GST कैलकुलेटर

जोड़ा गया कर = कर से पहले की क़ीमत × दर　|　निकाला गया कर = कर समेत रक़म ÷ (1 + दर) − कर समेत रक़म

शुरुआती रक़म

वह रक़म जिससे कर निकाला जाता है, और वह कौन-सी रक़म है यह आपकी चुनी हुई दिशा पर निर्भर करता है। कर निकालते समय यह कर समेत क़ीमत है, यानी वही जो लेबल पर लिखी होती है। कर जोड़ते समय यह कर से पहले की क़ीमत है। खाने का नाम किसी एक क़ीमत के बजाय मात्रा पर रखा गया है, क्योंकि कर से पहले की रक़म जैसा कोई नाम आधे मामलों में ग़लत होता — और इन दोनों को मिला देना GST की सबसे आम ग़लती है, क्योंकि जिस क़ीमत में कर पहले से है उस पर कर जोड़ना कर को दो बार वसूल करना है।

GST दर

जोड़ने या निकालने की दर, प्रतिशत में। यह एक खाना है, तयशुदा सूची नहीं, क्योंकि तय करने लायक़ कोई एक दर है ही नहीं: ऑस्ट्रेलिया में 10%, न्यूज़ीलैंड में 15%, सिंगापुर में 9%, और कनाडा में प्रांतीय कर जोड़ने से पहले संघीय स्तर पर 5%। भारत में यह चार पट्टियों में आती है — 5%, 12%, 18% और 28% — और वहाँ इनमें से कोई भी दर यहाँ लिखी जा सकती है। GST की दर आम तौर पर पूरे देश के लिए एक ही मानक संख्या होती है, पट्टियों का समूह नहीं, और यही इसका मूल्य वर्धित कर से ढाँचे का फ़र्क़ है — यहाँ बदलती दर नहीं, बल्कि उन आपूर्तियों की सूची बदलती है जो शून्य दर पर हैं या कर से बाहर हैं, और वह सूची कर कानून का सवाल है, अंकगणित का नहीं।

दिशा

किस दिशा में जाना है। कर हटाएँ वह क़ीमत लेता है जिसमें कर पहले से है और कर को बाहर निकालता है, और यहाँ यही चूक-दिशा है क्योंकि ऑस्ट्रेलिया, न्यूज़ीलैंड और सिंगापुर तीनों में यह ज़रूरी है कि ग्राहक को दिखाई जाने वाली क़ीमत में GST शामिल हो, इसलिए आपके सामने जो संख्या है उसी के भीतर कर बैठा है। कर जोड़ें वह क़ीमत लेता है जिसमें कर नहीं है और कर को ऊपर चढ़ा देता है, जो तब चाहिए जब आप बेचने वाले हों और शुद्ध रक़म बता रहे हों। दोनों सामान्य हैं, और इनमें से कोई दूसरे की ख़ास हालत नहीं है।

कर

कर ख़ुद, और पैनल की मुख्य संख्या क्योंकि यही इस पन्ने से पूछा जाता है। दोनों दिशाओं में यह दोनों क़ीमतों का अंतर है, और निकालने की दिशा में यह दूसरी बार भाग देकर नहीं बल्कि घटाकर निकाला जाता है — इसीलिए क़ीमतों की जोड़ी और कर हमेशा ठीक-ठीक जुड़ जाते हैं, और पीछे कोई पूर्णांकन का अंतर पीछा करने के लिए नहीं छूटता।

कर से पहले की रक़म

कर से पहले की क़ीमत: वह कर योग्य कारोबार जिस पर GST वसूला जाता है। जब आपने कर निकाला था तो यह वही है जो भाग देने से निकली, और जब कर जोड़ा था तो यह वही है जो आपने लिखी थी। यही संख्या कारोबार की विवरणी में जाती है, और यही वह संख्या है जिसे मार्जिन के हिसाब में इस्तेमाल करना होता है, क्योंकि कर समेत आमदनी की पंक्ति को कर से पहले की लागत की पंक्ति पर रखना दो अलग चीज़ों को मिला देना है।

कर समेत रक़म

कर समेत रक़म: जो ग्राहक असल में चुकाता है और जो गल्ले में आती है। जब आपने कर निकाला था तो यह वही है जो आपने लिखी थी, और जब कर जोड़ा था तो यह जोड़ का नतीजा है। यही संख्या बैंक के विवरण से मिलाई जाती है, और यही कर योग्य कारोबार नहीं है।

कुल में कर का हिस्सा

कर समेत रक़म में कर का हिस्सा, और यही पंक्ति लोगों को चौंकाती है। 10% की दर पर यह 9.09% है, 15% पर 13.04%, और 9% पर 8.26% — कभी दर ख़ुद नहीं, क्योंकि दर कर से पहले की क़ीमत का हिस्सा है और यह संख्या उससे बड़ी रक़म का। यही वह भिन्न है जो पहले से मिल चुकी रक़म में से अलग रखनी होती है, और इसी वजह से 10% की दर को कभी-कभी कर समेत क़ीमत का ग्यारहवाँ हिस्सा कहा जाता है।

इसका इस्तेमाल तब कीजिए जब क़ीमत एक रूप में आपके पास हो और दूसरे रूप में चाहिए: दुकान की क़ीमत में GST शामिल है और आपको अलग रखने लायक़ रक़म चाहिए, आपूर्तिकर्ता कर से पहले का आँकड़ा बता रहा है और आपको चुकाने लायक़ कुल चाहिए, या रसीद पर सिर्फ़ कर समेत कुल आया है और विवरणी में कर से बाहर का कारोबार पूछा जा रहा है। ग्राहक ने जो क़ीमत चुकाई उससे पीछे की ओर जाने के लिए कर हटाएँ चुनिए, और जब आप ख़ुद भाव बता रहे हों तो कर जोड़ें। निकालने की दिशा का एक दूसरा इस्तेमाल भी है जो आसानी से छूट जाता है — यह जाँचना कि किसी बिल पर कर ठीक लगा है या नहीं, क्योंकि कर समेत कुल को एक जमा दर से भाग देना ऐसा जोड़ है जिसे कोई भी दोबारा कर सकता है, और जिस आपूर्तिकर्ता ने प्रतिशत घटा दिया होगा उसका हिसाब कई प्रतिशत बैठेगा। भारत के पाठक के लिए दो बातें अलग से। पहली, भारत में चार पट्टियाँ हैं (5, 12, 18 और 28 प्रतिशत) और वहाँ दर वाला खाना मुक्त संख्या है, इसलिए किसी भी पट्टी पर कर, कर से पहले की क़ीमत और कर समेत रक़म तीनों ठीक वैसे ही निकलेंगे जैसे किसी एक दर वाले देश में — गणित दर की संख्या से नहीं, दर के लागू होने से चलता है। दूसरी, जो कर यह पन्ना दिखाता है वह बँटा हुआ नहीं है। राज्य के भीतर की बिक्री पर CGST और SGST बराबर के दो हिस्से होते हैं, इसलिए वहाँ दिख रहा कर आधा-आधा बाँट लीजिए; और अंतर-राज्यीय बिक्री पर पूरी दर पर IGST लगता है, जिसमें बाँटने को कुछ है ही नहीं। आख़िरी पंक्ति वह सवाल जवाब देती है जो बाक़ी तीन नहीं देतीं: गल्ले में पहले से पड़ी रक़म में से कितनी आपकी नहीं है। वही अलग रखने लायक़ संख्या है, और वह दर से छोटी होती है — इसीलिए जो कारोबार दर जितनी रक़म अलग रखते हैं, उनकी गिनती कम पड़ जाती है।

1. चूक-सा मामला: 10% सहित 110

   1. कर से पहले की क़ीमत: 110 ÷ 1.10 = 100
   2. कर: 110 − 100 = 10
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 10 ÷ 110 × 100 = 9.09%

   यही वह दिशा है जो ऑस्ट्रेलिया, न्यूज़ीलैंड और सिंगापुर में क़ीमत दिखाने के तरीक़े से मेल खाती है, और यही वह दिशा है जिसमें आख़िरी पंक्ति पढ़ने लायक़ है: कर से पहले की क़ीमत का 10% ग्राहक के चुकाई हुए का 9.09% है, क्योंकि वह 10 ऐसी रक़म से नापा जा रहा है जिसमें वह ख़ुद भी शामिल है। दोनों बातें उसी एक 10 के बारे में सच हैं। भारत में यही दिशा तब काम आती है जब रसीद पर सिर्फ़ कर समेत कुल लिखा हो और आपको उसमें से लागू पट्टी के हिसाब से कर निकालना हो।

2. वही संख्याएँ दूसरे सिरे से: 10% से पहले 100

   1. कर: 100 × 10 ÷ 100 = 10
   2. कर समेत रक़म: 100 + 10 = 110
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 10 ÷ 110 × 100 = 9.09%

   चारों संख्याएँ ऊपर वाले उदाहरण से बिलकुल एक जैसी हैं, और यही बात यहाँ बनती है: जब दर साफ़-साफ़ पूरी बँट जाए तो दोनों दिशाएँ एक-दूसरे की उलटी हैं, और पन्ना किसी भी सिरे से काम ले सकता है। भाग देना कोई सजावट नहीं है। 110 का 10%, यानी 11, घटा देने पर 99 बनता और कर 11 — कर से पहले की क़ीमत कम, कर ज़्यादा, और विवरणी कहीं मेल नहीं खाती।

3. न्यूज़ीलैंड, 15%: कर सहित 230

   1. कर से पहले की क़ीमत: 230 ÷ 1.15 = 200
   2. कर: 230 − 200 = 30
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 30 ÷ 230 × 100 = 13.04%

   न्यूज़ीलैंड की दर 15% है, ऑस्ट्रेलिया से ऊँची, और आख़िरी पंक्ति उसी के साथ चलती है: 15% का कर कर समेत क़ीमत का 13.04% होता है। देखिए कि उसी 230 पर दोनों प्रतिशत कितने दूर बैठते हैं — इसीलिए जो कारोबार अपनी आमदनी का 15% अलग रखता है वह अपने देय से ज़्यादा रख लेता है, और जो यह समझता है कि 10% का मतलब गल्ले का दसवाँ हिस्सा है, वह कम रखता है।

4. सिंगापुर, 9%: कर से पहले 40

   1. कर: 40 × 9 ÷ 100 = 3.60
   2. कर समेत रक़म: 40 + 3.60 = 43.60
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 3.60 ÷ 43.60 × 100 = 8.26%

   सिंगापुर की दर पिछले कुछ सालों में कई बार बदली है, और यही वजह है कि इस पन्ने पर दर एक खाना है, तयशुदा सूची नहीं — जो कैलकुलेटर दर को कोड में बैठा दे, वह दो बजट के भीतर ग़लत हो जाएगा। इसी तर्क से भारत की चारों पट्टियाँ भी इस खाने में सीधे लिखी जा सकती हैं: जो दर लागू हो वही डालिए और तीनों क़ीमतें ठीक-ठीक बंद हो जाएँगी।

5. वह दर जो पूरी नहीं बँटती: 9% से पहले 99.99

   1. कर: 99.99 × 9 ÷ 100 = 8.9991, दो दशमलव तक पूर्णांकित करने पर 9.00
   2. कर समेत रक़म: 99.99 + 9.00 = 108.99
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 9.00 ÷ 108.99 × 100 = 8.26%

   उसी दर के साथ 108.99 डालिए तो हटाने की दिशा 99.99 और 9.00 का कर लौटाती है — जोड़ी बंद हो जाती है, भले ही वहाँ तक पहुँचने के लिए 8.9991 को पूर्णांकित करना पड़ा। वह इसलिए बंद होती है कि कर को दोनों क़ीमतों के अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है, दूसरी बार निकाला हुआ नहीं, इसलिए पूर्णांकन एक ही जगह बैठता है और वहीं रहता है, तीनों पंक्तियों के बीच सरकता नहीं।

6. शून्य दर: 0% पर 110

   1. कर से पहले की क़ीमत: 110 ÷ 1.00 = 110
   2. कर: 110 − 110 = 0
   3. कर समेत रक़म में कर का हिस्सा: 0 ÷ 110 × 100 = 0%

   यह हटा देने लायक़ कोई निरर्थक हालत नहीं, एक असली श्रेणी है: न्यूज़ीलैंड ज़्यादातर खाने पर शून्य दर लगाता है, सिंगापुर निर्यात और अंतरराष्ट्रीय सेवाओं पर, और ऑस्ट्रेलिया के पास GST-मुक्त आपूर्तियों की सूची है जिसमें ज़्यादातर बुनियादी खाना, स्वास्थ्य और शिक्षा शामिल हैं। शून्य दर का मतलब कर से बाहर होना नहीं है — शून्य दर पर बेचने वाला आम तौर पर अपने ख़रीद पर लगे कर का दावा फिर भी कर सकता है, और यही शून्य दर तथा कर-मुक्ति के बीच का फ़र्क़ है।

यह कैलकुलेटर सिर्फ़ अंकगणित करता है, और कुछ नहीं। यह नहीं जानता कि आप जो बेच रहे हैं उस पर कौन-सी दर लगती है, और यह कोई ऐसी ब्योरा नहीं है जिसे संक्षेप में छोड़ा गया हो: कोई आपूर्ति शून्य दर पर है, कर से मुक्त है या मानक दर पर कर योग्य है, यह सौदे की प्रकृति का सवाल है, जिसका जवाब कर कानून और उसे लागू करने वाली संस्था के व्यवहार से मिलता है, और कोई अंकगणित इसे तय नहीं कर सकता। यह यह भी नहीं जानता कि आप पंजीकृत हैं या नहीं — नीचे की तालिका में दी गई पंजीकरण सीमा से नीचे का कारोबार GST नहीं लगाता और आम तौर पर उसे वापस भी नहीं पा सकता, यानी ऊपर का खाना ऐसे सवाल का जवाब दे रहा है जो अभी उस पर लागू ही नहीं होता। यह कर से आगे कुछ भी नहीं दिखाता: न इनपुट टैक्स क्रेडिट, न दर बदलने पर समायोजन, न सीमा-पार या आपूर्ति-स्थान के नियम, न रिवर्स चार्ज, न मार्जिन योजना, न पुराने माल के नियम, और न किसी प्रशासन का तय किया हुआ पूर्णांकन नियम, जिनमें से कुछ में कर को निकटतम पैसे तक नहीं बल्कि नीचे की ओर पूर्णांकित करना पड़ता है। भारत के बारे में चार बातें साफ़ कर देना ज़रूरी है। पहली, भारत इस गणित में चार पट्टियों वाले देश के रूप में आता है — 5, 12, 18 और 28 प्रतिशत — और यहाँ एक बार में एक ही दर चलती है, इसलिए जिस सौदे में एक से ज़्यादा दरें लगती हों उसे आपको पहले अलग-अलग हिस्सों में बाँटना होगा। दूसरी, यह पन्ना CGST और SGST को अलग-अलग नहीं दिखाता: राज्य के भीतर की बिक्री पर दिख रहा कर आधा केंद्रीय हिस्सा और आधा राज्य का हिस्सा होता है, और अंतर-राज्यीय बिक्री पर पूरा कर IGST के रूप में एक ही बार लगता है, जिसमें बाँटने को कुछ नहीं है। तीसरी, भारत में पंजीकरण की सीमा और सामान तथा सेवाओं की दरें समय-समय पर बदलती रहती हैं, इसलिए नीचे किसी भारतीय आँकड़े को कोडित नहीं किया गया — वहाँ की जो भी दर या सीमा लागू हो, उसे GST परिषद के जारी दस्तावेज़ों से देखकर ही भरिए। कनाडा को यहाँ अपनी बात कहनी है, क्योंकि तालिका एक संघीय आँकड़ा देती है और कनाडाई ग्राहक जो कर असल में चुकाता है वह उस आँकड़े के ऊपर एक प्रांतीय हिस्सा है, जो प्रांत-दर-प्रांत अलग होता है और क्यूबेक में अलग तरीक़े से प्रशासित होता है — इसलिए वह 5% वाली पंक्ति सिर्फ़ संघीय गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स है, और असली कनाडाई रसीद पर 5% कभी-कभार ही दिखेगा। अंकगणित की दो बातें बताने की नहीं, अपेक्षा करने की हैं। पहली वह अंतर जो दर के पूरी न बँटने पर निकलता है: हटाने की दिशा ऐसी क़ीमत दे सकती है जिसमें किसी क़ीमत में कभी न होने लायक़ दशमलव हों, और यहाँ उसे निकटतम पैसे तक पूर्णांकित किया जाता है, जिसका मतलब है कि रसीद का कर और एक ही चरण में निकाली गई विवरणी का कर कभी-कभी एक पैसा अलग होंगे। दूसरी यह कि आख़िरी पंक्ति कर समेत रक़म का भिन्न है, दर नहीं, इसलिए वह कभी आपकी लिखी दर के बराबर नहीं होगी — 10% बनता है 9.09%, 15% बनता है 13.04%, 9% बनता है 8.26%। आख़िर में, तालिका की दरें और सीमाएँ लिखने के समय उन नामित जगहों पर लागू थीं। दरें बदलती हैं, आम तौर पर बजट में, और सीमाओं की समीक्षा भी होती रहती है; पंजीकरण की ज़रूरत तय करने से पहले मौजूदा आँकड़ा कर अधिकारी से जाँच लीजिए, क्योंकि यही वह फ़ैसला है जिसके साथ जुर्माने जुड़े होते हैं।

कर समेत क़ीमत में से GST कैसे निकालें?

एक जमा दर से भाग दीजिए, और फिर घटाकर कर निकालिए। 10% पर कर समेत 110 से कर से पहले की क़ीमत 110 ÷ 1.10 = 100 बनती है और कर 10। इसके बजाय 110 का 10% घटाने पर 99 आता है, जो ग़लत है — वह 10% छोटी संख्या पर लगाया गया था, इसलिए बड़ी संख्या से 10% निकालने पर ज़रूरत से ज़्यादा निकल जाता है।

कर क़ीमत का 10% नहीं, 9.09% क्यों दिखता है?

क्योंकि दोनों प्रतिशत अलग-अलग कुल से नापे जाते हैं। 10% की दर कर से पहले की क़ीमत का हिस्सा है; 9.09% वही कर कर समेत क़ीमत से नापा हुआ है, जो 10% बड़ी है। दोनों उसी एक 10 को बताते हैं। आम नियम यह है कि r दर कर समेत क़ीमत का r ÷ (1 + r) होती है, इसलिए 10% बनता है 9.09%, 15% बनता है 13.04% और 9% बनता है 8.26%।

कर समेत क़ीमत क्या होती है?

वह क़ीमत जो ग्राहक असल में चुकाता है, और जिसके भीतर कर पहले से बैठा है। ऑस्ट्रेलिया, न्यूज़ीलैंड और सिंगापुर तीनों में यह ज़रूरी है कि ग्राहक को दिखाई जाने वाली क़ीमत में GST शामिल हो, इसलिए इन देशों में दुकान या विज्ञापन की क़ीमत कानूनन कर समेत होती है और कर को उसमें से भाग देकर निकालना पड़ता है, ऊपर जोड़कर नहीं। इसी वजह से इस पन्ने पर हटाने की दिशा चूक-दिशा है।

भारत में कौन-सी GST दर लगानी चाहिए, और CGST तथा SGST कैसे बँटते हैं?

भारत में GST चार पट्टियों में आता है — 5, 12, 18 और 28 प्रतिशत — और आपके सामान या सेवा पर कौन-सी पट्टी लगती है यह उसकी श्रेणी तय करती है, यह कैलकुलेटर नहीं। लागू दर ऊपर वाले खाने में सीधे लिख दीजिए; वह मुक्त संख्या है, इसलिए किसी भी पट्टी पर कर, कर से पहले की क़ीमत और कर समेत रक़म ठीक निकलेंगे। बँटवारे की बात अलग है: राज्य के भीतर की बिक्री पर केंद्रीय GST (CGST) और राज्य GST (SGST) बराबर-बराबर, यानी लागू दर का आधा-आधा, और एक राज्य से दूसरे राज्य में जाने वाली बिक्री पर पूरी दर पर एक ही इंटीग्रेटेड GST (IGST)। यह पन्ना एक ही कर दिखाता है, इसलिए राज्य के भीतर की बिक्री पर उस आँकड़े को आधा-आधा बाँटना आपको ख़ुद करना होगा।

पंजीकरण सीमा क्या है, और क्या वह मुझ पर लागू होती है?

वह कारोबार जिसके नीचे किसी कारोबार को पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं होता और वह GST लगाता ही नहीं। ऑस्ट्रेलिया में यह 75,000 ऑस्ट्रेलियाई डॉलर है, न्यूज़ीलैंड में किसी भी 12 महीनों में 60,000 न्यूज़ीलैंड डॉलर की कर योग्य आपूर्तियाँ, सिंगापुर में 1 मिलियन सिंगापुर डॉलर का कर योग्य कारोबार, और कनाडा में 30,000 कनाडाई डॉलर। भारत की सीमा और ब्यौरा अलग है और समय-समय पर बदलता रहता है, इसलिए वहाँ का मौजूदा आँकड़ा GST परिषद के जारी दस्तावेज़ों से देख लीजिए। सीमा के नीचे कुछ जगहों पर पंजीकरण ज़रूरी नहीं बल्कि एक चुनाव है, और स्वेच्छा से पंजीकरण का मतलब है अपने ग्राहकों से कर वसूलना — इसलिए तय करने से पहले अधिकारी से पूछ लीजिए।

शून्य दर और कर से मुक्ति एक ही बात है?

नहीं, और यह फ़र्क़ मायने रखता है। शून्य दर पर हुई बिक्री भी कर योग्य बिक्री है जिस पर 0% लगता है, इसलिए बेचने वाला आम तौर पर अपनी ख़रीद पर लगे कर का दावा कर सकता है; कर से मुक्त बिक्री इस कर के दायरे से बाहर है, और उस पर लगा इनपुट टैक्स आम तौर पर वापस नहीं मिलता। इसीलिए ऑस्ट्रेलिया और न्यूज़ीलैंड में ज़्यादातर बुनियादी खाने जैसी श्रेणियाँ मुक्त नहीं, शून्य दर पर रखी गई हैं। दोनों हालतों में इस पन्ने का गणित शून्य कर और कर से पहले की क़ीमत के बराबर कर समेत रक़म देता है।

• A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999 — the Act that imposes Australia's goods and services tax at a single rate of 10% on taxable supplies, and sets out the registration turnover threshold below which an entity is not required to be registered and does not charge GST on its sales — Federal Register of Legislation (Australia)
• GST — the rate of 15%, the registration threshold of 60,000 New Zealand dollars of taxable supplies in any 12-month period, and the treatment of zero-rated supplies such as exported goods and services — Inland Revenue Department (New Zealand)
• GST — the current rate of 9%, the registration threshold of 1 million Singapore dollars in taxable turnover, and the zero-rate and exemption rules that take some supplies outside the standard rate — Inland Revenue Authority of Singapore (Singapore)
• Excise Tax Act, sections 165 and 148 — the federal goods and services tax at 5% of the value of the consideration, and the small supplier threshold below which registration is not required — Department of Justice, laws-lois.justice.gc.ca (Canada)
• About Us — the constitutional body that recommends the rates, the slabs and the exemptions of India's goods and services tax, and the page that sets out the structure the four slabs and the CGST, SGST and IGST split belong to — Goods and Services Tax Council, Government of India (India)