Calculadora de IVA

Imposto acrescentado = valor sem imposto × alíquota | Imposto removido = valor com imposto ÷ (1 + alíquota) − valor com imposto

baseAmount

O valor a partir do qual o imposto é calculado, e qual valor é esse depende do sentido que você escolheu. Acrescentando o imposto, é o preço sem imposto, aquele que não o contém. Removendo o imposto, é o preço com imposto, o que já o inclui. O campo recebe o nome da quantidade e não de um dos preços porque um nome como valor sem imposto estaria errado em metade dos usos — e trocar os dois é o erro de IVA mais comum, já que acrescentar imposto a um preço que já o contém cobra o imposto duas vezes.

vatRate

A alíquota a acrescentar ou a remover, em porcentagem. É um campo livre e não uma lista fixa porque não existe uma alíquota única a fixar: a padrão é 20% no Reino Unido, 19% na Alemanha e 13% para a maior parte dos bens na China continental, e alíquotas reduzidas existem em toda parte — 5% e 0% no Reino Unido, 7% na Alemanha, 9%, 6% e 3% na China continental. A calculadora não decide qual alíquota se aplica ao seu produto; isso é uma questão de direito tributário, e a tabela abaixo diz quais são as alíquotas, não qual delas é a sua.

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Qual sentido seguir. Acrescentar o imposto parte de um preço que não o inclui e põe o imposto por cima, que é como o preço é anunciado nos Estados Unidos, onde o imposto sobre vendas é cobrado no caixa. Remover o imposto parte de um preço que já o inclui e retira o imposto, que é como os preços são mostrados em quase toda a Europa e na China continental, onde o preço da etiqueta é o preço que se paga e o imposto está dentro dele. Os dois são usuais, e nenhum é caso particular do outro.

taxAmount

O imposto em si, e a figura principal do painel porque é ela que se vem buscar aqui. Nos dois sentidos é a diferença entre os dois preços e, no sentido de remoção, é obtido por subtração e não por uma segunda divisão — e é por isso que o par de preços e o imposto sempre fecham exatamente, sem sobra de arredondamento para ninguém correr atrás.

netAmount

O preço sem imposto. Quando você acrescentou o imposto, é o que você digitou; quando o removeu, é o que a divisão produziu. É a figura que entra em uma declaração de IVA como receita tributável e a que um cálculo de margem precisa usar para que a margem signifique alguma coisa, já que uma linha de receita bruta sobre uma linha de custo líquido mistura duas coisas diferentes.

grossAmount

O preço com o imposto dentro: o que o cliente de fato paga e o que entra no caixa. Quando você removeu o imposto, é o que você digitou; quando o acrescentou, é a soma. É o número que concilia com o extrato bancário, e é o que não é a receita tributável.

vatFraction

O imposto como parcela do preço com imposto, e a linha que surpreende. Com alíquota de 20% ela é 16,67%, com 13% é 11,50% e com 5% é 4,76% — nunca a própria alíquota, porque a alíquota é uma parcela do preço sem imposto e esta figura é uma parcela de um número maior. É a fração que uma empresa precisa conhecer para separar o valor certo de um dinheiro já recebido, e é a razão pela qual uma alíquota de 20% às vezes é descrita como um sexto de um preço com imposto incluído.

Use esta página quando você tiver um preço em uma forma e precisar dele na outra: um fornecedor cotou um valor sem imposto e você precisa do total a pagar, um preço de prateleira já inclui o imposto e você precisa do valor a recuperar, chegou uma nota fiscal só com o total e a declaração pede a receita tributável. O sentido de remoção tem um segundo uso fácil de passar despercebido — conferir se o imposto de uma nota foi calculado corretamente, porque dividir o total por um mais a alíquota é uma conta que qualquer um refaz, e um fornecedor que subtraiu a porcentagem vai errar por vários pontos. E a última linha responde a uma pergunta que as outras três não respondem: quanto do dinheiro que já está no caixa não é seu. É essa a figura a separar, e ela é menor do que a alíquota, que é exatamente por que empresas que separam a alíquota ficam no vermelho.

1. O padrão: 120 sem imposto, 20% acrescentados

   1. Imposto: 120 × 20 ÷ 100 = 24
   2. Valor com imposto: 120 + 24 = 144
   3. Imposto como parcela do total: 24 ÷ 144 × 100 = 16,67%

   O sentido direto, e aquele em que a última linha mais vale a leitura: 20% do preço sem imposto são 16,67% do preço que o cliente paga, porque os 24 estão sendo medidos contra um total que já os contém. As duas afirmações são verdadeiras sobre os mesmos 24.

2. Os mesmos números ao contrário: 144 com 20% incluídos

   1. Valor sem imposto: 144 ÷ 1,20 = 120
   2. Imposto: 144 − 120 = 24
   3. Imposto como parcela do total: 24 ÷ 144 × 100 = 16,67%

   As quatro figuras são idênticas às do exemplo acima, e é esse o ponto: quando a alíquota divide de forma exata, os dois sentidos são inversos um do outro e a página pode ser usada a partir de qualquer extremidade. A divisão não é enfeite. Subtrair 20% de 144, que são 28,80, daria 115,20 e um imposto de 28,80 — um valor sem imposto baixo demais, um imposto alto demais e uma nota que não fecha.

3. Um total que não divide exatamente: 100 com 20% incluídos

   1. Valor sem imposto: 100 ÷ 1,20 = 83,333…, arredondado para 83,33
   2. Imposto: 100 − 83,33 = 16,67
   3. Imposto como parcela do total: 16,67 ÷ 100 × 100 = 16,67%

   Números redondos não continuam redondos neste sentido, e isso é normal e não erro — um preço com imposto incluído não foi necessariamente construído a partir de um preço redondo sem ele. Repare que o imposto é 16,67 e não 16,66: ele é a diferença entre os dois preços já arredondados, então as três linhas somam exatamente 100,00. Calcular como 100 menos uma divisão arredondada e depois imprimir um imposto que não fecha é o tipo de meio centavo que aparece em uma declaração.

4. China continental, alíquota padrão: 1.000 sem imposto a 13%

   1. Imposto: 1.000 × 13 ÷ 100 = 130
   2. Valor com imposto: 1.000 + 130 = 1.130
   3. Imposto como parcela do total: 130 ÷ 1.130 × 100 = 11,50%

   A alíquota que se aplica à maior parte dos bens vendidos na China continental, e a aritmética que mostra por que a última linha não é a alíquota: um imposto de 13% é 11,50% de um preço com imposto incluído. Passe os mesmos 1.130 de volta pelo sentido de remoção e o valor sem imposto volta a 1.000 e o imposto a 130, exatamente — um par limpo, porque 13% de 1.000 por acaso dá um número inteiro de centavos.

5. Uma alíquota que não fecha: 99,99 sem imposto a 7,5%

   1. Imposto: 99,99 × 7,5 ÷ 100 = 7,49925, arredondado para 7,50
   2. Valor com imposto: 99,99 + 7,50 = 107,49
   3. Imposto como parcela do total: 7,50 ÷ 107,49 × 100 = 6,98%

   Digite 107,49 com a mesma alíquota e o sentido de remoção devolve 99,99 e um imposto de 7,50 — o par fecha, mesmo tendo sido preciso arredondar 7,49925 no caminho. Fecha porque o imposto é definido como a diferença entre os dois preços em vez de ser calculado uma segunda vez, então o arredondamento cai em um lugar só e fica lá, em vez de vagar entre as três linhas.

6. Alíquota zero: 120 a 0%

   1. Imposto: 120 × 0 ÷ 100 = 0
   2. Valor com imposto: 120 + 0 = 120
   3. Imposto como parcela do total: 0 ÷ 120 × 100 = 0%

   Não é um caso degenerado a ser filtrado, e sim uma faixa real: o Reino Unido cobra 0% sobre a maior parte dos alimentos, livros e roupas infantis, e a China continental isenta uma lista de bens e serviços. Alíquota zero não é a mesma coisa que estar fora do imposto — quem vende com alíquota zero geralmente ainda pode recuperar o imposto sobre as suas entradas, e é exatamente aí que alíquota zero e isenção se diferenciam.

Esta calculadora faz a aritmética e nada mais. Ela não sabe qual alíquota se aplica ao que você vende, e isso não é um detalhe omitido por brevidade: se uma entrega é um serviço de transporte a 9% ou uma parte acessória de uma venda de bens a 13% é uma pergunta sobre a natureza da operação, respondida pelo direito tributário e pela prática do órgão que o aplica, e nenhuma aritmética decide isso. Quando uma operação envolve mais de uma alíquota, a regra na China continental é escriturar as partes separadamente e, se você não o fizer, aplicar a alíquota mais alta — o que significa que uma calculadora de alíquota única como esta só pode ser usada depois de as alíquotas terem sido separadas. Ela também não modela nada além do imposto em si: nenhum crédito de imposto sobre entradas, nenhum limite de registro, nenhum reverse charge em serviços transfronteiriços, nenhuma regra de local da operação, nenhuma isenção ou isenção parcial, nenhuma alíquota reduzida para uma categoria específica de bens e nenhuma regra de arredondamento imposta por uma administração, algumas das quais exigem que o imposto seja arredondado para baixo até a unidade da moeda em vez de até o centavo. Duas coisas sobre a aritmética são de se esperar, e não de se reportar. A primeira é a sobra que aparece quando a alíquota não divide de forma exata: o sentido de remoção pode produzir um valor sem imposto com mais decimais do que um preço jamais teria, e aqui ele é arredondado para o centavo mais próximo, o que faz o imposto de uma nota às vezes diferir em um centavo do imposto de uma declaração apurada em um único passo. A segunda é que a última linha é uma fração de um valor com imposto e não uma alíquota, então ela nunca vai ser igual à alíquota que você digitou — 20% virou 16,67%, 13% virou 11,50%, 5% virou 4,76%. Por fim, este é um imposto de outros países e não do Brasil. O Brasil não cobra IVA sob esse nome: cobra ICMS, de competência estadual, ISS, de competência municipal, e IPI, federal, com regras próprias de base de cálculo, de crédito e de substituição tributária que esta página não reproduz. Uma reforma foi aprovada pela Emenda Constitucional 132 de 2023 e prevê a substituição gradual desse conjunto por um IBS e uma CBS, com a extinção do ICMS e do ISS prevista para 2033 e uma fase de teste em 2026 com alíquotas de 0,1% e 0,9% — mas esta página não calcula nada disso, e as alíquotas da tabela abaixo são as vigentes nos lugares nomeados, que mudam, geralmente em um orçamento, e cujas alíquotas reduzidas estão presas a listas de bens que são emendadas. Confira a alíquota atual com a autoridade fiscal antes de emitir uma nota com base nela.

Como removo o imposto de um preço que já o inclui?

Divida por um mais a alíquota e depois subtraia para obter o imposto. A 20%, um preço com imposto de 144 dá um valor sem imposto de 144 ÷ 1,20 = 120 e um imposto de 24. Subtrair 20% de 144 daria 115,20, o que está errado — os 20% foram cobrados sobre o número menor, então tirar 20% do número maior tira demais.

Por que o imposto é 16,67% do preço e não 20%?

Porque as duas porcentagens são medidas contra totais diferentes. A alíquota de 20% é uma parcela do preço sem imposto; os 16,67% são o mesmo imposto medido contra o preço com imposto, que é 20% maior. As duas descrevem os mesmos 24. A regra geral é que uma alíquota de r corresponde a r ÷ (1 + r) do preço com imposto incluído, então 20% vira 16,67%, 13% vira 11,50% e 5% vira 4,76%.

Qual é a diferença entre acrescentar e remover o imposto?

Em qual sentido está o preço que você tem. Acrescentar parte de um preço sem imposto, que é como os preços são cotados nos Estados Unidos, onde o imposto entra no caixa. Remover parte de um preço que já contém o imposto, que é como os preços são exibidos no Reino Unido, na Alemanha e na China continental. O mesmo par de números pode ser lido nos dois sentidos quando a alíquota divide de forma exata, e a calculadora permite trabalhar a partir da ponta que você tiver.

Que alíquota devo usar?

A que a autoridade fiscal do lugar onde você vende diz que se aplica ao que você vende, e a calculadora não pode dizer qual é. A tabela abaixo traz as alíquotas atuais em três lugares — 13%, 9%, 6% e uma alíquota de 3% na China continental, 20%, 5% e 0% no Reino Unido, 19% e 7% na Alemanha — mas as alíquotas reduzidas estão presas a listas de bens que são emendadas, então confira antes de emitir a nota.

Alíquota zero é a mesma coisa que isenção?

Não, e a diferença importa. Uma venda com alíquota zero continua sendo uma venda tributada a 0%, então quem vende normalmente pode recuperar o imposto pago nas suas próprias entradas; uma venda isenta fica fora do alcance do imposto, e o imposto sobre as entradas geralmente não é recuperável. É por isso que certas categorias de bens recebem alíquota zero em vez de isenção. De qualquer forma, a aritmética desta página dá imposto zero e um preço com imposto igual ao preço sem imposto.

Por que o imposto traz uma fração de centavo?

Porque uma alíquota aplicada a um preço raramente cai em um centavo inteiro. 99,99 a 7,5% dá 7,49925, que arredonda para 7,50, e o preço com imposto passa a 107,49. O imposto é então definido como a diferença entre os dois preços em vez de ser calculado de novo, então as três figuras sempre somam exatamente. As administrações divergem sobre em que direção arredondar e sobre se arredondar, de modo que uma nota preparada por outra regra pode diferir em um centavo.

• 中华人民共和国增值税法 第十条、第十一条 — as alíquotas legais: 13% para a venda de bens, serviços de reparo e substituição e locação de bens móveis tangíveis; 9% para transporte, serviços postais, telecomunicações básicas, construção, bens imóveis e direitos de uso do solo; 6% para os demais serviços e ativos intangíveis; zero para exportações e fornecimentos transfronteiriços listados; e uma alíquota de 3% no regime simplificado — State Taxation Administration of the People's Republic of China (China)
• 中华人民共和国增值税法实施条例（国务院令第826号）第十六条 — 一般计税方法的销售额＝含税销售额÷（1＋税率）, o regulamento que faz do sentido de remoção uma divisão e não uma subtração, e a regra que esta página segue — State Council of the People's Republic of China (China)
• VAT rates — a alíquota padrão de 20%, a reduzida de 5% e a alíquota zero, com as categorias a que cada uma se aplica e o tratamento separado dos bens isentos em vez de tributados a zero — HM Revenue & Customs (Reino Unido)
• Umsatzsteuergesetz § 12 — as alíquotas alemãs: a padrão de 19% no parágrafo primeiro e a reduzida de 7% no parágrafo segundo, que se aplica a um conjunto listado de bens e serviços — Federal Ministry of Justice, gesetze-im-internet.de (Alemanha)
• Emenda Constitucional nº 132, de 2023 — a reforma que cria o IBS e a CBS e que prevê a extinção do ICMS e do ISS a partir de 2033 (art. 129) e, em 2026, a cobrança de 0,1% do IBS estadual e de 0,9% da CBS (art. 125) — Presidência da República (Brasil)
• Reforma Tributária — a página oficial brasileira sobre a substituição dos tributos sobre o consumo pelo IBS e pela CBS, o que o Brasil tem em lugar de um imposto sobre o valor agregado — Receita Federal do Brasil