감가상각 계산기

감가상각 대상 금액 = 원가 − 잔존가치; 정액법: 대상 금액 ÷ 내용연수; 정률법: 장부가액 × (2 ÷ 내용연수), 잔존가치 아래로는 내려가지 않음; 연수합계법: 대상 금액 × (남은 연수 ÷ 1…n의 합)

원가

자산을 사서 사용할 수 있게 만들기까지 든 비용이며, 지급한 금액과 가동에 필요한 비용을 포함합니다. 대부분의 자산에서 이것은 청구서 금액에 운송비와 설치비를 더한 값이지 정가가 아닙니다.

잔존가치

쓰기를 그만둘 때 이 자산이 얼마의 값어치일 것으로 보는지입니다. 계산기가 찾아 줄 수 있는 값이 아니라 여러분이 넣는 추정치이고, 0이어도 됩니다. 폐기하는 장비에서는 0이 가장 흔한 답입니다.

내용연수

자산을 몇 년 쓸지를 정수 해로 적은 값입니다. 그 자산이 수익을 내는 기간에 대한 회계적 추정이며, 물리적으로 버티는 기간보다 대개 짧습니다.

장부가액

원가에서 지금까지 상각한 것을 모두 뺀 값입니다. 정률법은 원래 원가가 아니라 이 줄어드는 값의 고정된 비율을 비용으로 잡으므로, 해마다 비용이 줄어듭니다.

연수합계법

내용연수가 n년일 때 1 + 2 + … + n이며, 5년이면 15입니다. 각 해의 비용은 감가상각 대상 금액에 남은 연수를 그 합으로 나눈 값을 곱한 것이므로, 첫해가 대상 금액의 15분의 5를, 마지막 해가 15분의 1을 가져갑니다.

중고 시세가 아니라 연간 비용이 필요할 때 쓰십시오. 들리는 것보다 좁은 물음입니다. 둘 다 자산이 해마다 잃는 것이라고 불리기 때문에 자주 혼동되지만 같은 산술이 아닙니다. 이 페이지는 이미 지급한 원가를 여러분이 고른 기간에 나눠 배분하고, 시장 가치 페이지는 오늘 누군가 얼마를 주고 사 갈지를 좇습니다. 세 가지를 제대로 짚어야 합니다. 방법은 사실이 아니라 선택입니다. 셋 중 어느 것도 다른 것보다 더 옳지 않고, 하나를 고르는 이유는 이익이 흐르는 모양입니다. 배달 차량이나 더 좋은 기술로 교체될 기계처럼 초반에 더 많이 벌어 주는 자산은 앞쪽에 무게를 싣는 방법이 더 잘 맞습니다. 여기의 모든 수는 잔존가치와 내용연수라는 두 개의 추정 위에 세워진 추정이므로, 정확해 보이는 연간 비용이 몇 년씩 틀린 내용연수 위에 서 있을 수 있습니다. 그리고 마지막 해는 공식이 아니라 남은 장부가액으로 정해지므로, 세 방법이 모두 잔존가치에 정확히 닿고 몇 전씩 어긋나지 않습니다.

1. 원가 30,000, 잔존가치 3,000, 5년, 정액법

   1. 감가상각 대상 금액: 30,000 − 3,000 = 27,000
   2. 연간 비용: 27,000 ÷ 5 = 5,400
   3. 매년 5,400이므로 첫해와 마지막 해, 연평균이 모두 같은 5,400
   4. 5년 동안 상각한 총액: 5,400 × 5 = 27,000

   평평한 직선이 이 방법의 요점입니다. 자산의 나이에 따라 비용이 달라지지 않으므로 설명하기도 가장 쉽고 예산과 견주기도 가장 쉽습니다. 잔존가치 3,000은 비용으로 한 번도 나타나지 않는다는 점에 주목하십시오. 그것은 마지막에 회수할 것으로 보는 값으로 장부에 남아 있습니다.

2. 같은 자산을 200퍼센트 정률법으로

   1. 비율: 2 ÷ 5 = 매년 장부가액의 40퍼센트
   2. 1년차: 30,000 × 40% = 12,000, 장부가액은 18,000
   3. 2년차: 18,000 × 40% = 7,200, 이어서 3년차 4,320, 4년차 2,592
   4. 5년차: 공식대로면 3,888 × 40% = 1,555.20이지만 잔존가치 위에 남은 것이 3,888 − 3,000 = 888뿐이므로 비용은 888
   5. 합계: 12,000 + 7,200 + 4,320 + 2,592 + 888 = 27,000

   움직이지 않은 두 줄을 견주어 보십시오. 총액은 여전히 27,000이고 연평균도 여전히 5,400인데, 첫해는 5,400에서 12,000으로, 마지막 해는 5,400에서 888로 갔습니다. 이것이 교환의 전부입니다. 이 방법은 얼마를 상각하는지를 바꾸지 않고 언제 상각하는지만 바꿉니다. 마지막 해의 888은 일부러 공식의 1,555.20이 아닙니다. 줄어드는 잔액의 줄어드는 비율은 잔존가치에 다가가되 결코 닿지 않으므로, 마지막 해는 남은 만큼으로 정합니다.

3. 같은 자산을 연수합계법으로

   1. 연수 합: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
   2. 1년차는 대상 금액 27,000의 15분의 5를 가져갑니다: 9,000
   3. 2년차는 15분의 4: 7,200, 이어서 3년차 15분의 3, 4년차 15분의 2
   4. 5년차는 15분의 1: 1,800
   5. 합계: 9,000 + 7,200 + 5,400 + 3,600 + 1,800 = 27,000

   세 방법, 세 개의 첫해입니다. 5,400과 12,000과 9,000이고, 총액은 27,000 하나로 변하지 않습니다. 둘 중에서 고른다면 볼 숫자는 첫해 비용입니다. 세 방법이 가장 크게 갈리는 자리이고, 그해 이익에 미치는 영향이 드러나는 자리이기 때문입니다. 이 방법은 나머지 둘 사이에 있습니다. 정률법은 앞쪽에 더 세게 싣고, 정액법은 아예 싣지 않습니다.

4. 잔존가치가 원가의 절반인 싼 자산

   1. 비율: 2 ÷ 3 = 장부가액의 66.67퍼센트
   2. 1년차: 1,000 × 66.67% = 666.67이지만 잔존가치 위에 있는 것이 1,000 − 500 = 500뿐이므로 비용은 500으로 잘림
   3. 장부가액이 이제 잔존가치인 500이므로 2년차와 3년차는 아무것도 잡지 않음
   4. 합계 500, 연평균은 500 ÷ 3 = 166.67

   잔존가치가 높으면 정률법을 고르는 이유인 앞쪽 집중이 사라집니다. 자산이 처음부터 회수할 것으로 보는 값에 이미 가까이 있으므로 초반에 상각할 것이 아주 적습니다. 앞쪽에 무게를 싣는 방법이 올해 이익을 줄여 줄 것이라고 가정하기 전에 확인해 볼 경우입니다.

이것은 장부 감가상각입니다. 이미 지급한 원가를 나눠 배분하는 규칙이지 자산이 얼마의 값어치가 될지에 대한 예측이 아닙니다. 완전히 상각된 자산이 실제 돈을 받고 팔릴 수도 있고, 아무도 사지 않을 자산이 장부에 남아 있을 수도 있습니다. 두 수는 다른 물음에 답하고, 여기서 둘을 화해시켜 주는 것은 없습니다. 세무 감가상각도 아닙니다. 실제 세법은 나름의 방법과 내용연수, 관례를 정해 두고 있으며, 특히 미국의 제도는 반년 관례와 정률법에서 정액법으로의 전환, 그리고 입력한 내용연수와 일치할 필요가 없는 자산 분류별 내용연수를 요구합니다. 여기 있는 세 방법은 같은 대상 금액을 같은 기간에 배분하므로, 총액에서만 서로 바꿔 쓸 수 있고 시기에서는 결코 그렇지 않습니다. 마지막으로 잔존가치와 내용연수는 모두 추정이고, 계산기는 그 추정이 합리적인지 알려 줄 수 없습니다.

감가상각이란 무엇인가요?

자산의 원가를 그것을 산 해에 한꺼번에 넣지 않고, 사용하는 여러 해에 걸쳐 이익과 대응시키는 방법입니다. 5년 뒤 3,000의 값어치일 것으로 보는 30,000짜리 배달 차량은 나눠야 할 원가가 27,000이고, 정액법은 그것을 매년 5,400씩 나눕니다. 이 비용은 지출이 아닙니다. 돈은 차량을 살 때 이미 계좌를 떠났습니다. 그래서 기업이 이익을 내면서도 현금이 모자랄 수 있습니다.

세 가지 방법 중 무엇을 써야 하나요?

어느 것도 다른 것보다 더 옳지 않고, 물음은 어느 것이 이익이 흐르는 모양에 맞는가입니다. 자산이 매년 비슷하게 벌어 준다면 정액법이 맞고 설명하기도 가장 쉽습니다. 새것일 때 더 열심히 일하거나 더 좋은 장비로 교체될 예정이라 초반에 더 벌어 준다면 정률법이나 연수합계법이 더 잘 맞습니다. 기본값인 30,000짜리 자산에서 첫해 비용은 정액법 5,400, 연수합계법 9,000, 정률법 12,000이므로, 총액이 같아도 어느 한 해에서는 선택이 실제 돈값을 합니다.

마지막 해는 왜 공식을 따르지 않나요?

정률법은 그 자체로는 잔존가치에 결코 닿지 않기 때문입니다. 매년 줄어드는 잔액의 고정된 비율을 비용으로 잡고, 그 접근의 마지막 몇 해는 작은 나머지를 남깁니다. 기본값 자산에서 공식대로면 5년차에 1,555.20을 잡고도 장부에 값어치가 남으므로, 그것을 정리하려면 여섯 번째 비용이 필요합니다. 마지막 해를 남은 만큼으로 정하면 세 방법이 모두 잔존가치에 정확히 닿고, 각 부분의 합이 위에 보이는 총액과 맞아떨어집니다.

세무 감가상각과 같은 것인가요?

아니요, 신고를 한다면 그 차이가 중요합니다. 세법은 여러분이 고르게 두지 않고 나름의 방법과 내용연수를 규정하며, 미국의 제도는 자산 분류에 따라 다른 방법을 허용하고, 12월에 산 자산에 대해 1년치 감가상각을 잡지 않도록 반년 관례를 요구하며, 내용연수 중간에 정률법에서 정액법으로 전환합니다. 이 페이지에서 나온 일정표는 장부 일정표입니다. 적용되는 규칙을 확인하지 않고 세금 신고서에 적어서는 안 됩니다.

잔존가치나 내용연수를 잘못 잡으면 어떻게 되나요?

그러면 연간 비용도 같은 방향으로 틀리고, 어떤 방법을 골라도 그것을 상쇄하지 못합니다. 잔존가치는 처음에 빼이므로, 2,000을 크게 잡으면 앞으로 상각될 모든 금액에서 2,000이 빠져 내용연수에 걸쳐 나뉩니다. 내용연수를 길게 잡으면 같은 총액이 더 얇게 퍼져서 해마다 실제보다 좋아 보입니다. 둘 다 추정이고, 이 페이지를 정직하게 쓰는 방법은 비관적인 짝과 낙관적인 짝으로 두 번 돌려 답이 얼마나 벌어지는지 보는 것입니다.

잔존가치가 0이어도 되고 원가 전액이어도 되나요?

둘 다 여기서 허용되고, 뜻은 정반대입니다. 잔존가치 0은 폐기되는 장비에서 정상이고 원가 전액을 상각 대상으로 만듭니다. 10,000짜리 자산을 5년에 걸쳐 매년 2,000씩 잡는 식입니다. 잔존가치를 원가와 같게 두면 그 자산은 값어치를 잃지 않는다는 뜻이므로 아무것도 상각되지 않고 네 수가 모두 0으로 돌아옵니다. 거부되는 입력은 원가보다 큰 잔존가치 하나뿐입니다. 감가상각 대상 금액이 음수가 되어 연간 비용이 음의 비용이 되는데, 그것은 일정표가 만들어 낼 수 있는 값이 아닙니다.

• Publication 946 (2025), How To Depreciate Property — 이 페이지가 일부러 쓰지 않는 세무 규칙입니다. 수정 가속 원가 회수 제도(MACRS)와 그 회수 기간, 그리고 장부 일정표가 쓰지 않는 반년 관례를 규정합니다 — Internal Revenue Service (United States)
• A Brief Overview of Depreciation — 내용연수에 걸쳐 자산의 원가를 회수하는 일이며, 회계상 비용과 세무상 공제의 구별을 다룹니다 — Internal Revenue Service (United States)
• 26 CFR § 1.167(a)-1, Depreciation in general — 감가상각 공제와 그것이 허용되는 내용연수, 그리고 반드시 반영해야 하는 잔존가치를 정의하는 규정입니다 — Legal Information Institute, Cornell Law School (United States Code of Federal Regulations)