechner kann ihn nicht nachschlagen, und er darf null sein — für Geräte, die am Ende verschrottet werden, ist das die häufigste Antwort.

Nutzungsdauer

Wie viele Jahre die Anlage genutzt wird, in ganzen Jahren. Es ist die kalkulatorische Schätzung des Zeitraums, in dem sie Erträge erwirtschaftet, und damit meist kürzer als die Zeit, die sie technisch hält.

Buchwert

Kosten minus allem, was bisher abgeschrieben wurde. Die degressive Abschreibung belastet einen festen Prozentsatz dieses schrumpfenden Betrags und nicht des ursprünglichen — genau das lässt ihre Jahresbeträge von Jahr zu Jahr fallen.

Summe der Jahresziffern

1 + 2 + … + n bei einer Nutzungsdauer von n Jahren, bei fünf Jahren also 15. Der Betrag eines Jahres ist die Abschreibungsbasis mal Restjahre geteilt durch diese Summe; deshalb entfallen auf das erste Jahr 5/15 der Basis und auf das letzte nur 1/15.

Sie brauchen ihn, wenn Sie den jährlichen Aufwand suchen und nicht einen Wiederverkaufswert — eine engere Frage, als sie klingt. Beides wird oft verwechselt, weil es gleichermaßen als das beschrieben wird, was eine Anlage jedes Jahr verliert, und es ist nicht dieselbe Rechnung: Diese Seite verteilt Kosten, die Sie bereits bezahlt haben, über einen Zeitraum, den Sie gewählt haben; eine Seite zum Marktwert verfolgt dagegen, was Ihnen heute jemand dafür zahlen würde. Drei Punkte sind wichtig. Die Methode ist eine Wahl und keine Tatsache — keine der drei ist richtiger als die anderen, und der Grund für eine Wahl ist die Form des Nutzens: Eine Anlage, die in den ersten Jahren mehr einbringt, etwa ein Lieferfahrzeug oder eine Maschine, die von besserer Technik abgelöst wird, passt besser zu einem Verfahren mit hohen Anfangsbeträgen. Jede Zahl hier ist eine Schätzung auf zwei weiteren Schätzungen, dem Restwert und der Nutzungsdauer; ein sehr genau aussehender Jahresbetrag kann auf einer Nutzungsdauer beruhen, die um Jahre danebenliegt. Und das letzte Jahr wird auf den verbleibenden Buchwert gesetzt und nicht nach der Formel berechnet, damit alle drei Methoden genau auf dem Restwert landen und nicht ein paar Cent daneben.

1. Eine Anlage von 30.000 mit 3.000 Restwert über fünf Jahre, linear

   1. Abschreibungsbasis: 30.000 − 3.000 = 27.000
   2. Jahresbetrag: 27.000 ÷ 5 = 5.400
   3. Jedes Jahr bekommt 5.400, erstes Jahr, letztes Jahr und Durchschnitt sind also dieselbe Zahl: 5.400
   4. Über die fünf Jahre abgeschrieben: 5.400 × 5 = 27.000

   Die flache Linie ist der ganze Sinn dieser Methode: Das Alter der Anlage ändert den Betrag nicht, was sie am leichtesten zu erklären und am leichtesten gegen ein Budget zu halten macht. Beachten Sie, dass der Restwert von 3.000 nie als Aufwand erscheint — er bleibt in den Büchern als der Wert stehen, den Sie am Ende zurückerwarten.

2. Dieselbe Anlage degressiv mit 200 Prozent

   1. Satz: 2 ÷ 5 = 40 Prozent des Buchwerts pro Jahr
   2. Jahr eins: 30.000 × 40 % = 12.000, der Buchwert bleibt bei 18.000
   3. Jahr zwei: 18.000 × 40 % = 7.200, dann 4.320 im dritten und 2.592 im vierten Jahr
   4. Jahr fünf: Die Formel ergäbe 3.888 × 40 % = 1.555,20, über dem Restwert liegen aber nur noch 3.888 − 3.000 = 888, also wird 888 abgeschrieben
   5. Summe: 12.000 + 7.200 + 4.320 + 2.592 + 888 = 27.000

   Vergleichen Sie die zwei Zeilen, die sich nicht bewegt haben: Die Summe ist weiter 27.000 und der Durchschnitt weiter 5.400, während das erste Jahr von 5.400 auf 12.000 gestiegen und das letzte von 5.400 auf 888 gefallen ist. Das ist der ganze Tausch — diese Methode ändert nicht, wie viel abgeschrieben wird, sondern nur wann. Die 888 im letzten Jahr sind bewusst nicht die 1.555,20 der Formel: Ein fallender Prozentsatz auf einen fallenden Rest nähert sich dem Restwert an, ohne ihn je zu erreichen, deshalb wird das letzte Jahr auf den Restbetrag gesetzt.

3. Dieselbe Anlage nach der digitalen Abschreibung

   1. Jahresziffern: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
   2. Jahr eins nimmt 5/15 der Basis von 27.000: 9.000
   3. Jahr zwei nimmt 4/15: 7.200, dann 3/15 im dritten und 2/15 im vierten Jahr
   4. Jahr fünf nimmt 1/15: 1.800
   5. Summe: 9.000 + 7.200 + 5.400 + 3.600 + 1.800 = 27.000

   Drei Methoden, drei erste Jahre — 5.400, 12.000 und 9.000 — bei einer unveränderten Summe von 27.000. Wenn Sie zwischen ihnen wählen, ist der Betrag des ersten Jahres die Zahl, auf die es ankommt, denn dort gehen sie am weitesten auseinander und dort zeigt sich die Wirkung auf den Gewinn eines einzelnen Jahres. Diese Methode liegt zwischen den beiden anderen: Die degressive Abschreibung legt stärker vor, die lineare legt gar nicht vor.

4. Eine günstige Anlage, deren Restwert die Hälfte der Kosten beträgt

   1. Satz: 2 ÷ 3 = 66,67 Prozent des Buchwerts
   2. Jahr eins: 1.000 × 66,67 % = 666,67, über dem Restwert liegen aber nur 1.000 − 500 = 500, also wird auf 500 gedeckelt
   3. Der Buchwert ist damit 500 und entspricht dem Restwert, deshalb schreiben die Jahre zwei und drei nichts ab
   4. Summe: 500, der Durchschnitt ist 500 ÷ 3 = 166,67

   Ein hoher Restwert nimmt der degressiven Abschreibung genau das, wofür sie gewählt wird: Die Anlage startet schon nahe an dem Wert, den Sie zurückerwarten, es gibt vorn also sehr wenig abzuschreiben. Prüfen Sie diesen Fall, bevor Sie annehmen, ein Verfahren mit hohen Anfangsbeträgen senke den Gewinn dieses Jahres.

Dies ist die Abschreibung in den Büchern — eine Regel, um bereits bezahlte Kosten zu verteilen — und keine Prognose darüber, was die Anlage einmal wert sein wird. Eine Anlage kann vollständig abgeschrieben sein und trotzdem echtes Geld bringen, oder noch in den Büchern stehen, wenn sie niemand mehr kaufen würde; die beiden Zahlen beantworten verschiedene Fragen, und diese Seite bringt sie nicht zusammen. Sie ist auch nicht die Abschreibung des Steuerrechts. Reale Steuergesetze schreiben eigene Methoden, Zeiträume und Konventionen vor, statt wählen zu lassen, und das US-amerikanische Recht verlangt insbesondere eine Halbjahreskonvention, einen Wechsel von der degressiven zur linearen Methode und Zeiträume nach Anlageklassen, die nicht mit der von Ihnen eingegebenen Nutzungsdauer übereinstimmen müssen. Die drei Methoden dieser Seite verteilen dieselbe Basis über dieselbe Nutzungsdauer, sind also nur in der Summe austauschbar, nie im Zeitverlauf. Und schließlich sind Restwert und Nutzungsdauer beides Schätzungen; ob Ihre vernünftig sind, kann der Rechner nicht beurteilen.

Was ist eine Abschreibung?

Die Abschreibung verteilt die Kosten einer Anlage auf die Jahre, in denen sie genutzt wird, statt sie ganz in das Jahr des Kaufs zu legen. Ein Lieferwagen für 30.000, der nach fünf Jahren noch 3.000 bringen soll, hat 27.000 an Kosten zu verteilen; linear sind das 5.400 im Jahr. Wichtig ist, dass diese Belastung keine Zahlung ist — das Geld ist beim Kauf abgeflossen —, weshalb ein Betrieb mit Gewinn durchaus knapp bei Kasse sein kann.

Welche der drei Methoden sollte ich nehmen?

Keine von ihnen ist richtiger als die anderen; die Frage ist, welche zum Verlauf des Nutzens passt. Bringt die Anlage jedes Jahr ungefähr dasselbe ein, passt die lineare Abschreibung und ist am leichtesten zu erklären. Bringt sie am Anfang mehr ein, weil sie neu stärker arbeitet oder weil sie später durch bessere Technik ersetzt wird, passen die degressive Abschreibung oder die digitale Abschreibung besser. Bei der voreingestellten Anlage liegt das erste Jahr linear bei 5.400, digital bei 9.000 und degressiv bei 12.000 — dieser Unterschied ist in jedem einzelnen Jahr echtes Geld, obwohl die Summe identisch ist.

Warum folgt das letzte Jahr nicht der Formel?

Weil die degressive Abschreibung von sich aus den Restwert nie erreicht. Jedes Jahr belastet einen festen Prozentsatz eines schrumpfenden Betrags, und diese Annäherung lässt einen Rest stehen: Bei der voreingestellten Anlage würde die Formel im fünften Jahr 1.555,20 ansetzen und trotzdem noch Buchwert übrig lassen, sodass ein sechstes Jahr nötig wäre, um ihn loszuwerden. Das letzte Jahr auf den verbleibenden Betrag zu setzen bringt alle drei Methoden genau auf den Restwert und sorgt dafür, dass die Einzelbeträge zum angezeigten Abschreibungsplan aufgehen.

Ist das dasselbe wie die Abschreibung im Steuerrecht?

Nein, und der Unterschied ist wichtig, sobald Sie eine Erklärung abgeben. Steuersysteme schreiben ihre eigenen Methoden und Zeiträume vor, statt wählen zu lassen; das US-amerikanische Recht erlaubt je nach Anlageklasse ein anderes Verfahren, verlangt eine Halbjahreskonvention, damit für eine im Dezember gekaufte Anlage nicht ein ganzes Jahr abgeschrieben wird, und wechselt mitten in der Nutzungsdauer von der degressiven zur linearen Methode. Ein Abschreibungsplan von dieser Seite ist ein Buchplan. Übernehmen Sie daraus nichts in eine Steuererklärung, ohne die für Sie geltenden Regeln geprüft zu haben.

Was passiert, wenn ich Restwert oder Nutzungsdauer falsch schätze?

Dann ist der Jahresbetrag in dieselbe Richtung falsch, und keine Methodenwahl gleicht das aus. Der Restwert wird am Anfang abgezogen; wer ihn um 2.000 zu hoch ansetzt, nimmt 2.000 aus allem heraus, was je abgeschrieben wird, verteilt über die ganze Nutzungsdauer. Eine zu lang angesetzte Nutzungsdauer verteilt dieselbe Summe dünner und lässt jedes Jahr besser aussehen, als es ist. Beides sind Schätzungen, und der ehrliche Umgang mit der Seite ist, sie zweimal zu rechnen — einmal pessimistisch, einmal optimistisch — und sich anzusehen, wie weit die Antworten auseinanderliegen.

Darf der Restwert null sein, und darf er so hoch wie die Kosten sein?

Beides ist hier erlaubt, und es bedeutet das Gegenteil voneinander. Ein Restwert von null ist der Normalfall für Geräte, die verschrottet werden, und macht die ganzen Kosten abschreibbar — 10.000 über fünf Jahre also 2.000 im Jahr. Ein Restwert in Höhe der Kosten sagt, dass die Anlage nie an Wert verliert; dann wird nichts abgeschrieben und alle vier Ergebnisse kommen als null zurück. Die eine Eingabe, die abgelehnt wird, ist ein Restwert über den Kosten, weil die Abschreibungsbasis dann negativ würde und der Jahresbetrag ein negativer Aufwand wäre — und das kann kein Abschreibungsplan erzeugen.

Worin unterscheidet sich diese Seite von einem Rechner zum Wertverlust?

Ein Rechner zum Wertverlust geht vom Markt aus und fragt, was Ihnen heute jemand für die Anlage zahlen würde; diese Seite geht von Ihren Büchern aus und verteilt eine Kostenposition, die Sie längst bezahlt haben. Deshalb können beide für dieselbe Anlage sehr verschiedene Zahlen liefern, ohne dass eine davon falsch ist. Der Buchwert ist keine Preisschätzung, und ein Marktpreis ist keine Abschreibung — wer den einen für den anderen hält, rechnet stillschweigend die falsche Aufgabe.

• Publication 946 (2025), How To Depreciate Property — the tax rules this page is deliberately not: it sets out the Modified Accelerated Cost Recovery System, its recovery periods and the half-year convention that a book schedule does not use — Internal Revenue Service (United States)
• A Brief Overview of Depreciation — the recovery of the cost of property over its useful life, and the distinction between the accounting charge and the tax deduction — Internal Revenue Service (United States)
• 26 CFR § 1.167(a)-1, Depreciation in general — the regulation defining the depreciation deduction, the useful life over which it is allowed, and the salvage value that has to be accounted for — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States Code of Federal Regulations)