Калькулятор НДС

Начисленный налог = сумма без налога × ставка | Выделенный налог = сумма с налогом ÷ (1 + ставка) − сумма с налогом

сумма, от которой считают

Сумма, от которой считается налог, и то, какая это сумма, зависит от выбранного направления. При начислении это цена без налога — та, в которой его нет. При выделении это цена с налогом — та, в которой он уже сидит. Поле названо по величине, а не по одной из цен, потому что имя вроде «сумма без налога» было бы неверным в половине случаев, — а путать эти две цены и есть самая частая ошибка в НДС, ведь начисление налога на цену с налогом взимает его дважды.

ставка НДС

Ставка НДС, которую нужно начислить или выделить, в процентах. Это поле, а не фиксированный список, потому что фиксировать нечего: стандартная ставка — 20 % в Великобритании, 19 % в Германии и 13 % для большинства товаров в континентальном Китае, а пониженные ставки есть везде — 5 % и 0 % в Великобритании, 7 % в Германии, 9 %, 6 % и 3 % в континентальном Китае. Калькулятор не решает, какая ставка применяется к вашему товару; это вопрос налогового права, и таблица ниже говорит, какими ставки бывают, а не какая из них ваша.

направление

В какую сторону считать. Начислить налог берёт цену, в которой налога нет, и ставит налог сверху — так цену объявляют в Соединённых Штатах, где налог с продаж берут у кассы. Вычесть налог берёт цену, в которой налог уже есть, и вынимает его — так цены показывают почти во всей Европе и в континентальном Китае, где цена на полке и есть цена, которую вы платите, а налог сидит внутри неё. Оба направления обычны, и ни одно не является частным случаем другого.

сумма налога

Сумма налога — это сам налог и главное число панели, потому что именно за ним на страницу и приходят. В обоих направлениях это разность двух цен, а при выделении он получается вычитанием, а не вторым делением, — поэтому пара цен и налог всегда складываются точно, без копеечного зазора, который кому-то пришлось бы догонять.

сумма без налога

Сумма без налога — цена, в которой налога нет. Когда вы его начисляли, это то, что вы ввели; когда выделяли — то, что дало деление. Именно это число попадает в декларацию как налогооблагаемый оборот, и именно его обязана взять маржинальная калькуляция, если маржа должна что-то значить: строка выручки с налогом над строкой затрат без налога смешивает две разные вещи.

сумма с налогом

Сумма с налогом — цена, в которую налог уже включён: то, что покупатель действительно платит и что попадает в кассу. Когда вы выделяли налог, это то, что вы ввели; когда начисляли — сумма. Это число сверяют с банковской выпиской, и это же число не является налогооблагаемым оборотом.

налог, доля от общей суммы

Налог как доля от цены с налогом, и строка, которая удивляет. При ставке 20 % это 16,67 %, при 13 % — 11,50 %, при 5 % — 4,76 %: никогда не сама ставка, потому что ставка — доля цены без налога, а эта величина — доля большего числа. Это та доля, которую бизнесу нужно знать, чтобы отложить верную сумму из уже полученных денег, и причина, по которой ставку 20 % иногда описывают как одну шестую от цены с налогом.

Он нужен, когда цена есть в одной форме, а нужна в другой: поставщик назвал сумму без налога, а вам нужен итог к оплате; на ценнике цена уже с налогом, а вам нужна сумма к возмещению; пришёл счёт с одним итогом с налогом, а в декларации спрашивают налогооблагаемый оборот. У выделения есть и второе применение, которое легко упустить, — проверка того, верно ли посчитан налог в счёте, потому что разделить итог с налогом на единицу плюс ставка может пересчитать кто угодно, а поставщик, который вместо этого вычел процент, промахнётся на несколько процентов. А последняя строка отвечает на вопрос, на который три остальные не отвечают: какая часть денег, уже лежащих в кассе, не ваша. Это и есть та сумма, которую надо отложить, и она меньше ставки — и как раз поэтому те, кто откладывает саму ставку, не досчитываются.

1. По умолчанию: 120 без налога, начисляем 20 %

   1. Налог: 120 × 20 ÷ 100 = 24
   2. Сумма с налогом: 120 + 24 = 144
   3. Налог как доля от суммы с налогом: 24 ÷ 144 × 100 = 16,67 %

   Прямое направление, и именно в нём последняя строка стоит прочтения: 20 % от цены без налога — это 16,67 % от цены, которую платит покупатель, потому что 24 отмеряются от итога, в котором они же и лежат. Оба утверждения верны про одни и те же 24.

2. Те же числа в обратную сторону: 144 с налогом 20 %

   1. Сумма без налога: 144 ÷ 1,20 = 120
   2. Налог: 144 − 120 = 24
   3. Налог как доля от суммы с налогом: 24 ÷ 144 × 100 = 16,67 %

   Все четыре числа совпадают с примером выше, и в этом всё дело: когда ставка делится нацело, два направления обратны друг другу, и страницей можно пользоваться с любого конца. Деление здесь не для красоты. Вычитание 20 % из 144, то есть 28,80, дало бы 115,20 и налог 28,80 — цену без налога слишком низкую, налог слишком высокий и счёт, который ни с чем не сойдётся.

3. Итог с налогом, который не делится нацело: 100 с налогом 20 %

   1. Сумма без налога: 100 ÷ 1,20 = 83,333…, округляем до 83,33
   2. Налог: 100 − 83,33 = 16,67
   3. Налог как доля от суммы с налогом: 16,67 ÷ 100 × 100 = 16,67 %

   Круглые числа в этом направлении круглыми не остаются, и это норма, а не ошибка: цена с налогом вовсе не обязана была получиться из круглой цены без налога. Обратите внимание, что налог здесь 16,67, а не 16,66: это разность двух округлённых цен, поэтому три строки складываются ровно в 100,00. А расчёт вида «сто минус округлённое деление», после которого печатается налог, ни с чем не сходящийся, — это та самая половина копейки, которая потом всплывает в декларации.

4. Континентальный Китай, стандартная ставка: 1000 без налога по 13 %

   1. Налог: 1000 × 13 ÷ 100 = 130
   2. Сумма с налогом: 1000 + 130 = 1130
   3. Налог как доля от суммы с налогом: 130 ÷ 1130 × 100 = 11,50 %

   Ставка, которая применяется к большинству товаров, продаваемых в континентальном Китае, и арифметика, показывающая, почему последняя строка — не ставка: налог в 13 % составляет 11,50 % от цены с налогом. Прогоните те же 1130 обратно через выделение — и сумма без налога вернётся как 1000, а налог как 130, ровно: пара сходится, потому что 13 % от 1000 случайно оказались целым числом копеек.

5. Ставка, которая не сходится: 99,99 без налога по 7,5 %

   1. Налог: 99,99 × 7,5 ÷ 100 = 7,49925, округляем до 7,50
   2. Сумма с налогом: 99,99 + 7,50 = 107,49
   3. Налог как доля от суммы с налогом: 7,50 ÷ 107,49 × 100 = 6,98 %

   Введите 107,49 с той же ставкой — и выделение вернёт 99,99 и налог 7,50: пара сходится, хотя ради этого 7,49925 и пришлось округлить. Сходится она потому, что налог определён как разность двух цен, а не посчитан второй раз, так что округление падает в одно место и там и остаётся, вместо того чтобы расползаться по трём строкам.

6. Нулевая ставка: 120 по 0 %

   1. Налог: 120 × 0 ÷ 100 = 0
   2. Сумма с налогом: 120 + 0 = 120
   3. Налог как доля от суммы с налогом: 0 ÷ 120 × 100 = 0 %

   Это не вырожденный случай, который надо отфильтровать, а настоящая полоса: в Великобритании нулевая ставка действует на большинство продуктов, книг и детской одежды, а в континентальном Китае освобождён целый перечень товаров и услуг. Нулевая ставка — не то же самое, что нахождение вне налога: продавец по нулевой ставке обычно всё равно может возместить налог, уплаченный на входе, и ровно в этом разница между нулевой ставкой и освобождением.

Этот калькулятор делает арифметику и ничего больше. Он не знает, какая ставка применяется к тому, что вы продаёте, и это не деталь, опущенная ради краткости: доставка — это транспортная услуга по 9 % или сопутствующая часть продажи товара по 13 %, вопрос о природе операции, на который отвечают налоговое право и практика администрирующей его службы, и никакая арифметика его не решит. Там, где в одной операции сходятся несколько ставок, правило в континентальном Китае — учитывать части по отдельности, а если не учитывать, применять самую высокую ставку, а значит однoставочный калькулятор вроде этого можно использовать только после того, как ставки разделены. Не моделирует он и ничего сверх самого налога: ни вычет входящего налога, ни порог регистрации, ни обратное начисление по трансграничным услугам, ни правила места реализации, ни освобождение или частичное освобождение, ни пониженную ставку для отдельной категории товаров, ни правило округления, навязанное администрацией, — некоторые из них требуют округлять налог вниз до целой денежной единицы, а не до копейки. Две вещи в арифметике стоит ожидать, а не считать поломкой. Первая — зазор, который появляется, когда ставка делится не нацело: выделение может дать сумму без налога с большим числом знаков, чем у цены бывает, и здесь она округляется до копейки, а значит налог в счёте изредка разойдётся на копейку с налогом в декларации, посчитанным одним действием. Вторая — последняя строка это доля от суммы с налогом, а не ставка, поэтому она никогда не совпадёт с введённой вами ставкой: 20 % становится 16,67 %, 13 % становится 11,50 %, 5 % становится 4,76 %. И наконец: ставки в таблице ниже — те, что действовали на момент написания в названных местах. Ставки меняются, обычно вместе с бюджетом, а пониженные в особенности привязаны к перечням товаров, которые правятся; сверьте текущую ставку в налоговой службе, прежде чем выставлять счёт на её основании.

Как выделить НДС из цены, в которую он уже включён?

Разделить на единицу плюс ставка, а потом вычесть, чтобы получить налог. При 20 % цена с налогом 144 даёт сумму без налога 144 ÷ 1,20 = 120 и налог 24. Если вместо этого вычесть 20 % из 144, получится 115,20, и это неверно: 20 % начисляли на меньшее число, поэтому снятие 20 % с большего снимает лишнее.

Почему налог составляет 16,67 % от цены, а не 20 %?

Потому что эти два процента отмеряются от разных итогов. Ставка 20 % — доля цены без налога; 16,67 % — тот же самый налог, отмеренный от цены с налогом, а она на 20 % больше. Оба описывают одни и те же 24. Общее правило таково: ставке r соответствует r ÷ (1 + r) от цены с налогом, поэтому 20 % становятся 16,67 %, 13 % — 11,50 %, а 5 % — 4,76 %.

В чём разница между начислением и выделением налога?

В том, в какой форме цена у вас на руках. Начисление отталкивается от цены без налога — так объявляют цены в Соединённых Штатах, где налог добавляется у кассы. Выделение отталкивается от цены, в которой налог уже внутри, — так показывают цены в Великобритании, Германии и континентальном Китае. Одну и ту же пару чисел можно прочитать в любую сторону, когда ставка делится нацело, и калькулятор позволяет считать с того конца, который у вас есть.

Какую ставку брать?

Ту, которую налоговая служба того места, где вы продаёте, считает применимой к тому, что вы продаёте, и калькулятор не может сказать вам, какая это ставка. В таблице ниже приведены действующие ставки в трёх местах — 13 %, 9 %, 6 % и ставка взимания 3 % в континентальном Китае, 20 %, 5 % и 0 % в Великобритании, 19 % и 7 % в Германии, — но пониженные ставки привязаны к перечням товаров, которые правятся, поэтому проверяйте до того, как выставить счёт.

Нулевая ставка и освобождение — это одно и то же?

Нет, и разница существенна. Продажа по нулевой ставке остаётся налогооблагаемой продажей по ставке 0 %, поэтому продавец обычно может возместить налог, уплаченный на свои входы; освобождённая продажа находится вне сферы налога, и входящий налог по ней, как правило, не возмещается. Именно поэтому часть категорий товаров облагается по нулевой ставке, а не освобождается. В любом случае арифметика на этой странице даст налог, равный нулю, и сумму с налогом, равную сумме без налога.

Почему в налоге появляется доля копейки?

Потому что ставка, применённая к цене, редко попадает в целую копейку. 99,99 по 7,5 % — это 7,49925, что округляется до 7,50, и сумма с налогом становится 107,49. После этого налог определяется как разность двух цен, а не считается заново, поэтому три числа всегда складываются точно. Администрации расходятся и в том, в какую сторону округлять, и в том, округлять ли вообще, так что счёт, подготовленный по другому правилу, может разойтись на копейку.

• VAT rates — the standard rate of 20%, the reduced rate of 5% and the zero rate, with the categories each applies to and the separate treatment of goods that are exempt rather than zero-rated — HM Revenue & Customs (United Kingdom)
• Umsatzsteuergesetz § 12 — the German rates: the standard rate of 19% under subsection 1 and the reduced rate of 7% under subsection 2, which applies to a listed set of goods and services — Federal Ministry of Justice, gesetze-im-internet.de (Germany)