Calculadora de MAGI

Renda bruta ajustada modificada ＝ renda bruta ajustada ＋ os itens que a provisão que você está lendo soma de volta

adjustedGrossIncome

A figura da qual a provisão realmente parte, então esta calculadora a recebe pronta em vez de apurá-la — a página anterior deste par é a que a apura, e é o resultado dela que entra neste campo. Pode ser negativa em um ano em que um prejuízo de atividade superou o resto da sua renda, e esta página leva isso adiante em vez de recusar o valor.

foreignEarnedIncome

Salários e renda de trabalho autônomo auferidos no exterior que você excluiu da renda bruta pela exclusão de renda auferida no exterior. É o único item em que as três provisões abaixo concordam, e é por isso que vale conhecê-lo mesmo que você nunca olhe para as outras duas: se você usou essa exclusão, nenhuma versão do MAGI vai deixá-la de fora.

possessionExclusions

Renda de fonte situada em uma possessão dos Estados Unidos que a lei permite excluir por você ser residente de boa-fé lá. Apenas uma das três provisões soma isso de volta, então este campo é a maneira mais rápida de ver que essas definições não são intercambiáveis — preencha um valor aqui e você acabou de descrever um contribuinte para quem dois dos três limites usam uma figura e o terceiro usa outra.

phasedOutDeduction

A dedução cujo próprio corte por faixa de renda está sendo medido — o valor que você tomou por ela, e não o que sobrou depois do corte. Duas das três provisões a somam de volta, porque não se pode permitir que uma dedução encolha a figura de renda que decide quanto dela você pode tomar. É a única soma de volta que aparece dos dois lados do cálculo, e é por isso que vale preenchê-la em vez de deixar zero.

taxExemptInterest

Juros isentos de imposto de renda federal, tipicamente de títulos municipais. Nunca entram na renda bruta, então nunca estão no AGI — e para a maior parte do código tributário a história acaba aí. Uma provisão os traz de volta, e é por isso que uma carteira de títulos isentos pode atravessar em silêncio um limite que não tem nada a ver com quanto imposto você pagou.

socialSecurityNotTaxed

A parcela dos seus benefícios de previdência social que não foi incluída na renda bruta. Dependendo da sua outra renda, de nada até 85 por cento dos benefícios é tributável; este campo quer a parte que não é. Só o crédito de prêmio de plano de saúde a soma de volta, e é também a provisão em que o limite mais importa para quem recebe o crédito.

modifiedAdjustedGrossIncome

O resultado — a figura que a provisão que você estava lendo compara com o limite dela. Leia como específica da provisão, e não como um fato único sobre você: o mesmo contribuinte pode ter três valores diferentes aqui, e cada um dos três é o certo para a regra a que pertence.

totalAddBacks

A soma dos cinco campos. Aparece separado porque é a única parte deste painel que veio inteiramente de você e não da aritmética, e porque é o que se move quando você troca a provisão que está consultando — o AGI que você digitou não muda em nada.

adjustedGrossIncome

Repetido para que as duas figuras possam ser lidas lado a lado. Sem ele, o painel mostraria um total e um resultado sem nada com que comparar o total, e você teria de lembrar o que digitou para ver o quanto as somas de volta o deslocaram.

addBackShare

As somas de volta como porcentagem da renda bruta ajustada. É descritivo, não uma faixa: diz quanto do passo de uma figura para a outra foi tomado pela lista que você preencheu. Pode passar de 100 por cento, o que não é erro — uma exclusão de renda auferida no exterior em um ano de renda baixa pode ser facilmente maior do que o AGI ao qual ela é somada.

Use esta página quando um corte por faixa de renda, um limite de aporte ou um crédito pedir a renda bruta ajustada modificada e você já souber com qual provisão está lidando, porque esta página não vai dizer. As instruções do formulário americano do crédito de prêmio de plano de saúde são o caso comum: elas pedem uma figura que parte do AGI e soma de volta a renda auferida no exterior, os juros isentos de imposto e a parte não tributada da previdência social. Os limites de aporte para aposentadoria são o outro caso comum, e eles somam de volta uma lista diferente, que inclui a dedução de juros de empréstimo estudantil. Não use esta página para descobrir o que é o MAGI em geral — esse número não existe. E não a use para apurar o seu AGI: essa subtração acontece na outra página, e se você ainda não a fez, esta aqui está partindo de uma figura que você não tem.

1. Caso padrão: 83.000 mais duas somas de volta

   1. Somas de volta: 2.000 ＋ 1.500 ＝ 3.500
   2. Figura modificada: 83.000 ＋ 3.500 ＝ 86.500
   3. Somas de volta como parcela do AGI: 3.500 ÷ 83.000 × 100 ＝ 4,22%

   Os 2.000 são a dedução de juros de empréstimo estudantil que a página anterior subtraiu para chegar a este AGI, e os 1.500 são juros que nunca estiveram na renda bruta. Os dois são somados de volta aqui, mas não pelas mesmas provisões — a dedução de juros de empréstimo estudantil é somada de volta ao se medir o corte do aporte para aposentadoria, e os juros isentos de imposto só voltam no crédito de prêmio de plano de saúde. Esta calculadora não sabe sobre qual dos dois você está perguntando, então faz o que você mandou.

2. As cinco somas de volta: 40.000

   1. Somas de volta: 120.000 ＋ 2.500 ＋ 8.000 ＋ 18.000 ＝ 148.500
   2. Figura modificada: 40.000 ＋ 148.500 ＝ 188.500
   3. Somas de volta como parcela do AGI: 148.500 ÷ 40.000 × 100 ＝ 371,25%

   Uma parcela acima de 100 por cento é resultado normal, não sinal de que algo quebrou. Quem trabalha no exterior sob a exclusão de renda auferida no exterior pode ter um AGI muito menor do que a renda que a exclusão retirou, e é exatamente para essa situação que a soma de volta existe: uma figura de renda modesta quando comparada a um salário no exterior. Nenhuma provisão soma de volta as cinco ao mesmo tempo, então trate este exemplo como demonstração da aritmética e não como um contribuinte que você poderia encontrar por aí.

3. Nada a somar de volta: 52.000

   1. Somas de volta: 0
   2. Figura modificada: 52.000 ＋ 0 ＝ 52.000
   3. Somas de volta como parcela do AGI: 0 ÷ 52.000 × 100 ＝ 0%

   Para a maioria dos contribuintes as duas figuras são o mesmo número, e isso é uma resposta real e não uma página que não fez nada. As somas de volta são todas exclusões que quase ninguém usa ou itens que só uma provisão olha, então, se nenhuma delas se aplica a você, toda versão do MAGI é igual ao seu AGI e o nome deixa de importar.

4. AGI abaixo de zero: −1.000 mais 500

   1. Somas de volta: 500
   2. Figura modificada: −1.000 ＋ 500 ＝ −500
   3. Somas de volta como parcela do AGI: 0 (o denominador não é positivo, então a parcela não faz sentido)

   Uma renda bruta ajustada negativa passa por aqui sem alteração, porque esta página soma em vez de subtrair e um ponto de partida negativo não é erro. A última linha mostra 0 em vez de ficar vazia: com denominador não positivo a razão não tem significado, e deixar a linha em branco sugeriria que a página parou de calcular.

Esta página faz a adição e nada mais. Ela não sabe qual provisão você está consultando, e isso é o propósito e não uma lacuna — não existe uma renda bruta ajustada modificada única a ser pesquisada, então uma página que escolhesse uma lista por você estaria errada para dois dos três limites e não daria meio algum de você perceber. Ela não verifica se um item que você lançou pertence mesmo à provisão que você tem em mente. Ela não aplica o corte por faixa de renda, o limite de aporte nem a elegibilidade ao crédito que fizeram você procurar a figura; ela para um passo antes, na medida de renda contra a qual essas regras foram escritas. Ela não calcula o seu AGI — o campo espera um número que você já tem, e a outra página deste par é onde ele nasce. Ela não modela as provisões que medem renda por mais uma definição, e existem várias; as três da tabela são aquelas em que a própria lista de somas de volta é o que as pessoas erram. Ela não trata as regras de ordem que algumas provisões aplicam entre si: duas das três somam de volta a dedução que estão cortando, e uma delas ainda ignora uma dedução que a outra soma de volta, então uma figura trazida de um limite para outro nem sempre é a figura que o segundo limite quer. As citações da tabela são citações e não valores — os limites em si são atualizados ao longo do tempo e dependem do estado civil, de modo que os números do seu ano vêm de uma fonte oficial daquele ano, e não de tabela nenhuma desta página. Por fim, tudo aqui é o imposto de renda dos Estados Unidos: a legislação brasileira não usa a figura do MAGI, e esta página não calcula o IRPF nem qualquer outro tributo brasileiro.

Renda bruta ajustada modificada é a mesma coisa que renda bruta ajustada?

Às vezes, e para a maioria das pessoas é, porque os itens somados de volta são exclusões que quase ninguém usa ou itens que só uma provisão olha. Quando as duas diferem, é porque uma regra específica quer ver renda que você pôde deixar de fora. É por isso que a resposta honesta à pergunta de qual é o meu MAGI é outra pergunta: sobre qual provisão você está falando?

Por que provisões diferentes usam definições diferentes do mesmo termo?

Porque cada uma foi escrita para medir uma coisa diferente. O crédito de prêmio de plano de saúde tenta decidir quem não consegue pagar o plano, então olha para renda realmente disponível, incluindo juros isentos de imposto e previdência social que nunca foi tributada. Os limites de aporte para aposentadoria tentam impedir que renda alta tome a dedução, então somam de volta a dedução que está sendo medida e ignoram outras deduções que embelezariam a figura. As listas diferem porque as perguntas diferem.

Juros isentos de imposto aumentam o meu imposto?

Não por serem tributados. Eles ficam fora da renda bruta e fora da renda bruta ajustada, que é o que a isenção significa. O que eles podem fazer é atravessar você por um limite medido em uma figura que os inclui — o crédito de prêmio de plano de saúde é o caso mais claro, e é por isso que alguém pode ter títulos isentos e ainda ver um crédito testado por renda ser reduzido.

Por que a dedução que está sendo cortada volta para dentro da renda que a corta?

Porque de outro modo a dedução encolheria justamente o número que decide quanto dela você pode tomar. Se o valor cheio saísse primeiro, uma dedução maior baixaria a medida de renda e preservaria mais de si mesma, e o corte por faixa de renda desfaria em parte o próprio propósito. Então a medida é tomada antes dessa dedução, e o valor que você de fato tomou é somado de volta para chegar até ela.

A renda bruta ajustada modificada pode ser menor que a renda bruta ajustada?

Não por este cálculo, que apenas soma. Todas as três provisões partem do AGI e o aumentam, então a figura nunca é menor. Se você viu um número menor em algum lugar, era outra medida — a renda tributável, por exemplo, que subtrai a dedução padrão ou a itemizada e fica um passo abaixo na declaração.

Qual figura devo usar para o limite de aporte da conta de aposentadoria?

Aquela que soma de volta a própria dedução junto com várias exclusões e que também ignora a dedução de juros de empréstimo estudantil. É uma lista mais curta do que a usada pelo crédito de prêmio de plano de saúde: sem juros isentos de imposto, sem previdência social não tributada, mas com dois itens que o crédito não olha. A tabela desta página lista as três lado a lado exatamente por isso, porque pegar a errada é fácil e nada no formulário vai avisar.

• 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B) — a definição de renda bruta ajustada modificada do crédito de prêmio de plano de saúde: a exclusão do §911, os juros isentos de imposto e a parcela dos benefícios de previdência social não incluída na renda bruta — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• 26 U.S.C. §221(b)(2)(C) — a definição própria da dedução de juros de empréstimo estudantil: quais exclusões são desconsideradas, quais dispositivos são aplicados antes e a própria dedução deixada fora da medida — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — a definição do corte do aporte para aposentadoria: uma terceira lista, que ignora a dedução de juros de empréstimo estudantil e não toca nas exclusões de possessões — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• Instructions for Form 8962, Premium Tax Credit — a redação de temporada de declaração da mesma definição: a renda bruta ajustada modificada é o AGI mais a renda auferida no exterior, os juros isentos de imposto e a parcela não tributada da previdência social — Internal Revenue Service (Estados Unidos)
• Meu Imposto de Renda — orientações oficiais sobre a declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física, que não usa a figura da renda bruta ajustada modificada — Receita Federal do Brasil