Калькулятор MAGI

Модифицированный скорректированный валовой доход = скорректированный валовой доход + пункты, которые прибавляет обратно ваш пункт закона

скорректированный валовой доход

Та цифра, с которой пункт закона на самом деле начинает, поэтому калькулятор принимает её как данность, а не выводит сам: её считает парная страница, и именно её результат сюда и вписывают. В год, когда убыток от деятельности перевесил остальной доход, она может быть отрицательной, и страница это проведёт дальше, а не откажется принимать ввод.

доход, заработанный за рубежом

Заработок и доход от самозанятости, полученные за границей, которые вы исключили из валового дохода по правилу об исключении иностранного заработанного дохода. Это единственный пункт, на котором сходятся все три приведённых ниже положения, и поэтому о нём стоит знать, даже если два других вы никогда не смотрите: если вы заявили это исключение, ни одна версия MAGI его не оставит.

исключения по территориям

Доход из источника на территории США, который закон позволяет вам исключить, поскольку вы там действительно проживаете. Его прибавляет обратно только одно из трёх положений, поэтому это поле — самый быстрый способ увидеть, что эти определения не взаимозаменяемы: впишите сюда число, и вы только что описали налогоплательщика, для которого два из трёх порогов пользуются одной цифрой, а третий — другой.

вычет, который сам сворачивается

Вычет, чьё собственное ограничение по доходу как раз и измеряется, — та сумма, которую вы по нему взяли, а не то, что осталось после сворачивания. Его прибавляют обратно два положения из трёх, потому что нельзя позволить вычету уменьшать ту самую цифру дохода, которая решает, сколько его вам можно взять. Это единственное прибавление, которое всплывает с обеих сторон расчёта, поэтому его стоит заполнить, а не оставлять на нуле.

освобождённые от налога проценты

Проценты, освобождённые от федерального подоходного налога, обычно по муниципальным облигациям. Они никогда не входят в валовой доход, а значит, никогда не входят и в AGI, — и для большей части налогового кодекса на этом всё заканчивается. Одно положение втягивает их назад, и именно поэтому портфель освобождённых от налога облигаций может тихо перевести вас через порог, не имеющий никакого отношения к тому, сколько налога вы заплатили.

необлагаемая часть социального пособия

Та часть вашего социального пособия, которая не была включена в валовой доход. В зависимости от остального дохода налогом облагается от нуля до 85 процентов пособия; этому полю нужна та часть, которая не облагается. Её прибавляет обратно только налоговый кредит на страховку, и это же положение — то, где порог важнее всего для тех, кто этот кредит получает.

модифицированный скорректированный валовой доход

Результат — та цифра, которую читаемый вами пункт закона сравнивает со своим порогом. Читайте её как относящуюся к конкретному положению, а не как единый факт о вас: у одного и того же налогоплательщика здесь может быть три разных значения, и каждое из трёх верно для своего правила.

прибавлено обратно всего

Пять полей, сложенные вместе. Это печатается отдельно, потому что это единственная часть панели, целиком пришедшая от вас, а не из арифметики, и потому что именно это двигается, когда вы меняете, на какое положение смотрите: введённый вами AGI не меняется вовсе.

AGI ещё раз

Повторяется, чтобы две цифры можно было читать рядом. Без этого панель показывала бы итог и результат, и итогу не с чем было бы сравниваться, а вам пришлось бы помнить, что вы ввели, чтобы увидеть, насколько прибавления сдвинули цифру.

доля прибавленного

Прибавленные обратно суммы как процент от скорректированного валового дохода. Это описание, а не ступень: оно говорит, какую часть шага от одной цифры к другой занял заполненный вами список. Оно может превысить 100 процентов, и это не ошибка: исключение иностранного заработанного дохода в год с низким доходом легко может оказаться больше AGI, к которому его прибавляют.

Пользуйтесь им, когда сворачивание вычета, предел взноса или кредит требуют модифицированного скорректированного валового дохода и вы уже знаете, с каким именно положением имеете дело, потому что эта страница вам этого не скажет. Инструкция к форме 8962 по налоговому кредиту на страховку — обычный случай: там просят цифру, которая начинается с AGI и прибавляет обратно иностранный заработанный доход, освобождённые от налога проценты и необлагаемую часть социального пособия. Пределы взносов по пенсионным счетам — другой обычный случай, и там прибавляют другой список, включая вычет процентов по студенческому кредиту. Не пользуйтесь им, чтобы узнать, что такое MAGI вообще, — такого числа не существует. И не пользуйтесь им, чтобы сначала вычислить свой AGI: это вычитание происходит на другой странице, и если вы его ещё не сделали, эта начинает с цифры, которой у вас нет.

1. Случай по умолчанию: 83 000 плюс два прибавления

   1. Прибавления: 2000 + 1500 = 3500
   2. Модифицированная цифра: 83 000 + 3500 = 86 500
   3. Прибавления как доля AGI: 3500 ÷ 83 000 × 100 = 4,22 %

   2000 — это вычет процентов по студенческому кредиту, который предыдущая страница вычла, чтобы получить этот AGI, а 1500 — проценты, которых в валовом доходе не было изначально. Оба здесь прибавляются обратно, но не одними и теми же положениями: вычет процентов по студенческому кредиту прибавляется обратно при измерении порога по пенсионным счетам, а освобождённые от налога проценты — только для налогового кредита на страховку. Этот калькулятор не знает, о каком из двух вы спрашиваете, поэтому делает то, что вы ему сказали.

2. Все пять прибавлений: 40 000

   1. Прибавления: 120 000 + 2500 + 8000 + 18 000 = 148 500
   2. Модифицированная цифра: 40 000 + 148 500 = 188 500
   3. Прибавления как доля AGI: 148 500 ÷ 40 000 × 100 = 371,25 %

   Доля выше 100 процентов — нормальный результат, а не признак того, что что-то сломалось. У человека, работающего за рубежом с исключением иностранного заработанного дохода, AGI может быть куда меньше дохода, который это исключение убрало, и ровно для такой ситуации прибавление и существует: цифра дохода, которая выглядит скромно рядом с зарубежной зарплатой. Ни одно отдельное положение не прибавляет обратно все пять этих пунктов сразу, поэтому считайте это демонстрацией арифметики, а не налогоплательщиком, которого можно пойти и найти.

3. Прибавлять нечего: 52 000

   1. Прибавления: 0
   2. Модифицированная цифра: 52 000 + 0 = 52 000
   3. Прибавления как доля AGI: 0 ÷ 52 000 × 100 = 0 %

   У большинства налогоплательщиков эти две цифры — одно и то же число, и это настоящий ответ, а не страница, которая ничего не сделала. Все прибавления — это либо исключения, которые большинство никогда не заявляет, либо пункты, на которые смотрит только одно положение, так что если ни один из них к вам не относится, любая версия MAGI равна вашему AGI и слово перестаёт иметь значение.

4. AGI ниже нуля: −1000 плюс 500

   1. Прибавления: 500
   2. Модифицированная цифра: −1000 + 500 = −500
   3. Прибавления как доля AGI: 0 (знаменатель не положителен, поэтому доля не имеет смысла)

   Отрицательный скорректированный валовой доход проходит здесь нетронутым, потому что страница прибавляет, а не вычитает, и отрицательная отправная точка не является ошибкой. Последняя строка читается как 0, а не остаётся пустой: при неположительном знаменателе отношение не имеет смысла, а пустая строка намекала бы на то, что страница перестала считать.

Эта страница делает сложение и ничего больше. Она не знает, на какое положение вы смотрите, и это суть, а не пробел: единого модифицированного скорректированного валового дохода, который можно было бы посмотреть, не существует, поэтому страница, выбравшая один список за вас, была бы неверна для двух из трёх порогов и не дала бы вам способа это заметить. Она не проверяет, действительно ли введённый вами пункт относится к тому положению, которое вы имеете в виду. Она не применяет ни сворачивание, ни предел взноса, ни право на кредит — то, ради чего вы вообще искали эту цифру; она останавливается на шаг раньше, на той мере дохода, против которой эти правила написаны. Она не вычисляет ваш AGI: поле ожидает число, которое у вас уже есть, а берётся оно на парной странице. Она не моделирует положения, которые измеряют доход ещё каким-нибудь определением, а таких несколько; три из таблицы — те, где сам список прибавлений и есть то, в чём люди ошибаются. Она не разбирает правила очерёдности, которые некоторые положения применяют друг к другу: два из трёх прибавляют обратно тот самый вычет, который сворачивают, а одно из них к тому же игнорирует вычет, который прибавляет другое, поэтому цифра, перенесённая от одного порога к другому, не всегда та, которую хочет второй порог. Ссылки на закон в таблице — это ссылки, а не суммы: сами пороги со временем индексируются и зависят от статуса декларирования, поэтому денежные величины за ваш год берутся из авторитетного источника за тот год, а не из любой таблицы на этой странице.

Модифицированный скорректированный валовой доход — то же самое, что скорректированный валовой доход?

Иногда, и для большинства людей да, потому что прибавляемые обратно пункты — это либо исключения, которые большинство налогоплательщиков никогда не заявляет, либо пункты, на которые смотрит только одно положение. Когда они различаются, различаются они потому, что конкретное правило хочет видеть доход, который вам разрешили не включать. Поэтому честный ответ на вопрос «какой у меня MAGI» — это встречный вопрос: а о каком положении вы спрашиваете?

Почему разные положения пользуются разными определениями одного и того же термина?

Потому что каждое написано, чтобы измерять своё. Налоговый кредит на страховку пытается решить, кто не может позволить себе страховку, поэтому он смотрит на доход, который действительно доступен, включая освобождённые от налога проценты и социальное пособие, никогда не облагавшееся налогом. Пределы по пенсионным счетам пытаются не дать людям с высоким доходом взять вычет, поэтому они прибавляют обратно тот самый вычет, который измеряют, и игнорируют другие вычеты, которые приукрасили бы цифру. Списки различаются потому, что различаются вопросы.

Повышают ли освобождённые от налога проценты мои налоги?

Не тем, что облагаются. Они остаются вне валового дохода и вне скорректированного валового дохода — в этом и состоит освобождение. Что они могут — так это перевести вас через порог, который измеряется по цифре, включающей их: налоговый кредит на страховку здесь самый ясный случай, и поэтому налогоплательщик может держать освобождённые от налога облигации и всё равно обнаружить, что проверяемый по доходу кредит ему урезали.

Почему сворачиваемый вычет прибавляется обратно к тому доходу, который его сворачивает?

Потому что иначе вычет уменьшал бы ровно то число, которое решает, сколько его вам можно взять. Если бы полная сумма вычиталась сначала, больший вычет понижал бы меру дохода и тем самым сохранял бы себе больше места, и сворачивание частично отменяло бы собственную цель. Поэтому мера берётся до этого вычета, а фактически взятая вами сумма прибавляется обратно, чтобы к ней прийти.

Может ли модифицированный скорректированный валовой доход быть ниже скорректированного валового дохода?

Через этот расчёт — нет, он только прибавляет. Каждое из трёх положений начинается с AGI и увеличивает его, поэтому цифра никогда не становится меньше. Если вы где-то видели меньшее число, это была другая мера — например, налогооблагаемый доход, который вычитает стандартный вычет или вычет по перечню расходов и находится на шаг дальше по декларации.

Какую цифру брать для предела взносов по пенсионному счёту?

Ту, которая прибавляет обратно сам вычет вместе с несколькими исключениями и к тому же игнорирует вычет процентов по студенческому кредиту. Это более короткий список, чем тот, которым пользуется налоговый кредит на страховку: без освобождённых от налога процентов, без необлагаемой части социального пособия, но с двумя пунктами, на которые кредит не смотрит. Таблица на этой странице перечисляет все три рядом именно поэтому: потянуться не к тому легко, а ничто в форме вам об этом не скажет.

• 26 U.S.C. §36B(d)(2)(B) — the premium tax credit's definition of modified adjusted gross income: the §911 exclusion, tax-exempt interest, and the portion of Social Security benefits not included in gross income — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §221(b)(2)(C) — the student loan interest deduction's own definition: which exclusions are disregarded, which sections are applied first, and the deduction itself left out of the measure — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — the retirement account contribution phase-out's definition: a third list, which ignores the student loan interest deduction and does not touch the possession exclusions — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Instructions for Form 8962, Premium Tax Credit — the filing-season wording of the same definition: modified AGI is AGI plus foreign earned income, tax-exempt interest, and the untaxed portion of Social Security — Internal Revenue Service (United States)