Calculadora de GST

Imposto acrescentado = preço sem imposto × alíquota | Imposto removido = preço com GST incluído ÷ (1 + alíquota) − preço com GST incluído

baseAmount

O valor a partir do qual o imposto é calculado, e qual valor é esse depende do sentido escolhido. Removendo o imposto, é o preço com GST incluído, o da etiqueta. Acrescentando, é o preço sem imposto. O campo recebe o nome da quantidade e não de um dos preços porque um nome como valor sem imposto estaria errado em metade dos usos — e trocar os dois é o erro de GST mais comum que existe, já que acrescentar imposto a um preço que já o contém cobra o imposto duas vezes.

gstRate

A alíquota a acrescentar ou a remover, em porcentagem. É um campo livre e não uma lista fixa porque não há uma alíquota única a fixar: 10% na Austrália, 15% na Nova Zelândia, 9% em Singapura e 5% no âmbito federal no Canadá antes de qualquer imposto provincial. Uma alíquota de GST costuma ser uma única figura nacional em vez de um conjunto de faixas, e é aí que está a diferença estrutural em relação ao imposto sobre o valor agregado — o que varia não é a alíquota, e sim a lista de operações com alíquota zero ou isentas, e essa lista é uma questão de direito tributário e não de aritmética.

mode

Qual sentido seguir. Remover o imposto parte de um preço que já o inclui e tira o imposto, e é o padrão aqui porque a Austrália, a Nova Zelândia e Singapura exigem que os preços mostrados ao consumidor incluam o GST, de modo que o número à sua frente é o que tem o imposto dentro. Acrescentar o imposto parte de um preço que não o inclui e põe o imposto por cima, que é o que você quer quando é o vendedor cotando um valor sem imposto. Os dois são usuais, e nenhum é caso particular do outro.

taxAmount

O imposto em si, e a figura principal do painel porque é ela que se vem buscar aqui. Nos dois sentidos é a diferença entre os dois preços e, no sentido de remoção, é obtido por subtração e não por uma segunda divisão — e é por isso que o par de preços e o imposto sempre somam exatamente, sem sobra de arredondamento para ninguém correr atrás.

netAmount

O preço com o imposto retirado: o faturamento tributável, e a figura sobre a qual o GST de fato incide. Quando você removeu o imposto, é o que a divisão produziu; quando o acrescentou, é o que você digitou. É o número que entra na declaração periódica e o que um cálculo de margem precisa usar para que a margem signifique alguma coisa, já que uma linha de receita com imposto sobre uma linha de custo sem imposto mistura duas coisas diferentes.

grossAmount

O preço com o imposto dentro: o que o cliente de fato paga e o que entra no caixa. Quando você removeu o imposto, é o que você digitou; quando o acrescentou, é a soma. É o número que concilia com o extrato bancário, e não é o faturamento tributável.

gstFraction

O imposto como parcela do preço com GST incluído, e a linha que surpreende. Com alíquota de 10% ela é 9,09%, com 15% é 13,04% e com 9% é 8,26% — nunca a própria alíquota, porque a alíquota é uma parcela do preço sem imposto e esta figura é uma parcela de um número maior. É a fração a separar de um dinheiro já recebido, e é por isso que uma alíquota de 10% às vezes é descrita como um onze avos de um preço com imposto incluído.

Use esta página quando você tiver um preço em uma forma e precisar dele na outra: um preço de prateleira inclui o GST e você precisa do valor a separar, um fornecedor cotou uma figura sem imposto e você precisa do total a pagar, chegou um recibo só com o total com imposto e a declaração pede o faturamento sem ele. Use remover o GST para trabalhar de trás para a frente a partir de um preço que um cliente pagou, e acrescentar o GST quando for você quem está cotando. O sentido de remoção tem um segundo uso fácil de passar despercebido — conferir se uma fatura foi calculada corretamente, porque dividir o total com imposto por um mais a alíquota é uma conta que qualquer um refaz, e um fornecedor que subtraiu a porcentagem vai errar por vários pontos. E a última linha responde a uma pergunta que as outras três não respondem: quanto do dinheiro que já está no caixa não é seu. É essa a figura a separar, e ela é menor do que a alíquota, que é exatamente por que empresas que separam a alíquota ficam no vermelho.

1. O padrão: 110 com 10% incluídos

   1. Preço sem imposto: 110 ÷ 1,10 = 100
   2. Imposto: 110 − 100 = 10
   3. Imposto como parcela do preço com imposto: 10 ÷ 110 × 100 = 9,09%

   É o sentido que corresponde a como os preços são exibidos na Austrália, na Nova Zelândia e em Singapura, e aquele em que a última linha mais vale a leitura: 10% do preço sem imposto são 9,09% do preço que o cliente paga, porque os 10 estão sendo medidos contra um total que já os contém. As duas afirmações são verdadeiras sobre os mesmos 10.

2. Os mesmos números pela outra ponta: 100 antes de 10%

   1. Imposto: 100 × 10 ÷ 100 = 10
   2. Preço com imposto: 100 + 10 = 110
   3. Imposto como parcela do preço com imposto: 10 ÷ 110 × 100 = 9,09%

   As quatro figuras são idênticas às do exemplo acima, e é esse o ponto: quando a alíquota divide de forma exata, os dois sentidos são inversos um do outro e a página pode ser usada a partir de qualquer extremidade. A divisão não é enfeite. Subtrair 10% de 110, que são 11, daria 99 e um imposto de 11 — um preço sem imposto baixo demais, um imposto alto demais e uma declaração que não fecha.

3. Nova Zelândia, 15%: 230 com imposto incluído

   1. Preço sem imposto: 230 ÷ 1,15 = 200
   2. Imposto: 230 − 200 = 30
   3. Imposto como parcela do preço com imposto: 30 ÷ 230 × 100 = 13,04%

   A alíquota da Nova Zelândia é 15%, mais alta que a da Austrália, e a última linha acompanha: um imposto de 15% é 13,04% de um preço com imposto incluído. Repare em como as duas porcentagens ficam distantes nos mesmos 230 — é por isso que uma empresa que separa 15% do que recebe separa mais do que deve, enquanto uma que imagina que 10% significa um décimo do caixa separa de menos.

4. Singapura, 9%: 40 sem imposto

   1. Imposto: 40 × 9 ÷ 100 = 3,60
   2. Preço com imposto: 40 + 3,60 = 43,60
   3. Imposto como parcela do preço com imposto: 3,60 ÷ 43,60 × 100 = 8,26%

   A alíquota de Singapura mudou várias vezes nos últimos anos, e é por isso que nesta página a alíquota é um campo e não uma lista fixa — uma calculadora com a alíquota gravada no código estaria errada em alguns orçamentos. Informe a alíquota em vigor e os três preços fecham exatamente entre si.

5. Uma alíquota que não fecha: 99,99 antes de 9%

   1. Imposto: 99,99 × 9 ÷ 100 = 8,9991, arredondado para 9,00
   2. Preço com imposto: 99,99 + 9,00 = 108,99
   3. Imposto como parcela do preço com imposto: 9,00 ÷ 108,99 × 100 = 8,26%

   Digite 108,99 com a mesma alíquota e o sentido de remoção devolve 99,99 e um imposto de 9,00 — o par fecha, mesmo tendo sido preciso arredondar 8,9991 no caminho. Fecha porque o imposto é definido como a diferença entre os dois preços em vez de ser calculado uma segunda vez, então o arredondamento cai em um lugar só e fica lá, em vez de vagar entre as três linhas.

6. Alíquota zero: 110 a 0%

   1. Preço sem imposto: 110 ÷ 1,00 = 110
   2. Imposto: 110 − 110 = 0
   3. Imposto como parcela do preço com imposto: 0 ÷ 110 × 100 = 0%

   Não é um caso degenerado a ser filtrado, e sim uma categoria real: a Nova Zelândia aplica alíquota zero à maior parte dos alimentos, Singapura aplica alíquota zero às exportações e aos serviços internacionais, e a Austrália tem uma lista de operações livres de GST que inclui a maior parte dos alimentos básicos, da saúde e da educação. Alíquota zero não é a mesma coisa que estar fora do imposto — quem vende com alíquota zero normalmente ainda pode recuperar o GST sobre as suas entradas, e é exatamente aí que alíquota zero e isenção se diferenciam.

Esta calculadora faz a aritmética e nada mais. Ela não sabe qual alíquota se aplica ao que você vende, e isso não é um detalhe omitido por brevidade: se uma operação tem alíquota zero, é isenta ou é tributada pela alíquota padrão é uma pergunta sobre a natureza da operação, respondida pelo direito tributário e pela prática do órgão que o aplica, e nenhuma aritmética decide isso. Ela também não sabe se você está registrado — uma empresa abaixo do limite de registro da tabela abaixo não cobra GST e geralmente não pode recuperá-lo, o que significa que o campo acima está respondendo a uma pergunta que ainda não se aplica a ela. Ela tampouco modela nada além do imposto em si: nenhum crédito de imposto sobre entradas, nenhum ajuste por mudança de alíquota, nenhuma regra transfronteiriça ou de local da operação, nenhum reverse charge, nenhum regime de margem, nenhuma regra de bens usados e nenhuma regra de arredondamento imposta por uma administração, algumas das quais exigem que o imposto seja arredondado para baixo em vez de para o centavo mais próximo. O Canadá merece uma palavra própria aqui, porque a tabela dá uma figura federal e o imposto que um cliente canadense de fato paga é essa figura mais uma parte provincial que varia por província e é administrada de forma diferente no Quebeque — então a linha de 5% é apenas o imposto federal sobre bens e serviços, e um recibo canadense real raramente mostrará 5%. Duas coisas sobre a aritmética são de se esperar, e não de se reportar. A primeira é a sobra que aparece quando a alíquota não divide de forma exata: o sentido de remoção pode produzir um preço sem imposto com mais decimais do que um preço jamais teria, e aqui ele é arredondado para o centavo mais próximo, o que faz o imposto de um recibo às vezes diferir em um centavo do imposto de uma declaração apurada em um único passo. A segunda é que a última linha é uma fração de um valor com imposto e não uma alíquota, então ela nunca vai ser igual à alíquota que você digitou — 10% virou 9,09%, 15% virou 13,04%, 9% virou 8,26%. Por fim, nada disto é o sistema brasileiro. O Brasil não cobra GST nem qualquer tributo com esse nome e essa mecânica: cobra ICMS, de competência estadual, ISS, municipal, e IPI, federal, com as suas próprias listas de isenção e as suas próprias regras de crédito. Uma reforma aprovada pela Emenda Constitucional 132 de 2023 prevê a substituição gradual desse conjunto por um IBS e uma CBS, com extinção do ICMS e do ISS prevista para 2033 e uma fase de teste em 2026 — mas esta página não calcula nada disso e não descreve a sua nota fiscal. As alíquotas e os limites da tabela são os vigentes nos lugares nomeados na data em que isto foi escrito. Alíquotas mudam, normalmente em um orçamento, e os limites também são revistos; confira a figura atual com a autoridade fiscal antes de decidir se você precisa se registrar, porque essa é a decisão que vem acompanhada de penalidades.

Como removo o GST de um preço que já o inclui?

Divida por um mais a alíquota e depois subtraia para obter o imposto. A 10%, um preço com imposto de 110 dá um preço sem imposto de 110 ÷ 1,10 = 100 e um imposto de 10. Subtrair 10% de 110 daria 99, o que está errado — os 10% foram cobrados sobre o número menor, então tirar 10% do número maior tira demais.

Por que o imposto é 9,09% do preço e não 10%?

Porque as duas porcentagens são medidas contra totais diferentes. A alíquota de 10% é uma parcela do preço sem imposto; os 9,09% são o mesmo imposto medido contra o preço com imposto, que é 10% maior. As duas descrevem os mesmos 10. A regra geral é que uma alíquota de r corresponde a r ÷ (1 + r) do preço com imposto incluído, então 10% vira 9,09%, 15% vira 13,04% e 9% vira 8,26%.

O que é um preço com GST incluído?

É o preço que o cliente de fato paga, com o imposto já dentro. A Austrália, a Nova Zelândia e Singapura exigem que os preços exibidos ao consumidor incluam o GST, então nesses países um preço de prateleira ou de anúncio é obrigatoriamente com imposto incluído, e o imposto tem de ser dividido para fora dele em vez de acrescentado. É por isso que o sentido de remoção é o padrão nesta página.

O que é o limite de registro e ele se aplica a mim?

É o faturamento abaixo do qual uma empresa não é obrigada a se registrar e, portanto, não cobra GST nenhum. São 75.000 na Austrália, 60.000 de fornecimentos tributáveis em qualquer período de 12 meses na Nova Zelândia, 1 milhão em Singapura e 30.000 no Canadá, cada valor na moeda do respectivo país. Abaixo do limite a decisão é uma escolha e não uma obrigação em algumas jurisdições, e registrar-se voluntariamente significa cobrar imposto dos seus clientes — então consulte a autoridade antes de decidir.

Qual alíquota de GST devo usar?

A que a autoridade fiscal do lugar onde você vende diz que se aplica ao que você vende, e a calculadora não pode dizer qual é. A tabela abaixo dá as alíquotas padrão em quatro países — 10% na Austrália, 15% na Nova Zelândia, 9% em Singapura e 5% no âmbito federal no Canadá — mas uma alíquota de GST costuma ser uma única figura nacional, então a pergunta difícil não é qual alíquota se aplica, e sim se a sua operação tem alíquota zero, é isenta ou é tributada pela alíquota padrão.

Alíquota zero é a mesma coisa que isenção?

Não, e a diferença importa. Uma venda com alíquota zero continua sendo uma venda tributada a 0%, então quem vende normalmente pode recuperar o GST pago nas suas próprias entradas; uma venda isenta fica fora do alcance do imposto, e o imposto sobre as entradas geralmente não é recuperável. É por isso que categorias como a maior parte dos alimentos básicos recebem alíquota zero na Austrália e na Nova Zelândia em vez de isenção. De qualquer forma, a aritmética desta página dá imposto zero e um preço com imposto igual ao preço sem imposto.

• A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999 — a lei que fixa a alíquota de 10% e o limite de faturamento para registro de 75.000, abaixo do qual uma empresa não é obrigada a se registrar e não cobra GST nas suas vendas — Federal Register of Legislation (Austrália)
• GST — a alíquota de 15%, o limite de registro de 60.000 de fornecimentos tributáveis em qualquer período de 12 meses e o tratamento das operações com alíquota zero, como bens e serviços exportados — Inland Revenue Department (Nova Zelândia)
• GST — a alíquota atual de 9%, o limite de registro de 1 milhão em faturamento tributável e as regras de alíquota zero e de isenção que tiram algumas operações da alíquota padrão — Inland Revenue Authority of Singapore (Singapura)
• Excise Tax Act, seções 165 e 148 — o imposto federal sobre bens e serviços a 5% do valor da contraprestação e o limite de pequeno fornecedor de 30.000 abaixo do qual o registro não é exigido — Department of Justice, laws-lois.justice.gc.ca (Canadá)
• Reforma Tributária — a página oficial brasileira sobre a substituição dos tributos sobre o consumo pelo IBS e pela CBS, o que o Brasil tem em lugar de um imposto sobre bens e serviços — Receita Federal do Brasil