Калькулятор AGI

Скорректированный валовой доход = общий доход − вычеты, разрешённые 26 U.S.C. §62(a)

общий доход

Всё, что считается валовым доходом до любого вычета: заработная плата, оклад, чаевые, прибыль от самозанятости, проценты, дивиденды, аренда, прирост капитала, пенсии и остальное. Здесь это одна цифра, а не разбивка по источникам, потому что разбивка не меняет арифметику: все источники складываются до первого вычета — именно поэтому инструменты годового дохода стоят на странице раньше этой.

расходы преподавателя

Деньги, которые подходящий преподаватель потратил из своего кармана на книги, канцелярию, компьютерную технику и похожие материалы для класса. Это поправка, а не вычет по статьям, поэтому преподаватель, выбирающий стандартный вычет, всё равно может её заявить, — ровно ради этого список до черты и существует. Закон ставит на неё потолок, так что не считайте это поле безграничным.

взнос на медицинский сберегательный счёт

Взнос на счёт медицинских сбережений, если у вас есть подходящий план с высокой франшизой. Вычет разрешён без перехода к вычетам по статьям, а сам счёт не облагается налогом, когда оплачивает медицинские расходы, — для тех, кому он доступен, это самая выгодная поправка из списка. Сколько можно внести, ограничено, и предел меняется вместе с инфляцией.

пенсионные взносы

Взносы в пенсионный план, которые закон позволяет вычесть на входе: традиционный индивидуальный пенсионный счёт, а для самозанятого — упрощённая пенсионная программа или похожий план. Доступен ли вычет вообще и в каком размере, зависит от того, охвачены ли вы планом работодателя, и от вашего дохода, поэтому поле принимает уже посчитанную вами цифру, а не считает её за вас.

проценты по студенческому кредиту

Проценты, уплаченные в течение года по подходящему студенческому кредиту. Это единственная поправка на этой странице, у которой сумма вписана в сам закон, и она же сокращается по мере роста дохода, — самый наглядный пример того, почему граница между до черты и ниже черты важна и почему постепенное сокращение срабатывает раньше, чем его ждут.

прочие поправки

Остаток списка. Это одно поле, потому что оставшиеся пункты узкие: расходы на переезд для военнослужащего, вознаграждение присяжного, переданное работодателю, расходы на лесовосстановление, штраф за досрочное снятие денег со сберегательного счёта и ещё несколько. Ни один из них не встречается часто, и ни один не является общим вычетом, — в этом и смысл черты: вычет, доступный каждому, по определению стоит ниже неё.

скорректированный валовой доход

Результат и та величина, по которой измеряется остальная декларация. Ради её применений эта страница и существует: потолок пенсионного взноса, постепенное сокращение вычета по процентам студенческого кредита, право на кредит по страховым взносам и длинный список других норм проверяются по ней, а не по вашему доходу и не по налогооблагаемому доходу. С неё же обычно начинается декларация по налогу штата.

поправки всего

Пять полей, сложенные вместе. Печатается отдельно, потому что это единственная цифра на панели, полностью зависящая от вас в момент подачи, и потому что, увидев её одним числом, проще всего заметить неправильно заполненное поле: стандартный вычет, вписанный сюда, даёт итог поправок, куда больший, чем позволяло бы любое из отдельных полей.

доля поправок

Поправки как доля общего дохода. Величина описательная, а не оценочная: она говорит, до какой части дохода дотянулся список до черты, и это та строка, по которой разница между этой страницей и инструментом налогооблагаемого дохода видна одним числом. Она может превысить 100 % или уйти в минус, и ни то, ни другое не ошибка: убыток, достаточно крупный, чтобы перекрыть остальной доход года, даёт ровно это.

Применяйте, когда форма, порог или другой калькулятор просит скорректированный валовой доход, а доход и вычеты у вас под рукой. Это верный инструмент для вопроса, вычитается ли пенсионный взнос вообще, потому что проверяют это по данной величине; чтобы понять, достаточно ли низок доход для сохранения вычета по процентам студенческого кредита; и для декларации по штату, которая с неё начинается. Это неверный инструмент для подсчёта того, сколько вы в итоге заплатите: стандартный вычет и налоговые ступени лежат ниже этой черты, и страница сознательно её не переходит. Если налоговый вычет, о котором вы думаете, — это проценты по ипотеке, благотворительный взнос, уплаченный налог штата или медицинские расходы, его здесь нет: это вычеты по статьям, они вычитаются по другой строке и на число, которое выдаёт эта страница, не влияют.

1. Случай по умолчанию: 90 000 с двумя поправками

   1. Поправки: 5000 + 2000 = 7000
   2. Скорректированный валовой доход: 90 000 − 7000 = 83 000
   3. Доля поправок в доходе: 7000 ÷ 90 000 × 100 = 7,78 %

   Обычная форма расчёта и та, где третья строка обманывает сильнее всего, если не быть внимательным: 7,78 % — это доля дохода, до которой дотянулся список до черты, а не ставка налога, и налога эта страница ещё не касалась. Несколько норм проверяются по 83000, и ни одна из них не проверяется по 90000.

2. Задействованы все пять полей поправок: 60 000

   1. Поправки: 500 + 4000 + 6000 + 2500 + 1000 = 14 000
   2. Скорректированный валовой доход: 60 000 − 14 000 = 46 000
   3. Доля поправок в доходе: 14 000 ÷ 60 000 × 100 = 23,33 %

   Налогоплательщик с медицинским сберегательным счётом, пенсионным планом и студенческим кредитом снимает до черты четверть своего дохода, и каждая из этих пяти цифр сохраняется и тогда, когда вместо вычетов по статьям выбран стандартный вычет. Статус налогоплательщика в этот расчёт не вошёл, и в этом суть: и одинокий, и супруги с совместной декларацией, и глава домохозяйства получают те же 46000, потому что статус меняет стандартный вычет и ступени ниже черты, а не саму черту.

3. Поправок нет вовсе: 45 000

   1. Поправки: 0
   2. Скорректированный валовой доход: 45 000 − 0 = 45 000
   3. Доля поправок в доходе: 0 ÷ 45 000 × 100 = 0 %

   Для наёмного работника без студенческого кредита, без медицинского сберегательного счёта и без собственного пенсионного плана скорректированный валовой доход и общий доход — одно и то же число. Это нормальный ответ, а не признак того, что страница не справилась: список до черты короткий, и большая часть того, что люди считают налоговыми вычетами, в него не входит. Заодно обратите внимание, что последняя строка равна 0, а не пуста, — значит, панель всё равно показывает, что вопрос был задан.

4. Доход обнулён: убыток 1000 при отсутствии дохода

   1. Поправки: 1000
   2. Скорректированный валовой доход: 0 − 1000 = −1000
   3. Доля поправок в доходе: 0 (доход равен нулю, поэтому доля не определена)

   Отрицательный скорректированный валовой доход — настоящий результат, а не сломанный, и эта страница его не блокирует. Убыток от деятельности может превысить остальной доход года, а убыток — такая же поправка до черты, как и прочие, поэтому год, в котором вычетов больше, чем дохода, даёт отрицательное число, которое переходит в декларацию следующего года. Последняя строка равна 0, потому что дохода, от которого брать долю, нет: доля от ничего — не число, и пустая клетка там намекала бы, что страница даже не пыталась.

Это определение из федерального законодательства США и ничего больше. Страница не знает вашего статуса налогоплательщика, и это не упущение, которое нужно закрывать: статус меняет стандартный вычет и налоговые ступени, а оба они лежат ниже этой черты, поэтому поле для него намекало бы на влияние на величину, на которую он повлиять не может. Страница не решает, доступен ли вам тот или иной вычет: вычет расходов преподавателя требует статуса подходящего преподавателя, вычет по медицинскому сберегательному счёту — подходящего плана с высокой франшизой, а вычет пенсионных взносов зависит от того, охвачены ли вы планом работодателя, и от вашего дохода. Она также не следит за потолками. У нескольких вычетов до черты есть предел: у одного он вписан в сам закон, у остальных меняется вместе с инфляцией, и страница спокойно вычтет сумму больше любого из них, — потому что калькулятор, молча подрезающий вашу цифру до наполовину вспомненного лимита, был бы хуже того, который принимает вас на слово. Числа в таблице приведены как ссылки, а не как применённые значения, и актуальные надо сверять с первоисточником за тот год, за который вы подаёте. За пределами этого страница не моделирует ничего по ту сторону черты: ни стандартного вычета, ни вычетов по статьям, ни личных льгот, ни налоговых ступеней, ни кредитов, ни альтернативного минимального налога, ни налога на самозанятость, ни правил штатов, ни множества норм, которые проверяются по изменённой версии этой величины, а не по ней самой. Последнее и стоит унести с собой. Скорректированный валовой доход — это промежуточная точка, и целый ряд норм использует его версию с обратно прибавленными статьями: соседняя страница делает ровно это, и если вы ищете порог для пенсионного счёта, студенческого кредита или кредита по страховым взносам, вам нужна та величина, а не эта.

Скорректированный валовой доход и налогооблагаемый доход — это одно и то же?

Нет. Скорректированный валовой доход — это общий доход минус вычеты до черты; налогооблагаемый доход — эта величина минус стандартный вычет или ваши вычеты по статьям. Их разделяет ровно этот шаг, и именно его чаще всего пропускают. У одинокого налогоплательщика со стандартным вычетом налогооблагаемый доход оказывается заметно ниже скорректированного валового дохода, поэтому ступень, которая вроде бы не должна применяться, очень часто действительно не применяется.

Нужно ли вписывать стандартный вычет в поля поправок?

Не нужно, и именно так чаще всего получают неверный ответ на этой странице. Стандартный вычет вычитается после того, как скорректированный валовой доход посчитан, а не до этого, поэтому здесь он даёт заниженную величину. Если вы его вписали, итог поправок окажется намного больше, чем должна быть любая отдельная поправка, — это и есть признак, по которому это заметно.

Какие налоговые вычеты считаются вычетами до черты?

Закон задаёт закрытый список: вычеты по торговле и бизнесу, отдельные расходы наёмных работников и артистов, убытки от продажи имущества, вычеты по аренде и роялти, пенсионные накопления, штраф за досрочное снятие со сберегательного счёта, расходы на лесовосстановление, расходы на переезд военнослужащих, медицинские сберегательные счета, проценты по образовательным кредитам, вознаграждение присяжного, переданное работодателю, и гонорары адвокатов по отдельным делам о дискриминации и разоблачении. Всё остальное, что налогоплательщик считает вычетом, стоит ниже черты.

Может ли скорректированный валовой доход быть отрицательным?

Да. Убыток от деятельности, достаточно крупный, чтобы превысить остальной доход года, даёт отрицательную величину, и этот убыток является вычетом до черты так же, как и остальные. Страница такой результат не блокирует, а последняя строка показывает долю 0, а не число, потому что дохода, от которого брать долю, нет. Отрицательная величина переносится дальше так, как это разбирает остальная часть декларации.

Почему здесь используют эту величину, а не мой доход?

Потому что это мера возможностей, а не заработка. Вычет пенсионных взносов, вычет по процентам образовательного кредита и право на кредит по страховым взносам проверяются по скорректированному валовому доходу, исходя из того, что два домохозяйства с одинаковым заработком находятся не в одинаковом положении, если одно из них уже обязалось отдавать часть дохода в пенсионный счёт. Некоторые нормы идут дальше и прибавляют к этой величине отдельные статьи, прежде чем проверять по ней.

Влияют ли на это число статус налогоплательщика и иждивенцы?

Нет, и полей для них на этой странице нет намеренно. Статус налогоплательщика меняет стандартный вычет и ширину налоговых ступеней, а иждивенцы меняют кредиты; всё это работает ниже черты, которую проводит эта страница. Одинокий налогоплательщик, супруги с совместной декларацией и глава домохозяйства получают из одного и того же дохода и одних и тех же вычетов до черты одинаковый скорректированный валовой доход. Статус важен для этой величины не в ней самой, а в порогах постепенного сокращения, которые к ней применяют более поздние нормы.

• 26 U.S.C. §62 — adjusted gross income defined: the definition itself, and the closed list of deductions allowed in arriving at it, from trade and business deductions through retirement savings, moving expenses, health savings accounts and interest on education loans — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• Definition of adjusted gross income — the filing-season statement of what the figure is and what it is used for, including the notice that it is not the same as taxable income — Internal Revenue Service (United States)
• 26 U.S.C. §221 — interest on education loans: the deduction of up to $2,500 in the statute, and the reduction of that amount as modified adjusted gross income rises, which is the clearest example of an above-the-line deduction with a phase-out — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)
• 26 U.S.C. §219(g)(3)(A) — how adjusted gross income is to be determined for the retirement contribution phase-out: after some sections, without regard to others, and without regard to the deduction itself — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States)