Calculadora de depreciação

Base depreciável = custo − valor residual; método linear: base ÷ vida útil; saldo decrescente: valor contábil × (2 ÷ vida útil), nunca abaixo do valor residual; soma dos dígitos dos anos: base × (anos restantes ÷ soma de 1…n)

Custo

O que o bem custou para ser adquirido e posto em funcionamento, incluindo o valor pago por ele e quaisquer custos necessários para fazê-lo funcionar. Para a maioria dos bens isso é a nota fiscal mais o frete e a instalação, e não o preço de tabela.

Valor residual

Quanto você espera que o bem valha quando parar de usá-lo. É uma estimativa que você fornece, não algo que a calculadora possa consultar, e pode ser zero — que é a resposta mais comum para equipamento que simplesmente vai para o ferro-velho.

Vida útil

Por quantos anos o bem será usado, em anos inteiros. É uma estimativa contábil do período em que ele gera receita, que costuma ser mais curto do que o tempo que ele vai durar fisicamente.

Valor contábil

O custo menos tudo o que já foi baixado até agora. O saldo decrescente cobra uma proporção fixa desta figura que encolhe, e não do custo original, e é isso que faz as despesas dele caírem ano após ano.

Soma dos dígitos dos anos

1 + 2 + … + n para uma vida de n anos, então cinco anos dão 15. A despesa de cada ano é a base depreciável multiplicada pelos anos restantes sobre essa soma, e é por isso que o primeiro ano leva 5/15 da base e o último leva 1/15.

Use esta página quando você precisa da despesa anual e não de um valor de revenda, que é uma pergunta mais estreita do que parece. As duas coisas são confundidas com frequência porque ambas são descritas como o que um bem perde a cada ano, e não são a mesma aritmética: esta página espalha um custo que você já pagou ao longo de um período que você escolheu, enquanto uma página de valor de mercado acompanha quanto alguém pagaria a você hoje. Três coisas a acertar. O método é uma escolha, não um fato — nenhum dos três é mais correto que os outros, e a razão de escolher um é o formato do benefício: um bem que rende mais nos primeiros anos, como um veículo de entrega ou uma máquina que será substituída por tecnologia melhor, combina melhor com um método que concentra a despesa no começo. Toda figura aqui é uma estimativa construída sobre mais duas estimativas, o valor residual e a vida, então uma despesa anual de aparência precisa pode se apoiar numa vida errada por anos. E o último ano é definido como o valor contábil que sobrou em vez de seguir a fórmula, para que os três métodos parem exatamente no valor residual em vez de derivar alguns centavos para longe dele.

1. Um bem de 30.000 com valor residual de 3.000 ao longo de cinco anos, pelo método linear

   1. Base depreciável: 30.000 − 3.000 = 27.000
   2. Despesa anual: 27.000 ÷ 5 = 5.400
   3. Todos os anos recebem 5.400, então o primeiro ano, o último ano e a média são o mesmo número: 5.400
   4. Total baixado nos cinco anos: 5.400 × 5 = 27.000

   A linha reta é a razão inteira de existir deste método: nada na idade do bem muda a despesa, o que o torna o mais fácil de explicar e o mais fácil de comparar com um orçamento. Repare que os 3.000 de valor residual nunca aparecem como despesa — eles ficam no balanço como o valor que você espera recuperar no fim.

2. O mesmo bem pelo saldo decrescente a 200 por cento

   1. Taxa: 2 ÷ 5 = 40 por cento do valor contábil a cada ano
   2. Ano um: 30.000 × 40 por cento = 12.000, deixando um valor contábil de 18.000
   3. Ano dois: 18.000 × 40 por cento = 7.200, depois 4.320 no ano três e 2.592 no ano quatro
   4. Ano cinco: a fórmula daria 3.888 × 40 por cento = 1.555,20, mas só restam 3.888 − 3.000 = 888 acima do valor residual, então a despesa é 888
   5. Total: 12.000 + 7.200 + 4.320 + 2.592 + 888 = 27.000

   Compare as duas linhas que não se moveram: o total continua 27.000 e a média continua 5.400, enquanto o primeiro ano passou de 5.400 para 12.000 e o último caiu de 5.400 para 888. É toda a troca — este método não muda quanto é baixado, só quando. Os 888 do último ano não são, de propósito, os 1.555,20 da fórmula: uma proporção que encolhe sobre um saldo que encolhe se aproxima do valor residual sem nunca alcançá-lo, então o último ano recebe o que restar.

3. O mesmo bem pela soma dos dígitos dos anos

   1. Dígitos: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
   2. O ano um leva 5/15 da base de 27.000: 9.000
   3. O ano dois leva 4/15: 7.200, depois 3/15 no ano três e 2/15 no ano quatro
   4. O ano cinco leva 1/15: 1.800
   5. Total: 9.000 + 7.200 + 5.400 + 3.600 + 1.800 = 27.000

   Três métodos, três primeiros anos — 5.400, 12.000 e 9.000 — contra um total que não muda, 27.000. Se você está escolhendo entre eles, o número a olhar é a despesa do primeiro ano, porque é ali que eles mais discordam e onde o efeito sobre o resultado de um exercício aparece. Este método fica entre os outros dois: o saldo decrescente concentra mais no começo, o linear não concentra nada.

4. Um bem barato cujo valor residual é metade do custo

   1. Taxa: 2 ÷ 3 = 66,67 por cento do valor contábil
   2. Ano um: 1.000 × 66,67 por cento = 666,67, mas só 1.000 − 500 = 500 está acima do valor residual, então a despesa fica limitada a 500
   3. O valor contábil agora é 500, que é o valor residual, então os anos dois e três não cobram nada
   4. Total: 500, e a média é 500 ÷ 3 = 166,67

   Um valor residual alto retira justamente a concentração inicial pela qual o saldo decrescente é escolhido: o bem já começa perto do valor que você espera recuperar, então sobra muito pouco para baixar cedo. Este é o caso a conferir antes de supor que um método de despesa concentrada vai reduzir o lucro deste exercício.

Esta é a depreciação contábil — uma regra para espalhar um custo que você já pagou — e não uma previsão de quanto o bem valerá. Um bem pode estar totalmente baixado e ainda ser vendido por dinheiro de verdade, ou continuar no balanço quando ninguém o compraria; as duas figuras respondem a perguntas diferentes e nada aqui as reconcilia. Isto também não é a depreciação fiscal. Os códigos tributários reais prescrevem os seus próprios métodos, vidas e convenções, e o sistema dos Estados Unidos em particular exige uma convenção de meio ano, uma troca do saldo decrescente para o linear em determinado ponto e vidas por classe de bem que não precisam coincidir com a vida útil que você informa. Este é o ponto em que o aviso importa mais: os três métodos desta página são um formato americano de contabilidade e de tributos, e as referências abaixo são todas americanas; o Brasil tem as suas próprias regras de depreciação para fins fiscais, com taxas e prazos fixados por norma, então nada aqui deve ser levado para uma apuração brasileira sem conferir a legislação aplicável. Os três métodos da página espalham a mesma base ao longo da mesma vida, então eles são intercambiáveis apenas no total, nunca no tempo. Por fim, tanto o valor residual quanto a vida são estimativas, e a calculadora não tem como dizer se as suas são razoáveis.

O que é depreciação?

É a forma de lançar o custo de um bem contra o lucro ao longo dos anos em que ele é usado, em vez de lançar tudo de uma vez no ano em que foi comprado. Uma van de entrega de 30.000 que se espera valer 3.000 depois de cinco anos tem 27.000 de custo a espalhar, e o método linear espalha isso como 5.400 por ano. A despesa não é um pagamento — o dinheiro saiu da sua conta quando você comprou a van —, e é por isso que um negócio pode ser lucrativo e ainda assim ficar sem caixa.

Qual dos três métodos eu deveria usar?

Nenhum deles é mais correto que os outros; a questão é qual combina com o padrão de benefício. Se o bem rende mais ou menos o mesmo todo ano, o linear acompanha isso e é o mais fácil de explicar. Se ele rende mais cedo, porque trabalha mais enquanto é novo ou porque será substituído por equipamento melhor, o saldo decrescente ou a soma dos dígitos dos anos acompanham melhor. No bem padrão de 30.000 a despesa do primeiro ano é 5.400 no linear, 9.000 na soma dos dígitos dos anos e 12.000 no saldo decrescente, então a escolha vale dinheiro de verdade em qualquer ano isolado, ainda que o total seja idêntico.

Por que o último ano não segue a fórmula?

Porque o saldo decrescente sozinho nunca chega ao valor residual. Cada ano cobra uma proporção fixa de um saldo que encolhe, e os últimos anos dessa aproximação deixam um resto pequeno: no bem padrão a fórmula cobraria 1.555,20 no ano cinco e ainda deixaria valor no balanço, então seria preciso um sexto lançamento para zerá-lo. Definir o último ano como o que restar coloca os três métodos exatamente sobre o valor residual e mantém as partes somando o total que você vê acima delas.

Isto é o mesmo que a depreciação fiscal?

Não, e a diferença importa se você está apurando tributos. Os sistemas tributários prescrevem os seus próprios métodos e prazos em vez de deixar você escolher, e o sistema dos Estados Unidos permite um método diferente conforme a classe do bem, exige uma convenção de meio ano para que não se tome um ano inteiro de depreciação sobre um bem comprado em dezembro e troca do saldo decrescente para o linear no meio da vida. Uma tabela gerada por esta página é uma tabela contábil. Nada aqui deve ser levado para uma declaração sem conferir as regras que se aplicam a você.

E se eu errar o valor residual ou a vida útil?

Então a despesa anual erra na mesma direção, e nenhuma escolha de método compensa isso. O valor residual é subtraído de saída, então exagerá-lo em 2.000 retira 2.000 de tudo o que será baixado algum dia, espalhado ao longo da vida; exagerar a vida espalha o mesmo total mais finamente e faz cada ano parecer melhor do que é. Os dois são estimativas, e a forma honesta de usar a página é rodá-la duas vezes, com um par pessimista e um otimista, e olhar a distância entre as respostas.

O valor residual pode ser zero, e pode ser o custo inteiro?

Os dois são permitidos aqui, e significam coisas opostas. Valor residual zero é o caso normal para equipamento que vai para o ferro-velho, e torna todo o custo depreciável — um bem de 10.000 ao longo de cinco anos a 2.000 por ano. Colocar o valor residual igual ao custo diz que o bem nunca perderá valor, então nada é baixado e as quatro figuras voltam como zero. A única entrada recusada é um valor residual acima do custo, porque a base depreciável ficaria negativa e a despesa anual seria uma despesa negativa, que não é uma coisa que uma tabela possa produzir.

• Publication 946 (2025), How To Depreciate Property — the tax rules this page is deliberately not: it sets out the Modified Accelerated Cost Recovery System, its recovery periods and the half-year convention that a book schedule does not use — Internal Revenue Service (United States)
• A Brief Overview of Depreciation — the recovery of the cost of property over its useful life, and the distinction between the accounting charge and the tax deduction — Internal Revenue Service (United States)
• 26 CFR § 1.167(a)-1, Depreciation in general — the regulation defining the depreciation deduction, the useful life over which it is allowed, and the salvage value that has to be accounted for — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States Code of Federal Regulations)