MAGI 计算器
结果
修正调整后总收入
- 加回项合计
- 3,500.00
- 调整后总收入
- 83,000.00
- 加回项占 AGI 的比例
- 4.22%
MAGI 不是一个数，这个词把这个事实盖住了。凡是拿修正调整后总收入当门槛的条款，都各自写了一份「它是什么」的定义，而这些定义彼此并不一致：退休账户缴款的递减不考虑学生贷款利息扣除，学生贷款利息扣除的递减不考虑退休账户缴款扣除，而只有医保保费抵免会把免税利息和社保金里未计入总收入的那一部分加回来。所以本页不替你判断该用哪一份清单。你给它一个调整后总收入，再把你要查的那个条款要加回的项填进去，它返回那个条款口径下的数。算术就到此为止，而且是有意到此为止：一项加回指的是你本来被允许留在总收入之外的收入，因为某一个特定的门槛想看见它，所以又回到视野里。83,000 的调整后总收入，把其中 2,000 的扣除与 1,500 的免税利息加回去，修正后的数是 86,500，面板同时会印出加回项占调整后总收入的比例。那 2,000 正是上一页减掉的那笔钱：学生贷款利息扣除压低了调整后总收入，而这三个条款里有一个接着又想要它回来。下方参考表才是这一页值得读的部分，因为它的末列回答的正是本页回答不了的那个问题——每个条款各要加回哪些项。
同一个词，三份不同的定义
| 条款 | 依据 | 要加回什么 |
|---|---|---|
| 退休账户缴款 | §219(g)(3)(A) | 用来递减传统个人退休账户缴款扣除的那个口径。三份清单里，它在一个方向最短、在另一个方向最长：它把这笔扣除本身与学生贷款利息扣除都加回来——那是两个互相忽略对方的条款——却对免税利息和未计税的社保金不闻不问。把学生贷款利息扣除填进去、看那个数动一下，是体会这个词有多「逐条款」的最快方式。 |
| 学生贷款利息 | §221(b)(2)(C) | 用来递减合格教育贷款利息扣除的那个口径，而这项扣除在法条正文里有上限，且递减区间合报与单身不同。它是三份里唯一加回属地豁免的，同时也把这笔扣除本身加回来。请注意它忽略退休账户缴款扣除——理由与那一份忽略它完全相同。 |
| 医保保费抵免 | §36B(d)(2)(B) | 用来判断能否拿到这项补贴医保保费抵免的口径。它是三份里唯一加回免税利息与社保金中未计税部分的，也是唯一没有把任何被递减的扣除加回来的——这里本来就没有这样一笔扣除可加。境外劳动所得是三者共有的那一项。 |
先读末列，因为这张表存在的全部理由就在那里：没有任何两行列的是同一批项目，而在你看见这一点之前，这个词看起来像在指一个数。中列是为了让每份定义的出处可见——这是三部各自独立的法条，不是同一条的三种概述。有两处细节值得停一下。属地豁免只出现在一行里，于是一个明明属于这个概念之内的项目，对其中两条规则来说是看不见的。另外两行会把正在被它们递减的那笔扣除加回来，第三行则没有这样一笔可加；而那两行还互相忽略对方，于是一条规则要加回来的扣除，正是另一条规则正在量的那笔扣除。如果你是为了某个具体门槛来填本页，请照抄与它对应的那一行，而不要把凡是听起来像加回项的都加上。表里是条款号而不是金额：门槛本身会随年份调整，也随申报身份不同，所以你那一年到底是多少，要以那一年的权威口径为准。
公式
修正调整后总收入 ＝ 调整后总收入 ＋ 你所查的那个条款要加回的项
- adjustedGrossIncome
- 条款真正起步的那个数，所以本页把它当已知量收下，而不再自己推一遍：隔壁那一页就是算它的地方，它的结果才是这一栏该填的东西。某一年经营亏损超过其余收入时它可以是负数，本页会照旧往下算，不会因为输入是负的就拦下来。
- foreignEarnedIncome
- 在境外挣得、并按境外劳动所得豁免从总收入里排除掉的工资与自营收入。它是下面三个条款唯一全都认的一项，所以哪怕你从不看另外两份清单，这一项也值得知道：只要你用过这项豁免，没有任何一个版本的 MAGI 会把它留在外面。
- possessionExclusions
- 来源于美国属地的收入中，因为你确实在那里居住而被允许排除的那部分。三个条款里只有一个会把它加回来，所以这一栏是看出这些定义不能互换的最快办法——在这里填一个数，你描述的就已经是一个「三个门槛里有两个用一个数、第三个用另一个数」的纳税人。
- phasedOutDeduction
- 正在被自己的收入门槛递减的那项扣除，填的是你按它拿到的金额本身，不是递减之后剩下的数。三个条款里有两个会把它加回来，理由很直白：一项扣除不能让它自己也参与决定「能拿多少」的那个收入数变小。这是唯一一项在算式的两边都出现的加回项，所以值得填而不是留零。
- taxExemptInterest
- 免缴联邦所得税的利息，通常来自市政债券。它从来不进总收入，因此也从来不进调整后总收入——对税法的大部分条款来说，事情到这里就结束了。只有一个条款会把它拉回来，也正因如此，一篮子免税债券可能让你悄悄越过一个与你到底交了多少税毫无关系的门槛。
- socialSecurityNotTaxed
- 社保金中未计入总收入的那一部分。按你其余收入的多少，社保金应税的比例可以从零到 85%，这一栏要的是没被算进去的那部分。只有医保保费抵免会把它加回来，而那个条款恰恰也是对领社保金的人来说门槛最要紧的一个。
- modifiedAdjustedGrossIncome
- 结果，也是你刚才在查的那个条款拿去和门槛比的那个数。请把它读成「针对某个条款的数」而不是关于你的某个事实：同一个纳税人在这里可以有三个不同的值，而三个值各自对它所服务的规则来说都是对的。
- totalAddBacks
- 那五个字段的合计。单独印出来，是因为它是面板上唯一一部分完全来自你而不是来自算术的数，也因为换个条款来看时动的就是它——你敲进去的那个调整后总收入一个数字都不会变。
- adjustedGrossIncome
- 把原数印回来，好让两个数并排读。少了它，面板上只有一个合计和一个结果，没有东西可以和合计对照，你得凭记忆回想自己填了多少，才能看出加回项把数挪动了多远。
- addBackShare
- 加回项占调整后总收入的百分比。它是描述性的而不是分级：它说的是从前者到后者这一步里，你填的那份清单占掉了多大一块。它可以超过 100%，而那不是错误——低收入年份的境外劳动所得豁免，完全可能比它加回去的那个调整后总收入还大。
当某个递减门槛、某项缴款限额或某项抵免问你要修正调整后总收入，而你已经知道自己面对的是哪个条款时，用它——这个计算器不会替你判断。医保保费抵免是最常见的一种：它的申报说明要的那个数从调整后总收入起步，加回境外劳动所得、免税利息与社保金里未计税的那部分。退休账户缴款限额是另一种常见的，而它加回的是另一份清单，其中包含学生贷款利息扣除。反过来，想知道「MAGI 到底是什么」不要用它——不存在这样一个数。想先把调整后总收入算出来也不要用它：那一步减法在隔壁那一页，如果你还没做，本页就是在拿一个你手上没有的数起步。
算例
默认算例：83,000 配两项加回
- 加回项合计：2,000 ＋ 1,500 ＝ 3,500
- 修正后的数：83,000 ＋ 3,500 ＝ 86,500
- 加回项占调整后总收入的比例：3,500 ÷ 83,000 × 100 ＝ 4.22%
那 2,000 是上一页为了算出这个调整后总收入而减掉的学生贷款利息扣除，1,500 则是从一开始就没进过总收入的利息。两者在这里都被加回，但不是同一个条款加回的——学生贷款利息扣除是在量退休账户缴款门槛时加回来的，免税利息只有医保保费抵免才加回。本页不知道你在问哪一个，所以它照你说的算。
五项全填：40,000
- 加回项合计：120,000 ＋ 2,500 ＋ 8,000 ＋ 18,000 ＝ 148,500
- 修正后的数：40,000 ＋ 148,500 ＝ 188,500
- 加回项占调整后总收入的比例：148,500 ÷ 40,000 × 100 ＝ 371.25%
占比超过 100% 是正常结果，不是哪里坏了。用境外劳动所得豁免在国外工作的人，调整后总收入完全可能远小于被豁免掉的那笔收入，而这正是这项加回存在的理由：一个放在境外薪水旁边显得很朴素的收入数。没有任何一个条款会同时把这五项都加回来，所以这一条请当成算术的演示，而不是一个你真能找出来的纳税人。
没有可加回的项：52,000
- 加回项合计：0
- 修正后的数：52,000 ＋ 0 ＝ 52,000
- 加回项占调整后总收入的比例：0 ÷ 52,000 × 100 ＝ 0%
对大多数纳税人来说两个数就是同一个数，这是一个真实答案，而不是这一页什么都没做。这些加回项要么是多数人一辈子不会用到的豁免，要么是只有一个条款会看的项目；所以如果一项都不沾，每个版本的 MAGI 都等于你的调整后总收入，这个词也就不再有意义。
调整后总收入为负：−1,000 配 500
- 加回项合计：500
- 修正后的数：−1,000 ＋ 500 ＝ −500
- 加回项占调整后总收入的比例：0（分母不为正，比例无从谈起）
负的调整后总收入在这里原样通过，因为本页做的是加法而不是减法，起点是负的并不算错。末行读作 0 而不是留白：分母不为正时这个比例没有含义，而在那里留白会让人以为本页停止了计算。
局限
本页只做那一步加法。它不知道你在看哪个条款，而这是要点而不是缺口——不存在一个可以去查的修正调整后总收入，所以一个替你选好清单的页面会在三个门槛里错掉两个，而且不会给你任何察觉的机会。它也不检查你填进来的某一项是不是真的属于你心里那个条款。它不执行让你来查这个数的那个递减、缴款限额或抵免资格；它在那些规则所依据的收入口径上停住，差的就是最后一步。它不算你的调整后总收入——那一栏要的是你已经拿到手的数，而它的来源是这一对页面里的另一页。它也不建模那些用另一套收入定义来量的条款，那样的条款有好几个；表里的三个是「加回项清单本身最容易被人搞错」的那三个。它同样不处理某些条款之间的先后规则：三份清单里有两份会把正在被递减的那笔扣除加回来，而其中之一还忽略另一份加回来的那笔扣除，所以从一个门槛搬到另一个门槛的数，并不总是第二个门槛想要的那个数。表里的条款号是引用而不是金额——门槛本身会随年份调整，也随申报身份不同，所以你那一年到底是多少，要以那一年的权威口径为准，而不是从本页任何一张表上抄。
常见问题
- 修正调整后总收入与调整后总收入是一回事吗？
- 有时是，而对大多数人来说就是。会被加回的那些项，要么是多数人一辈子不会用到的豁免，要么是只有一个条款会看的项目。两者不同时，原因是某条具体规则想看见你本来被允许留在外面的那部分收入。所以「我的 MAGI 是多少」这个问题诚实的答法是反问一句：你在问哪个条款？
- 为什么不同条款对同一个词会用不同的定义？
- 因为每一条要量的是不同的东西。医保保费抵免想判断谁买不起保险，所以它看的是真正可以动用的收入，包括免税利息和从未计税的社保金。退休账户限额想拦住高收入者拿扣除，所以它把正在被量的那项扣除加回来，同时忽略掉那些会让这个数好看的别的扣除。清单不同，是因为问题不同。
- 免税利息会让我多交税吗？
- 不会因为它被征税。它不进总收入，也不进调整后总收入，这就是免税的意思。它真正能做的是把你推过一个用「包含它的那个数」来量的门槛——医保保费抵免是最清楚的一例，也是为什么一个持有免税债券的纳税人仍然会发现自己那项按收入核算的抵免被削掉了。
- 为什么正在被递减的那项扣除，要加回到递减它的那个收入里去？
- 否则这项扣除会把它自己「能拿多少」所依据的那个数压小。如果先全额减掉，扣除越大收入口径越低，反而能保住更多扣除，递减就部分地抵消了自己的目的。所以这个口径取在扣除之前，而你实际拿到的金额要加回去，才能回到那个位置上。
- 修正调整后总收入可能比调整后总收入还低吗？
- 按本页这个算法不会，它只做加法。那三个条款都是从调整后总收入出发往上加，所以这个数不会更小。如果你在别处见过更小的数，那是另一个口径——比如应税收入，它还要减掉标准扣除或分项扣除，是申报表上更靠下的一步。
- 算退休账户缴款限额时该用哪个数？
- 用那个把这项扣除本身连同几项豁免一起加回来的，而且它不考虑学生贷款利息扣除。它比医保保费抵免用的那份短一些：没有免税利息、没有未计税的社保金，但多出两项那项抵免不看的。本页的参考表把三份并排列出来，正是因为这个：拿错一份太容易了，而表格上没有任何地方会提醒你。
参考资料
- 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B)——医保保费抵免对修正调整后收入的定义：加回 §911 的豁免额、免税利息，以及社保金中未计入总收入的部分 — 美国康奈尔大学法学院法律信息研究所（Legal Information Institute, Cornell Law School，美国）
- 26 U.S.C. §221(b)(2)(C)——学生贷款利息扣除自己的那份定义：忽略哪些豁免、先适用哪些条款，以及把这个扣除本身也排除在度量之外 — 美国康奈尔大学法学院法律信息研究所（Legal Information Institute, Cornell Law School，美国）
- 26 U.S.C. §219(g)(3)(A)——退休账户缴款递减所用的定义：第三份清单，它不考虑学生贷款利息扣除，也不碰属地豁免 — 美国康奈尔大学法学院法律信息研究所（Legal Information Institute, Cornell Law School，美国）
- 表格 8962（医保保费抵免）填表说明——申报季里同一条定义的措辞：修正调整后总收入等于调整后总收入加上境外劳动所得、免税利息与社保金中未计税的部分 — 美国国内收入局（Internal Revenue Service，美国）