Calculadora de AGI

Renda bruta ajustada = renda total − as deduções permitidas pelo 26 U.S.C. §62(a)

totalIncome

Tudo o que conta como renda bruta antes de qualquer dedução: salários, ordenados, gorjetas, lucro de trabalho autônomo, juros, dividendos, aluguéis, ganhos de capital, pensões e o resto. Aqui é um único valor em vez de um detalhamento porque o detalhamento não muda a aritmética — todas as fontes são somadas antes de a primeira dedução sair, e é exatamente por isso que as ferramentas de renda anual vêm antes desta na mesma categoria.

educatorExpenses

Dinheiro que um professor ou educador elegível gastou do próprio bolso com livros, material de sala de aula, equipamento de informática e itens semelhantes. É um ajuste, não uma dedução itemizada, então quem ensina e usa a dedução padrão ainda pode lançá-lo — e é justamente por isso que a lista acima da linha existe. A lei impõe um teto a esse item, então não trate o campo como ilimitado.

hsaContribution

Aporte a uma conta de poupança para saúde (health savings account), para quem tem um plano de saúde elegível de franquia alta. A dedução é permitida sem itemizar, e a conta não é tributada quando paga despesas médicas, o que faz deste o mais valioso dos ajustes para quem tem direito a ele. Há limite de quanto se pode aportar, e esse limite é reajustado pela inflação.

retirementContributions

Aportes a um plano de aposentadoria que a lei permite deduzir na entrada: uma conta individual de aposentadoria tradicional (IRA) e, para quem trabalha por conta própria, um plano de pensão simplificado ou equivalente. Se a dedução existe e de quanto ela é depende de você estar coberto por um plano da empresa e da sua renda, por isso este campo recebe o valor já apurado em vez de apurá-lo para você.

studentLoanInterest

Juros pagos no ano sobre um empréstimo estudantil qualificado. É o único ajuste desta página com um valor escrito na própria lei, e também é reduzido conforme a renda sobe, o que faz dele o exemplo mais claro de por que a fronteira entre acima e abaixo da linha importa e de como um corte por faixa de renda pode morder antes do que se espera.

otherAdjustments

O resto da lista. É um campo único porque os parágrafos restantes são estreitos: despesas de mudança de um militar em serviço ativo, pagamento de jurado repassado à empresa, custos de reflorestamento, multa por saque antecipado de uma conta de poupança e mais alguns. Nenhum deles é uma dedução geral, e é nisso que a lista inteira se apoia — uma dedução que qualquer pessoa pode usar não precisaria estar acima da linha.

adjustedGrossIncome

O resultado, e o valor contra o qual o resto da declaração é medido. Seus usos são a razão de esta página existir: o teto do aporte para aposentadoria, o corte do juro de empréstimo estudantil, o direito ao crédito de prêmio de plano de saúde e uma longa lista de outros testes são feitos contra ele, e não contra a sua renda ou a sua renda tributável. Também é a linha a partir da qual a declaração estadual costuma começar.

totalAdjustments

A soma dos cinco campos. Aparece separado porque é o único número do painel inteiramente sob o seu controle na hora de declarar, e porque vê-lo como um número só é a maneira mais rápida de perceber um campo preenchido errado — uma dedução padrão lançada aqui aparece como um total de ajustes muito maior do que qualquer campo isolado sugeriria.

adjustmentsShare

Os ajustes como parcela da renda total. É descritivo e não uma classificação: diz quanto da renda a lista acima da linha alcançou, e é a linha que torna visível em um único número a diferença entre esta página e uma ferramenta de renda tributável. Pode passar de 100% ou ficar negativa, e nenhum dos dois é erro — um prejuízo de atividade grande o bastante para consumir a renda do ano produz exatamente isso.

Use esta página quando um formulário, um corte por faixa de renda ou outra calculadora pedir a renda bruta ajustada e você tiver em mãos a sua renda e as suas deduções. É a ferramenta certa para a pergunta de se um aporte para aposentadoria é dedutível, porque esse teste é feito contra este número; para saber se a renda é baixa o suficiente para o juro de empréstimo estudantil ainda ser dedutível; e para a declaração estadual que começa por ele. É a ferramenta errada para descobrir quanto você vai pagar de imposto, porque a dedução padrão e as faixas de tributação ficam abaixo desta linha e esta página de propósito não a cruza. Se a dedução que você tem em mente é juro de financiamento imobiliário, doação, imposto estadual pago ou despesa médica, ela não está aqui — são deduções itemizadas, saem em outra linha e não têm efeito nenhum sobre o número que esta página produz.

1. O padrão: 90.000 com dois ajustes

   1. Ajustes: 5.000 + 2.000 = 7.000
   2. Renda bruta ajustada: 90.000 − 7.000 = 83.000
   3. Ajustes como parcela da renda: 7.000 ÷ 90.000 × 100 = 7,78%

   É a forma comum do cálculo, e aquela em que a terceira linha mais engana quem não presta atenção: os 7,78% são a parcela da renda que a lista acima da linha alcançou, não uma alíquota de imposto, e nada nesta página tocou em imposto ainda. Várias provisões são testadas contra os 83.000, e nenhuma delas é testada contra os 90.000.

2. Os cinco campos de ajuste em uso: 60.000

   1. Ajustes: 500 + 4.000 + 6.000 + 2.500 + 1.000 = 14.000
   2. Renda bruta ajustada: 60.000 − 14.000 = 46.000
   3. Ajustes como parcela da renda: 14.000 ÷ 60.000 × 100 = 23,33%

   Quem tem conta de poupança para saúde, plano de aposentadoria e empréstimo estudantil consegue tirar um quarto da renda acima da linha, e cada um desses cinco valores sobrevive à escolha da dedução padrão em vez da itemizada. Nenhum dado de estado civil entrou nesta conta, e é esse o ponto: solteiro, casado em declaração conjunta e chefe de família produzem estes mesmos 46.000, porque o estado civil muda a dedução padrão e as faixas abaixo da linha, não a linha em si.

3. Sem nenhum ajuste: 45.000

   1. Ajustes: 0
   2. Renda bruta ajustada: 45.000 − 0 = 45.000
   3. Ajustes como parcela da renda: 0 ÷ 45.000 × 100 = 0%

   Para quem recebe só salário, sem empréstimo estudantil, sem conta de poupança para saúde e sem plano de aposentadoria próprio, a renda bruta ajustada e a renda total são o mesmo número. É uma resposta normal e não um sinal de que a página falhou — a lista acima da linha é curta, e a maior parte do que as pessoas imaginam como dedução fiscal não está nela. Repare também que a última linha mostra 0 em vez de ficar em branco, então o painel deixa claro que a pergunta foi feita.

4. Renda consumida: prejuízo de 1.000 sem renda

   1. Ajustes: 1.000
   2. Renda bruta ajustada: 0 − 1.000 = −1.000
   3. Ajustes como parcela da renda: 0 (a renda é zero, então não há parcela definida)

   Uma renda bruta ajustada negativa é um resultado real e não um defeito, e esta página não o bloqueia. Um prejuízo de atividade pode superar a renda do ano, e o prejuízo é uma dedução acima da linha como qualquer outra, de modo que um ano com mais deduções do que renda produz um número negativo que segue para a declaração seguinte. A última linha mostra 0 porque não há renda de que tirar parcela; uma parcela de nada não é um número, e imprimir um espaço vazio ali sugeriria que a página nem tentou.

Esta é a definição federal dos Estados Unidos e nada mais. Ela não conhece o seu estado civil, e isso não é uma omissão a ser corrigida — o estado civil muda a dedução padrão e as faixas de tributação, que ficam abaixo desta linha, então incluir um campo para ele aqui sugeriria um efeito sobre um número que ele não pode tocar. A página também não decide se uma dedução específica está disponível para você: a dedução de despesas de educador exige que você seja um educador elegível, a de conta de poupança para saúde exige um plano de franquia alta qualificado, e a de aporte para aposentadoria depende de você estar coberto por um plano da empresa e da sua renda. Ela tampouco aplica os tetos. Várias das deduções acima da linha têm limite, uma delas em valor escrito na própria lei e as outras em valores que acompanham a inflação, e esta página vai subtrair sem reclamar um valor maior do que qualquer um deles permite — porque uma calculadora que cortasse silenciosamente o seu lançamento até um limite que ela mal lembra seria pior do que uma que aceita o que você digita. Os números da tabela são citados, não aplicados, e os valores atuais devem ser conferidos na fonte oficial do ano da sua declaração. Mais além disso, a página não modela nada do outro lado da linha: nenhuma dedução padrão, nenhuma dedução itemizada, nenhuma faixa de tributação, nenhum crédito, nenhum imposto mínimo alternativo, nenhuma contribuição previdenciária de autônomo, nenhuma regra estadual e nenhum tratamento das muitas provisões testadas contra uma versão modificada deste número em vez de contra o número em si. Esse último ponto é o que fica. A renda bruta ajustada é um marco no caminho, e várias provisões usam uma versão dela que soma itens de volta — a página vizinha a esta faz exatamente isso, e se você está procurando o limite de uma conta de aposentadoria, de um empréstimo estudantil ou de um crédito de prêmio de plano de saúde, o número de que precisa é aquele, não este. Por fim, esta página é sobre o imposto de renda dos Estados Unidos: ela não calcula o Imposto de Renda da Pessoa Física brasileiro, que tem outra estrutura, outra base de cálculo e outra lista de deduções permitidas.

Renda bruta ajustada é a mesma coisa que renda tributável?

Não. A renda bruta ajustada é a renda total menos as deduções acima da linha; a renda tributável é esse valor menos a dedução padrão ou as suas deduções itemizadas. As duas estão separadas exatamente por esse passo, e é o passo que a maioria das pessoas pula. Para quem declara sozinho e usa a dedução padrão, a renda tributável termina bem abaixo da renda bruta ajustada, e é por isso que uma faixa de tributação que parecia não se aplicar muitas vezes de fato não se aplica.

A dedução padrão vai nos campos de ajustes?

Não vai, e colocá-la ali é a maneira mais comum de obter uma resposta errada desta página. A dedução padrão entra depois de a renda bruta ajustada ser apurada, não antes, então subtraí-la aqui dá um valor baixo demais. Se você a lançou, o total de ajustes vai ficar muito maior do que qualquer ajuste isolado deveria ser, e esse é o sintoma a procurar.

Quais deduções contam como acima da linha?

A lei americana traz uma lista fechada: despesas de atividade econômica, certas despesas de empregados e de artistas, perdas na venda de bens, deduções de aluguéis e royalties, poupança para aposentadoria, multa por saque antecipado de uma conta de poupança, custos de reflorestamento, despesas de mudança de militares, contas de poupança para saúde, juros de empréstimos estudantis, pagamento de jurado repassado à empresa e honorários de advogado em certos casos de discriminação e de denúncia. Tudo o mais que alguém imagina como dedução fica abaixo da linha.

A renda bruta ajustada pode ser negativa?

Pode. Um prejuízo de atividade grande o bastante para superar a renda do ano produz um valor negativo, e o prejuízo é uma dedução acima da linha como as outras. Esta página não bloqueia esse resultado, e a última linha mostra uma parcela de zero em vez de um número porque não há renda de que tirar parcela. Um valor negativo segue adiante de maneiras com que o resto da declaração lida.

Por que usar esta figura em vez da minha renda?

Porque ela mede capacidade, não ganho. A dedução do aporte de aposentadoria, a dedução do juro de empréstimo estudantil e o direito ao crédito de prêmio de plano de saúde são todos testados contra a renda bruta ajustada, partindo do princípio de que duas famílias com o mesmo ganho não estão na mesma situação se uma delas já comprometeu renda com uma conta de aposentadoria. Algumas provisões vão além e somam itens de volta a essa figura antes de testá-la.

Meu estado civil ou meus dependentes mudam este número?

Não, e esta página não tem campos para eles de propósito. O estado civil muda a dedução padrão e a largura das faixas de tributação, e os dependentes mudam créditos; tudo isso opera abaixo da linha que esta página traça. Solteiro, casado em declaração conjunta e chefe de família produzem a mesma renda bruta ajustada a partir da mesma renda e das mesmas deduções acima da linha. Onde o estado civil importa para esta figura é nos limites de corte que provisões posteriores aplicam a ela, e não na figura em si.

• 26 U.S.C. §62 — adjusted gross income defined: a definição e a lista fechada de deduções permitidas para chegar a ela, das despesas de atividade econômica até aposentadoria, mudança, contas de poupança para saúde e juros de empréstimos estudantis — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• Definition of adjusted gross income — a explicação de temporada de declaração sobre o que a figura é e para que serve, incluindo o aviso de que ela não é a mesma coisa que renda tributável — Internal Revenue Service (Estados Unidos)
• 26 U.S.C. §221 — interest on education loans: a dedução de até 2.500 prevista na própria lei e a redução desse valor conforme a renda bruta ajustada modificada sobe, o exemplo mais claro de uma dedução acima da linha com corte por faixa de renda — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — como a renda bruta ajustada deve ser determinada para o corte do aporte de aposentadoria: depois de alguns dispositivos, sem considerar outros e sem considerar a própria dedução — Legal Information Institute, Cornell Law School (Estados Unidos)
• Meu Imposto de Renda — orientações oficiais sobre a declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física, o imposto brasileiro que não usa a figura da renda bruta ajustada — Receita Federal do Brasil