VAT कैलकुलेटर

जोड़ा गया कर = कर से पहले की रक़म × दर　|　निकाला गया कर = कर समेत रक़म ÷ (1 + दर) − कर समेत रक़म

शुरुआती रक़म

वह रक़म जिससे कर निकाला जाता है, और वह कौन-सी रक़म है यह आपकी चुनी हुई दिशा पर निर्भर करता है। कर जोड़ते समय यह कर से पहले की रक़म है, यानी वह जिसमें कर नहीं है। कर हटाते समय यह कर समेत रक़म है, यानी वह जिसमें कर पहले से भीतर है। खाने का नाम किसी एक क़ीमत पर नहीं बल्कि मात्रा पर रखा गया है, क्योंकि ऐसा कोई भी नाम आधे मामलों में ग़लत बैठता — और इन दोनों को मिला देना मूल्य वर्धित कर की सबसे आम चूक है, क्योंकि कर समेत क़ीमत पर कर जोड़ने का मतलब है कर दो बार वसूलना।

VAT दर

जोड़ने या हटाने की VAT दर, प्रतिशत में। यह एक खाना है, तयशुदा सूची नहीं, क्योंकि तय करने लायक़ कोई एक दर है ही नहीं: मानक दर यूनाइटेड किंगडम में 20% है, जर्मनी में 19%, और मुख्य भूमि चीन में ज़्यादातर माल पर 13%, और घटी हुई दरें हर जगह हैं — ब्रिटेन में 5% और शून्य, जर्मनी में 7%, और मुख्य भूमि चीन में 9%, 6% तथा 3%। कैलकुलेटर यह तय नहीं करता कि आपके माल पर कौन-सी दर लगती है; वह कर कानून का सवाल है, और नीचे की तालिका यह बताती है कि दरें क्या हैं, यह नहीं कि आपकी कौन-सी है।

दिशा

किस दिशा में जाना है। कर जोड़ें वह क़ीमत लेता है जिसमें कर नहीं है और कर को ऊपर चढ़ा देता है, जो अमेरिका में क़ीमत बताने का तरीक़ा है क्योंकि वहाँ कर काउंटर पर लगता है। कर हटाएँ वह क़ीमत लेता है जिसमें कर पहले से है और कर को बाहर निकालता है, जो यूरोप के ज़्यादातर हिस्से तथा मुख्य भूमि चीन में क़ीमत दिखाने का तरीक़ा है, जहाँ दुकान की क़ीमत ही चुकाई जाने वाली क़ीमत है और कर उसके भीतर है। दोनों सामान्य हैं, और इनमें से कोई दूसरे की ख़ास हालत नहीं है।

कर

कर ख़ुद, और पन्ने की मुख्य संख्या क्योंकि यही इस पन्ने से पूछा जाता है। दोनों दिशाओं में यह दोनों क़ीमतों का अंतर है, और हटाने की दिशा में इसे दूसरी बार भाग देकर नहीं बल्कि घटाकर निकाला जाता है — इसीलिए क़ीमतों की जोड़ी और कर हमेशा ठीक-ठीक जुड़ जाते हैं, और पीछे कोई पूर्णांकन का अंतर पीछा करने के लिए नहीं बचता।

कर से पहले की रक़म

कर से पहले की रक़म। जब आपने कर जोड़ा था तो यह वही है जो आपने लिखी थी; जब कर हटाया था तो यह वही है जो भाग देने से निकली। यही संख्या कर विवरणी में कर योग्य कारोबार के रूप में जाती है, और यही वह संख्या है जिसे मार्जिन के हिसाब में इस्तेमाल करना होता है, क्योंकि कर समेत आमदनी की पंक्ति को कर से पहले की लागत की पंक्ति पर रखना दो अलग चीज़ों को मिला देना है।

कर समेत रक़म

कर समेत रक़म: जो ग्राहक असल में चुकाता है और जो गल्ले में आती है। जब आपने कर हटाया था तो यह वही है जो आपने लिखी थी; जब कर जोड़ा था तो यह जोड़ का नतीजा है। यही वह संख्या है जो बैंक के विवरण से मिलती है, और यही कर योग्य कारोबार नहीं है।

कुल में कर का हिस्सा

कुल में कर का हिस्सा, और यही पंक्ति लोगों को चौंकाती है। 20% की दर पर यह 16.67% है, 13% पर 11.50%, और 5% पर 4.76% — कभी दर ख़ुद नहीं, क्योंकि दर कर से पहले की रक़म का हिस्सा है और यह संख्या उससे बड़ी रक़म का। यही वह भिन्न है जो कारोबार को पहले से मिल चुकी रक़म में से सही जितना अलग रखने के लिए चाहिए, और इसी वजह से 20% की दर को कभी-कभी कर समेत क़ीमत का छठा हिस्सा कहा जाता है।

इसका इस्तेमाल तब कीजिए जब क़ीमत एक रूप में आपके पास हो और दूसरे रूप में चाहिए: आपूर्तिकर्ता कर से पहले का आँकड़ा बता रहा है और आपको चुकाने लायक़ कुल चाहिए, दुकान की क़ीमत में कर शामिल है और आपको वापस दावा करने लायक़ रक़म चाहिए, या बिल पर सिर्फ़ कर समेत कुल आया है और विवरणी में कर योग्य कारोबार पूछा जा रहा है। हटाने की दिशा का एक दूसरा इस्तेमाल भी है जो आसानी से छूट जाता है — यह जाँचना कि किसी बिल पर कर ठीक लगा है या नहीं, क्योंकि कर समेत कुल को एक जमा दर से भाग देना ऐसा जोड़ है जिसे कोई भी दोबारा कर सकता है, और जिस आपूर्तिकर्ता ने प्रतिशत घटा दिया होगा उसका हिसाब कई प्रतिशत बैठेगा। और आख़िरी पंक्ति वह सवाल जवाब देती है जो बाक़ी तीन नहीं देतीं: गल्ले में पहले से पड़ी रक़म में से कितनी आपकी नहीं है। वही अलग रखने लायक़ संख्या है, और वह दर से छोटी होती है, इसीलिए जो कारोबार दर जितनी रक़म अलग रखते हैं, उनके हाथ कम पड़ जाता है। भारत में इस पन्ने का इस्तेमाल दो हालतों में होता है, और दोनों में यह जान लेना ज़रूरी है कि दर आपको ख़ुद डालनी है। आम हालत यह है कि आपको असल में GST का हिसाब चाहिए — भारत में गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स 2017 से उस पुराने राज्य-स्तरीय VAT की जगह ले चुका है, और वहाँ का नियम इस पन्ने के नियम से अलग नहीं है: निकालते वक़्त भाग दीजिए, घटाइए नहीं। फ़र्क़ दरों का और बँटवारे का है, और वह ब्यौरा इसी श्रेणी के GST कैलकुलेटर पर है। दूसरी हालत यह है कि आप सचमुच किसी राज्य के VAT की दर से हिसाब कर रहे हैं — पेट्रोल, डीज़ल, विमान ईंधन, प्राकृतिक गैस और मानव उपभोग के लिए शराब GST के दायरे से बाहर रखी गई हैं और उन पर राज्य आज भी VAT लगाते हैं — और उस हालत में यह पन्ना ठीक वही करता है जो चाहिए, बस यह याद रहे कि वहाँ केंद्रीय और राज्य के हिस्सों का बँटवारा लागू नहीं होता। बाक़ी पाँचों पाठकों के लिए नीचे की तालिका यह बताती है कि दरें क्या हैं, यह नहीं कि आपकी कौन-सी है — और भारत की छहों पंक्तियों में से कोई नहीं है।

1. चूक-सा मामला: 120 पर 20% जोड़ा गया

   1. कर: 120 × 20 ÷ 100 = 24
   2. कर समेत रक़म: 120 + 24 = 144
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 24 ÷ 144 × 100 = 16.67%

   सीधी दिशा, और वही जिसमें आख़िरी पंक्ति पढ़ने लायक़ है: कर से पहले की रक़म का 20% ग्राहक के चुकाई हुए का 16.67% है, क्योंकि वह 24 ऐसी रक़म से नापा जा रहा है जिसमें वह ख़ुद भी शामिल है। दोनों बातें उसी एक 24 के बारे में सच हैं।

2. वही संख्याएँ उलटी दिशा से: 144 में 20% शामिल

   1. कर से पहले की रक़म: 144 ÷ 1.20 = 120
   2. कर: 144 − 120 = 24
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 24 ÷ 144 × 100 = 16.67%

   चारों संख्याएँ ऊपर वाले उदाहरण से बिलकुल एक जैसी हैं, और यही बात यहाँ बनती है: जब दर साफ़-साफ़ पूरी बँट जाए तो दोनों दिशाएँ एक-दूसरे की उलटी हैं, और पन्ने का इस्तेमाल किसी भी सिरे से किया जा सकता है। भाग देना कोई सजावट नहीं है। 144 का 20%, यानी 28.80, घटा देने पर 115.20 बनता और कर 28.80 — कर से पहले की रक़म कम, कर ज़्यादा, और बिल कहीं मेल नहीं खाता।

3. वह कुल जो साफ़-साफ़ नहीं बँटता: 100 में 20% शामिल

   1. कर से पहले की रक़म: 100 ÷ 1.20 = 83.333…, पूर्णांकित करने पर 83.33
   2. कर: 100 − 83.33 = 16.67
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 16.67 ÷ 100 × 100 = 16.67%

   इस दिशा में गोल संख्याएँ गोल नहीं रहतीं, और यह सामान्य है, कोई चूक नहीं — जिस क़ीमत में कर शामिल है वह ज़रूरी नहीं कि किसी गोल क़ीमत से बनी हो। ध्यान दीजिए कि कर 16.66 नहीं बल्कि 16.67 है: वह दोनों पूर्णांकित क़ीमतों का अंतर है, इसलिए तीनों पंक्तियाँ ठीक 100.00 तक जुड़ती हैं। पहले भाग को पूर्णांकित करके फिर ऐसा कर छापना जो बंद नहीं होता, वही आधा पैसा है जो विवरणी में निकलकर सामने आता है।

4. मुख्य भूमि चीन, मानक दर: 1,000 पर 13%

   1. कर: 1,000 × 13 ÷ 100 = 130
   2. कर समेत रक़म: 1,000 + 130 = 1,130
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 130 ÷ 1,130 × 100 = 11.50%

   मुख्य भूमि चीन में बिकने वाले ज़्यादातर माल पर लगने वाली दर, और वह अंकगणित जो दिखाता है कि आख़िरी पंक्ति दर क्यों नहीं है: 13% का कर कर समेत क़ीमत का 11.50% होता है। उसी 1,130 को हटाने की दिशा से गुज़ारिए तो कर से पहले की रक़म 1,000 और कर 130 ठीक-ठीक लौटते हैं — जोड़ी साफ़ बंद होती है, क्योंकि 1,000 का 13% संयोग से पूरे पैसे में बैठता है।

5. वह दर जो बंद नहीं होती: 99.99 पर 7.5%

   1. कर: 99.99 × 7.5 ÷ 100 = 7.49925, पूर्णांकित करने पर 7.50
   2. कर समेत रक़म: 99.99 + 7.50 = 107.49
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 7.50 ÷ 107.49 × 100 = 6.98%

   उसी दर के साथ 107.49 डालिए तो हटाने की दिशा 99.99 और 7.50 का कर लौटाती है — जोड़ी बंद हो जाती है, भले ही वहाँ तक पहुँचने के लिए 7.49925 को पूर्णांकित करना पड़ा। वह इसलिए बंद होती है कि कर को दोनों क़ीमतों के अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है, दूसरी बार निकाला हुआ नहीं, इसलिए पूर्णांकन एक ही जगह बैठता है और वहीं रहता है, तीनों पंक्तियों के बीच सरकता नहीं।

6. शून्य दर: 120 पर 0%

   1. कर: 120 × 0 ÷ 100 = 0
   2. कर समेत रक़म: 120 + 0 = 120
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 0 ÷ 120 × 100 = 0%

   यह हटा देने लायक़ कोई निरर्थक हालत नहीं, एक असली पट्टी है: यूनाइटेड किंगडम ज़्यादातर खाने, किताबों और बच्चों के कपड़ों पर शून्य दर लगाता है, और मुख्य भूमि चीन माल तथा सेवाओं की एक सूची को छूट देता है। शून्य दर का मतलब कर से बाहर होना नहीं है — शून्य दर पर बेचने वाला आम तौर पर अपनी ख़रीद पर लगे कर का दावा फिर भी कर सकता है, और यही शून्य दर तथा छूट के बीच का फ़र्क़ है।

यह कैलकुलेटर सिर्फ़ अंकगणित करता है, और कुछ नहीं। यह नहीं जानता कि आप जो बेच रहे हैं उस पर कौन-सी दर लगती है, और यह कोई ऐसी ब्योरा नहीं है जिसे संक्षेप में छोड़ा गया हो: कोई डिलीवरी 9% की परिवहन सेवा है या 13% की माल-बिक्री का सहायक हिस्सा, यह सौदे की प्रकृति का सवाल है, जिसका जवाब कर कानून और उसे लागू करने वाली संस्था के व्यवहार से मिलता है, और कोई अंकगणित इसे तय नहीं कर सकता। जिस सौदे में एक से ज़्यादा दरें लगती हों, वहाँ नियम यह है कि हिस्सों का हिसाब अलग-अलग रखा जाए, और न रखने पर सबसे ऊँची दर लगाई जाती है — यानी इस जैसे एक-दर वाले कैलकुलेटर का इस्तेमाल तभी हो सकता है जब दरें पहले अलग कर ली गई हों। यह कर से आगे कुछ भी नहीं दिखाता: न इनपुट टैक्स क्रेडिट, न पंजीकरण सीमा, न सीमा-पार सेवाओं पर रिवर्स चार्ज, न आपूर्ति-स्थान के नियम, न छूट या आंशिक छूट, न किसी ख़ास श्रेणी के माल पर घटी हुई दर, और न किसी प्रशासन का तय किया हुआ पूर्णांकन नियम, जिनमें से कुछ में कर को निकटतम पैसे तक नहीं बल्कि नीचे की ओर पूर्णांकित करना पड़ता है। भारत के बारे में तीन बातें अलग से। पहली, भारत में VAT नहीं, GST है — 2017 से गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स ने राज्य-स्तरीय VAT, केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सेवा कर, तीनों की जगह ले ली है। इसलिए नीचे की तालिका की छहों पंक्तियाँ भारत पर लागू नहीं होतीं, और यह भी नहीं कि वे ग़लत हैं: वे उन तीन जगहों की दरें हैं जहाँ एक मानक दर वाला कर चलता है, जबकि भारत का GST चार पट्टियों वाला है और एक ही बिक्री पर वह केंद्र तथा राज्य के हिस्सों में बँटता है। दूसरी, भारत में कुछ चीज़ें GST के दायरे से बाहर ही रखी गई हैं — पेट्रोल, डीज़ल, विमान ईंधन, प्राकृतिक गैस और मानव उपभोग के लिए शराब — और उन पर राज्य आज भी VAT लगाते हैं, इसलिए यह पन्ना वहाँ पूरी तरह काम का है; बस यह याद रखिए कि उन चीज़ों पर केंद्रीय और राज्य के हिस्सों का बँटवारा लागू नहीं होता। तीसरी, भारत में दरें और पट्टियाँ समय-समय पर बदलती रहती हैं, इसलिए नीचे किसी भारतीय आँकड़े को कोडित नहीं किया गया — जो भी दर लागू हो उसे GST परिषद के जारी दस्तावेज़ों से देखकर ही भरिए। अंकगणित की दो बातें बताने की नहीं, अपेक्षा करने की हैं। पहली वह अंतर जो दर के पूरी न बँटने पर निकलता है: हटाने की दिशा ऐसी रक़म दे सकती है जिसमें किसी क़ीमत में कभी न होने लायक़ दशमलव हों, और यहाँ उसे निकटतम पैसे तक पूर्णांकित किया जाता है, जिसका मतलब है कि बिल का कर और एक ही चरण में निकाली गई विवरणी का कर कभी-कभी एक पैसा अलग होंगे। दूसरी यह कि आख़िरी पंक्ति कर समेत रक़म का भिन्न है, दर नहीं, इसलिए वह कभी आपकी लिखी दर के बराबर नहीं होगी — 20% बनता है 16.67%, 13% बनता है 11.50%, 5% बनता है 4.76%। आख़िर में, नीचे की तालिका की दरें लिखने के समय उन नामित जगहों पर लागू थीं। दरें बदलती हैं, आम तौर पर बजट में, और घटी हुई दरें तो ख़ास तौर पर माल की ऐसी सूचियों से बँधी होती हैं जिनमें संशोधन होता रहता है; किसी दर के भरोसे बिल बनाने से पहले मौजूदा दर कर अधिकारी से जाँच लीजिए।

जिस क़ीमत में VAT शामिल है उसमें से कर कैसे निकालें?

एक जमा दर से भाग दीजिए, और फिर घटाकर कर निकालिए। 20% पर कर समेत 144 से कर से पहले की रक़म 144 ÷ 1.20 = 120 बनती है और कर 24। इसके बजाय 144 का 20% घटाने पर 115.20 आता है, जो ग़लत है — वह 20% छोटी संख्या पर लगाया गया था, इसलिए बड़ी संख्या से 20% निकालने पर ज़रूरत से ज़्यादा निकल जाता है।

कर क़ीमत का 20% नहीं, 16.67% क्यों दिखता है?

क्योंकि दोनों प्रतिशत अलग-अलग कुल से नापे जाते हैं। 20% की दर कर से पहले की रक़म का हिस्सा है; 16.67% वही कर कर समेत क़ीमत से नापा हुआ है, जो 20% बड़ी है। दोनों उसी एक 24 को बताते हैं। आम नियम यह है कि r दर कर समेत क़ीमत का r ÷ (1 + r) होती है, इसलिए 20% बनता है 16.67%, 13% बनता है 11.50% और 5% बनता है 4.76%।

कर जोड़ने और कर हटाने में क्या फ़र्क़ है?

यह कि आपके पास जो क़ीमत है वह किस दिशा में है। जोड़ना उस क़ीमत से शुरू होता है जिसमें कर नहीं है, जो अमेरिका में क़ीमत बताने का तरीक़ा है क्योंकि वहाँ कर काउंटर पर लगता है। हटाना उस क़ीमत से शुरू होता है जिसमें कर पहले से भीतर है, जो यूनाइटेड किंगडम, जर्मनी और मुख्य भूमि चीन में क़ीमत दिखाने का तरीक़ा है। जब दर साफ़-साफ़ बँट जाए तो संख्याओं की वही जोड़ी दोनों तरफ़ से पढ़ी जा सकती है, और कैलकुलेटर आपको उसी सिरे से शुरू करने देता है जिस सिरे की संख्या आपके पास है।

मैं कौन-सी दर लगाऊँ?

वही जो आप जहाँ बेच रहे हैं वहाँ का कर अधिकारी कहता है कि आप जो बेच रहे हैं उस पर लगती है, और कैलकुलेटर यह नहीं बता सकता कि वह कौन-सी है। नीचे की तालिका तीन जगहों की मौजूदा दरें देती है — मुख्य भूमि चीन में 13%, 9%, 6% और 3% की उपकर दर, ब्रिटेन में 20%, 5% और शून्य, जर्मनी में 19% और 7% — पर घटी हुई दरें माल की ऐसी सूचियों से बँधी होती हैं जिनमें संशोधन होता रहता है, इसलिए बिल बनाने से पहले जाँच लीजिए। और ध्यान रहे कि भारत के लिए इनमें से एक भी पंक्ति नहीं है: वहाँ VAT नहीं बल्कि GST लगता है, और उसकी दरें चार पट्टियों में आती हैं।

शून्य दर और छूट एक ही बात है?

नहीं, और यह फ़र्क़ मायने रखता है। शून्य दर पर हुई बिक्री भी कर योग्य बिक्री है जिस पर 0% लगता है, इसलिए बेचने वाला आम तौर पर अपनी ख़रीद पर लगे कर का दावा कर सकता है; छूट वाली बिक्री इस कर के दायरे से बाहर है, और उस पर लगा इनपुट टैक्स आम तौर पर वापस नहीं मिलता। इसीलिए कुछ श्रेणियाँ छूट के बजाय शून्य दर पर रखी जाती हैं। दोनों हालतों में इस पन्ने का गणित शून्य कर और कर से पहले की रक़म के बराबर कर समेत रक़म देता है।

कर में पैसे का एक अंश क्यों आ जाता है?

क्योंकि किसी क़ीमत पर लगाई गई दर शायद ही कभी पूरे पैसे पर बैठती है। 99.99 पर 7.5% बनता है 7.49925, जो पूर्णांकित करने पर 7.50 होता है और कर समेत रक़म 107.49। इसके बाद कर को दोनों क़ीमतों के अंतर के रूप में परिभाषित किया जाता है, दूसरी बार निकाला हुआ नहीं, इसलिए तीनों संख्याएँ हमेशा ठीक-ठीक जुड़ती हैं। अलग-अलग प्रशासन पूर्णांकन की दिशा पर और यह पर भी कि पूर्णांकन करना है या नहीं, अलग-अलग नियम रखते हैं, इसलिए किसी दूसरे नियम से बना बिल एक पैसा अलग हो सकता है।

• VAT rates — the standard rate of 20%, the reduced rate of 5% and the zero rate, with the categories each applies to and the separate treatment of goods that are exempt rather than zero-rated — HM Revenue & Customs (United Kingdom)
• Umsatzsteuergesetz § 12 — the German rates: the standard rate of 19% under subsection 1 and the reduced rate of 7% under subsection 2, which applies to a listed set of goods and services — Federal Ministry of Justice, gesetze-im-internet.de (Germany)
• FAQs — the constitutional body that recommends the rates, slabs and exemptions of India's goods and services tax answers the questions this page raises for an Indian reader: that India levies GST rather than a value added tax, that the rate depends on the class of goods or services rather than being a single standard rate, and that the tax on a supply within one state is split equally between the central and state components — Goods and Services Tax Council, Government of India (India)